经济法基础第六章财产和行为税法律制度习题.docx

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1、第六章财产和行为税法律制度一、单项选择题根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村6.2根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。A.30日B.180日C.90日D.60日某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办 公用地10万平方米，生活区用地15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A.58B.100C.42D.25根据城镇土地使用税法律制

2、度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民航机场场内道路用地D.民航机场生活区用地甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5 000平方米，其中办公区占地4 000平方米、生活区占地1 000平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1 500平 方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应 缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.4 000 x 5=20 000（元）B.（5 000+1 500）x 5=32 500（元）C.5 000 x 5=25 000（元）D.（4 000+1 5

3、00）x 5=27 500（元）6.6关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A.房屋出租的.承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人甲企业拥有一处原值560000元的房产，已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税减除比例为30%。甲企业该房产年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.560 000 x 1.2%=6 720（元）B.560 000+（1-30%）x 1.2%=9 600（元）C.560 000 x（1-30%）x 1.2

4、%=4 704（元）D.560 000 x 30%x 1.2%=2 016（元）2020年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（2020年12月31日租期届满），一 次性收取含增值税租金126 000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征 的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的 是（）。A.126 000+（1+5%）x（1-30%）x 12%=10 080（X）B.126 000.?（1+5%）x 12%=14 400（元）C.126 000 x（1-30%）x 12%=10584（元）D.126 000 x 12%=15 120（元）根据房产税法律制度的规

5、定,下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.国家拨付事业经费的幼儿园的自用房产D.国家机关的办公用房6.10根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.军队对外经营的招待所B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.企事业单位向个人出租住房D.施工期间在基建工地为施工服务的临时食堂6.11甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1 000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用。该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价 计征税率1.2%,当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴 纳房

6、产税税额为（）。A.12.96万元B.9.07万元C.12万元D.8.4万元6.12甲公园位于市郊，2019年实际占用土地面积4 500 000平方米，其中索道公司经营用 地30 000平方米。已知，城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元。计算甲公 园2019年度应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30 000 x5=150 000（元）B.4 500 000 x 5=22 500 000（元）C.（4 500 000+30 000）x 5=22 650 000（元）D.（4 500 000-30 000）x 5=22 350 000（元）1.13甲盐矿为增值税一般纳税

7、人，占用土地中，矿井用地450 000平方米，生产房用地40 000平方米，办公用地5 000平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米年 税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）oA.910 000元B.900 000元C.90 000元D.990 000元1.14根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人1.152021年10月，王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额8.73万元。已知契 税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（97

8、+8.73）x3%=3.17（万元）B.97+（1-3%）x3%=3（万元）C.（97-8.73）x 3%=2.65（万元）D.97 x 3%=2.91（万元）1.162020年10月，甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，签订权属转移合同上注明的不含增 值税价款500万元。已知乙公司该写字楼账面原值400万元，已提折旧175万元。已知，契税税率为4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的 是（）。A.300 x4%=12（万元）B.500 x 4%=20（万元）C.500-（400-175）x4%=ll（万元）D.（400-175）x 4%=9（万元）6.17甲公司于20

9、20年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2 000万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不含增值税），已知当地规 定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。A.15B.45C.60D.756.18根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.继承父母车辆的子女6.19根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的是（）。A.李某将房屋赠与儿子B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间C.乙房地产开发公司将办公楼出租D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用

10、权6.20甲房地产公司2020年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20 000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12 000万元。已知土地增 值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税 额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（20 000-12 000）x 40%-20 000 x 5%=2 200（万元）B.（20 000-12 000）x 40%-12 000 x 5%=2 600（万元）C.20 000 x 40%-12 000 x 5%=7 400（万元）D.20 000 x 40%-（20 000-12 00（）x 5

11、%=7 600（万元）6.212020年5月，某国有企业转让2010年5月在市区购置的一栋办公楼，取得不含增值税 收入10 000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2010年购买时支付价款8 000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企 业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。A.400B.1 485C.1 490D.200甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合 同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人B.甲、乙和丁为纳税人C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人甲公司向乙公司租赁2台

