公司销售发票管理制度18156.docx

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1、创维集团营营销总部部财会制制度创销财20008-0422销售发票管管理制度度版别：A生效：200080401本版修改记记录修改状态日期修改条款记记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件印印章修改人唐康康审核人徐 彬批准人刘先文主送部门抄送部门互动记录修改和增补补文件索索引制度反馈条条目索引引1122334455销售发票管理制度1 目的1.1 规范空白销销售发票票的购买买、领用用、保管程程序。1.2 规范销售发发票的申申请、开开具。1.3 规范发票的的传递交交接跟踪踪处理流程程。1.4 加强红字发发票开具具，丢失失发票的的处理。1.5 规范指令与与发票系系统的衔衔接。1.6

2、明确注册分分公司、分分公司、办事处销售发票的管理。1.7 加强销售发发票报验验、存档、发发票登记记簿的管管理。1.8 明确销售发发票的管管理责任任。2 适用范围2.1 总部、注册册分公司司开给客客户的销销售发票票、销售退退回。2.2 总部开发票票给注册册分公司司。3 核心条款3.1 销售发票的的种类3.1.1 增值税专用用发票：基本联联次为三三联，分分别为记记账联、发发票联和和抵扣联联。3.1.2 增值税普通通发票：基本联联次为两两联，分分别为记记账联、发票联联。3.2 空白