12、起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1%。根据印花 税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（）元。A.40B.80C.160D.800甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公 司加工费30万元；乂与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保 险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3%。，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲 公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2OOxO.3%e+l 000 x 1%。=1

13、.06（万元）B.200 x 0.3%。+1 x 1%。=0.06（万元）C.30 x0.3%e+l x 1%。=0.01（万元）D.30 x0.3%c+l 000 x 1%=1.01下列合同应计算缴纳印花税的是（）。A.无息或贴息借款合同B.个人书立的动产买卖合同C.农业保险合同D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同根据印花税法律制度的规定，下列各类合同和书据中，应缴纳印花税的是（）。A.法律咨询合同B.人身保险合同C.个人网购订立的电子订单D.不动产继承书据下列合同应按“技术合同”计征印花税的是（）。A.专利实施许可合同B.专利权转让C.商品房销售合同D.专利申请转让合同根据车船税法

14、律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。A.电动自行车B.拖拉机C.火车D.摩托车根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）。A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）。6.226.236.246.256.266.276.286.296.306.31A.货车B.轮式专用机械车C.乘用车D.专用作业车根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数6.32陈某于2021年11月1日购买一辆发动机气

15、缸排量为1.6升的乘用车。已知发动机气缸排 量为1.6升的乘用车适用的车船税年度基准税额为480元。陈某2021年应缴纳的车船税 金额为（）。A.400元B.80元C.480元D.40元6.33下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）。A.半挂牵引车B.挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车6.34根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A.捕捞渔船B.非机动驳船C.养殖渔船D.军队专用船舶6.35根据车船税法律制度，下列各项中，机动船舶的车船税的依据是（）。A.辆数反购置价格C.净吨位数D.整备质量吨位数6.362019年4月，甲公司购进净吨位900吨的

16、拖船1艘，已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）OA.900 x 4 x 50%4-12x9=1 350（元）C.900 x 4+12 x 9=2 700（元）6.37下列各项中，不征收环境保护税的是（A.光源污染C.水污染6.38根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.小区物业公司维修下水道产生的噪声B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物C.运输乍辆排放不超过国家规定标准的尾气D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物6.39

17、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的 是（）。A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣6.402020年12月，甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的宜接倒弃于周 边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳 环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200 x 25=5 000（元）B.（200-60-100）x 25=1 000（元）C.（200-100）x 25=2 500（元）D.（200-60）x 25=3 500（元）6.

18、41根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原煤B.以未税原煤加工的洗选煤C.生产的人造石油D.开采的天然气B.900 x4x50%=l 800（元）D.900 x 4=36 00（元）0B.噪声污染D.大气污染6.42根据资源税法律制度的规定，下列境内单位中，属于资源税纳税人的是（）。A.进口金属矿石的冶炼企业B.销售精盐的商场C.开采销售原煤的公司D.销售石油制品的加油站6.43根据资源税法律制度的规定，下列情形中,应缴纳资源税的是（）。A.火电厂使用煤炭发电B.石材厂购进大理岩加工瓷砖C.油田销售所开采的原油D.钢铁厂进口铁矿石6.44甲煤矿为增值税

19、一般纳税人，2019年8月销售原煤取得不含增值税价款435万元，其 中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生的装卸费用5万元，均取得增值 税发票。已知资源税税率为2%。甲煤矿当月应缴纳资源税税额为（）。A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元6.45根据烟叶税法律制度的规定，下列境内单位或个人中，属于烟叶税纳税人的是（）。A.销售香烟的单位B.生产烟叶的个人C收购烟叶的单位D.消费香烟的个人二、多项选择题6.46根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税B.土地使用权共有的，

20、共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳6.47甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙企业的实际 占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（）。A.甲企业应纳城镇土地使用税=1 500 x 3/5 x 5=4 500（元）B.甲企业应纳城镇土地使用税=1 500 x 5=7 500（元）C.乙企业应纳城镇土地使用税=1 500 x 2/5 x 5=3 000（

21、元）D.乙企业应纳城镇土地使用税=1 500 x 5=7 500（元）6.48根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有（）。A.独立于房屋之外的烟囱B.中央空调C.房屋的给水排水管道D.室外游泳池6.49关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A.以实物交换房产的，以应交付的实物或其他经济利益对应的价款作为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.有偿受让土地使用权的，以评估价格为计税依据D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据6.50陈某在某真人秀拍摄活动中获得奖励房屋一套，陈某在取得该房屋权属后，

22、将其与 孙某拥有的一套房屋进行互换经评估机构评估陈某中奖房屋价值120万元，孙某房 屋价值100万元。经协商孙某向陈某支付差价10万元。已知当地规定的契税税率为4%。下列关于陈某和孙某应缴纳契税的说法中正确的有（）。6.51根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。A.军事单位承受土地用于军事设施B.国家机关承受房屋用于办公C.非营利性医疗机构承受房屋用于门诊D.城镇居民购买商品房用于居住6.52根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A.房屋买卖的出售方B.房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.房屋租赁的承租方6.53下列各项中，属于土地增值税核定征收情形

23、的有（）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定 转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的6.54根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.立据人B.各类电子应税凭证的签订人C.立合同人D.证券交易的受让方6.55下列合同，属于印花税征税范围的有（）。A.客运合同B.财产保险合同C.买卖合同D.委托代理合同6.56根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）。A.农业保险合同B.保管合同C.应税凭证的

24、副本D.租赁合同6.57根据车船税法律制度的规定，以下属于车船税征税范围的有（）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.供企业经理使用的小汽车6.58下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税6.59根据环境保护税法律制度的规定，关于应税污染物计税依据确定的下列表述中，正 确的有（）。A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定A.陈某应缴纳契税4 000元C.孙某应缴纳契税40 000元B.陈某应缴纳契税48 000元D.孙某应缴纳契税4 000元B.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定C.应税大气污染物按照污染

25、物排放量折合的污染当量数确定D.应税固体废物按照固体废物的排放量确定6.60下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.石灰岩B.钾盐C.粘土D.砂石6.61根据资源税法律制度的规定,下列各项中，应缴纳资源税的有（）。A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.开采后出口的原油D.开采后销售的原油6.62根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地不缴纳城镇土地使用税的有（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.民航机场的机场停机坪用地C.某运输公司无偿占用消防单位用地用于租赁车辆停放D.某房地产开发公司，占用耕地已缴纳耕地占用税，经批准征用之日起1年以内1.63下列各项中

26、属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C.集体所有的农村土地D.国家所有的T.矿区土地1.64根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税 依据的有（）。A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用权证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用权证书后再作调整D.税务部门规定的面积2.65下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权的，应从合同约定交付土地时间的次月起缴 纳城镇土地使用税C.纳

27、税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税2.66根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。A.土地承包经营权转移B.土地使用权赠与C.土地使用权出让D.房屋互换6.67根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（）。A.个人出租不动产B.企业出售不动产C.企业转让国有土地使用权D.政府出让国有土地使用权6.68甲房地产公司将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4 800万元，评估作价5 240万元，协议约定，甲公司参与投资利润分红，共同承担投资风险。甲公司将开 发的商业楼对外

28、投资，应缴纳的税种有（）。A.增值税B.土地增值税C.契税D.企业所得税6.69根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应 列入房地产开发成本的有（）。A.土地出让金B.前期工程费C.耕地占用税D.公共配套设施费6.70根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地 产开发成本的有（）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款D.土地征用及拆迁补偿费6.71根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中,可以免征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用房产B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资非房地产企业C.房

29、地产公司以不动产作价入股进行投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产6.72根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳土地增值税的有（）。A.纳税人进行其他房地产开发的同时建造普通标准住宅，不能准确核算增值额的B.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的C.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产6.73根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（）。A.地铁列车B.游艇C.两轮摩托车D.拖拉机6.74根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入到资源税销售额的有

30、（）。A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的未取得增值税发票的运输装卸费6.75根据环境保护税法律制度的规定，下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数 确定环境保护税计税依据的有（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声6.76根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的表述中，正确的 有（）。A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定6.77下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。A.买卖合同B.技

31、术合同C.货物运输合同D.融资租赁合同6.78下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（）。A.租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据B.运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据C.借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据D.财产保险合同，以保险费收入为计税依据6.79根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）。A.审计咨询合同B.财产保险合同C.技术中介合同D.建筑工程分包合同6.80根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有（）。A.晾晒烟叶B.烟丝C.卷烟D.烤烟叶三、判断题6.81纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月

32、起缴纳城镇土地使用税。（）6.82产权未确定以及租典纠纷未解决的房产，暂不征收房产税。（）6.83居住在M市的李某将位于丫市的一处自有住房对外出租.李某应向M市税务机关申报 缴纳该处住房的房产税。（）6.84房产的法定继承应征收契税。（）6.85婚姻关系存续期间，夫妻之间转让房产应当缴纳契税。（）6.86纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计 算缴纳土地增值税。（）6.87双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）6.88房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增 值额。（）6.89海盐属于资源税征税范围。（）6.

33、90企业进口原油应缴纳资源税。（）6.91纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）6.92企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）6.93纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目 应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用资源税税率。（）6.94海上开采的原油和天然气资源税，由海洋石油税务管理机构征收管理。（）6.95房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）6.96李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，税务机关可酌情准予减征或者免 征契税。（）6.97甲钢铁厂

34、拥有的依法不需要在车船登记部门登记的在单位内部场所行驶的机动车 辆，属于车船税的征税范围。（）6.98纯电动乘用车属于车船税征税范围。（）6.99商用客车以整备质量每吨为车船税计税依据。（）6.100扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。（）6.101事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排 放应税污染物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。（）6.102机动车排放应税污染物应征收环境保护税。（）6.103烟叶税的纳税人为种植烟叶的农户。（）6.104对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（）6.105同一应税凭证载有两个或者两个以上经济

35、事项未分别列明价款或者报酬的，按税率 高的计算应纳印花税税额。（）Oo莒案与解析一、单项选择题匚6LeviAADB匚AcBA 6.20 JBACADBDADB16 2216 2316 24Q.25F 6.26 1Q，7F 6.28 116.29f 6.30 1BcccDDDDBC16 3216 33L6.34J6 351F 6.36 1L6 3 7F 6.381L6.39J(6.40 1DBBBc.ADBB16.42L6 43JF 6.44 116 45cccDc、多项选择题r 6.46 1r 6.47 Jr 6.48 1F 6.49 1 r 6.50 1Q 521L6 53JL6.54JQ

36、55ABCDACBCABDBDABCBCABCDABCBCF 6.56 16.57 JF 6.58 1 F 6.59 1 F 6.60 1 F 6.61 1 F 6.62 16.63 J6.64 1F 6.65 1ACBCDCDABCDABCDACDABDABDABCABCDF 6.66 1f 6.67 1F 6.68 1 F 6.69 1 F 6.70 1F 6.72 1L-3L6.74JQ JBCDBCABDBCDABDBDACBCABDABF 6.76 1L6.77J6.78 JL6.79JF 6.80 1ABCDABCDABCBCDAD三、判断题一、单项选择题6.1斯尔解析自A本题考查

37、耕地占用税的征税范围。占用的是“T.厂土地”，并非耕 地，不缴纳耕地占用税，故选项A正确；菜地、牧草地、果园均属于耕地，建设厂 房、旅游度假村应当缴纳耕地占用税，建设公路可能涉及减征，故选项BCD错误。故本题应选择选项A。6.2斯尔解析tA本题考查耕地占用税征收管理。耕地占用税的纳税义务发生时间为纳 税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳 税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。故选项A正确。6.3斯尔解析昌D本题考查城镇土地使用税的计税依据。（1）对林区的育林地、运材 道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税。（2）林业系统的森林公园、自 然保护区可

38、比照公园免征城镇土地使用税。（3）除上述列举免税的土地外，对林业 系统的其他生产用地及办公、生活区用地,均应征收城镇土地使用税。本题中，需 纳税的面积等于办公用地10万平方米+生活区用地15万平方米=25万平方米。故本题 选项D正确。6.4斯尔解析且B本题考查城镇土地使用税的税收优惠。机场工作区（包括办公、生 产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地.均须依照规定征 收城镇土地使用税，选项AD错误；机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、安 全带、夜航灯光区）用地、场内外通信导航设施用地和飞行区四周排水防洪设施用 地，免征城镇土地使用税，选项B正确；在机场道路中，场外道路用地免征

39、城镇土 地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税，选项C错误。故本题选项B正确。6.5斯尔解而0 C本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。（1）凡“在城市、县 城、建制镇、工矿区范围内”（不包括农村）的土地，不论是属于国家所有的土 地，还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围；（2）纳税主体是甲 贸易公司，对其办公区或者生活区占地不存在免征或减征城镇土地使用税的规定；（3）农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。因此，甲贸易公司的全部市区占 地（共计5 000平方米）均应缴纳城镇土地使用税。故本题选项C正确。6.6斯尔解析且A本题考查房产税纳税人。需要注意的是，本题要求选择否

40、定式选项，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人，选项A表述错误。故本题选择选项A。6.7斯尔解析0 C本题考查房产税应纳税额的计算。从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值560 000 x（1-扣除比例30%）x税率1.2%。故本题选项C正确。6.8斯尔解析J B本题考查房产税应纳税额的计算。房产税从租计征的应纳税额=不含增值税的租金收入x适用的房产税税率。题述情形下：（1）计征房产税的租金收入 含增值税，因此，应当先进行价税分离，计税基础为126 000+（1+5%）;（2）应 纳税额=126 00（）+（1+5%）x 12%=14 400（元），故本题选项B正确。注意，从租 计征没有“扣除比

41、例”，不含税租金即为计税基础。6.9斯尔解析0 A本题考查房产税税收优惠。需要注意的是，本题要求选择否定式选项。宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税，其中附设的营业单 位（如影剧院、饮食部、茶社、照相馆）所使用的房产及出租的房产不属于免税范 围，应照章征收，选项A正确、选项B错误；由国家财政部门拨付事业经费（全额或 差额）的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产，免征房产税，选项C错误；国家 机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税，选项D错误。故本题应选择选 项A。6.10折尔解析gD本题考查房产税税收优惠

42、。军队对外经营的招待所，不属于军队“自 用”的房产，正常缴纳房产税，选项A错误。企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税（用于体育活动的天数不得低于全年白然 天数的70%）,选项B错误。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个 人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税，选项C错误。在基建工地为基 建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时 性房屋，施工期间一律免征房产税.选项D正确,6.11斯尔解析昌B本题考查房产税的计算。房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属 设备或一般不单独计算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂

43、房应缴纳房产税税额=（1 000+80）x（1-30%）x 1.2%=9.07（万元）。故选项B正确。6.12斯尔解析0 A本题考查城镇土地使用税。公园自用土地免征城镇土地使用税，索道 公司经营用地不免税，故本题选项A正确。6.13斯尔解析F C本题考查城镇土地使用税应纳税额的计算。对盐场、盐矿的生产 厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。盐场的盐滩、盐矿的 矿井用地，暂免收城镇土地使用税。因此本题中城镇土地使用税年应纳税额=（40（）00+5 000）x 2=90 000（元），故本题选项C正确。6.14斯尔解析目A本题考查契税的纳税人。契税是在产权变动环节征收的税款，出租房 屋

44、不会导致房屋产权变动，不属于契税征税范围，选项BD错误；契税纳税人应为受让 方，选项A正确、选项C错误。注意与土地增值税区分，土地增值税为转让方缴纳。6.15厮尔解析且D本题考查契税的计算。契税由房屋、土地权属的承受人缴纳。王某为 买方，应缴纳的契税金额=不含税购房价款x适用税率=97x3%=2.91（万元）。故本 题选项D正确。6.16斯尔解析F B本题考查契税的计算。契税以不含增值税的成交价格（500万元）为 计税依据。题干中给出的账面原值、已提折旧均为迷惑性条件。故本题选项B正确。6.17斯尔解析昌D本题考查契税的计算。“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括 厂房及地上附着物的价款，又

45、包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税=（2 000+500）x 3%=75（万元）。故本题选项D正确。6.18斯尔解析0 A本题考查契税纳税人。契税由权属的承受人缴纳，而不是转让方缴 纳，“承受”，是指以受让、购买、受赠、互换等方式取得土地、房屋权属的行 为，选项A正确、选项B错误；出租住房并未转让权属，不属于契税的征税范围，选 项C错误；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，且车辆不属于“土 地、房屋”，继承车辆不属于契税的征税范围，选项D错误。故本题选项A正确。6.19斯尔解析自D本题考查土地增值税的征税范围。房产所有人、土地使用权所有人将 房屋产权、土

46、地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不予征税，选 项A错误。房地产的抵押和出租，所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税，选项BC错误。6.20斯尔解析且B本题考查土地增值税的计算。土地增值税公式比较特别，应纳 税额=增值额x税率-扣除项目金额x速算扣除系数=（20 000-12 000）x40%-12 000 x5%=2 600（万元），故本题选项B正确。6.21斯尔解析gB本题考查土地增值税的计算。旧房及建筑物转让中，能取得税务机关 认定的评估价格，按该价格扣除，无法取得按购入成本计算扣除。评估价格是指在 转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本

47、价乘以成新度折扣率后的价格。故本题评估价格=12 000、70%=8 400（万元）。增 值额=10 000-12 000 x70%-l 15=1 485（万元）。故本题选项B正确。6.22麻尔解新陷C本题考查印花税纳税人。印花税的纳税人为“立合同人”，是指书立 合同的当事人（甲和乙），不包括合同的担保人（丙）、证人和鉴定人（丁），选 项C正确。6.23斯尔解析国C本题考查租赁合同应缴纳印花税的计算。租赁合同以合同载明的租金 而非租赁物价值为计税依据；印花税“双向征收”，签订合同的双方均为印花税的 纳税义务人。因此，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴的印花税=20 000元/台/月x 2个月

48、x 2台x I%。x 2方=160（元），选项C正确。6.24斯东解析F C本题考查印花税的计算。承揽合同，按支付报酬（30万元）的0.3%。贴花；财产保险合同，按支付保险费（1万元）的1%。贴花。两份合 同分别计算应缴纳的印花税额。甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税 额=30 x0.3%。+1 x 1%。=0.01（万元）。故本题选项C正确。6.25斯尔解析gD本题考查印花税的征税范围。无息或贴息借款合同，免征印花税.选 项A错误；买卖合同的征税范围不包括个人书立的动产买卖合同.选项B错误；财产 保险合同缴纳印花税，农业保险合同免征印花税，选项C错误。建设工程合同，包括 勘察、设计、建筑

49、、安装T.程合同的总包合同、分包合同和转包合同，故本题选项D正确。6.26斯尔解析且D本题考查印花税的征税范围。一般的法律、会计、审计等咨询合同不征收印花税，选项A错误。印花税只针对财产保险合同征收，人身保险合同不征收 印花税，选项B错误。个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税，选项C错 误。产权转移书据税目中，不动产买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割所签订 的书据均属于产权转移书据,应征收印花税。故本题选项D正确。6.27斯尔解析J D本题考查印花税适用税目的辨析。专利权转让、专利实施许可所书立 的合同及商品房销售合同，均适用“产权转移书据”，故选项ABC错误。专利申请 转让、非专利

50、技术转让所书立的合同属于“技术转让合同”，应按“技术合同”计 征印花税，故选项D正确。6.28斯尔解析且D本题考查车船税的征税范围。车船税征税范围包括：车（乘用车、商 用车、挂车、其他车辆、摩托车）、和船舶。故本题选项D正确。6.29斯尔解析国B本题考查车船税的税收优惠。警用车船免征车船税，故本题选项B正确。6.30斯尔解析国C本题考查车船税的计税依据。商用货车、挂车、专用作业车和轮式专 用机械车，以“整备质量吨位数”为计税依据，故选项ABD错误；乘用车、商用客 车、摩托车均以“辆数”为计税依据，故选项C正确。6.31斯尔解析昌D本题考查车船税的计税依据。需要注意的是，本题要求选择否定式选 项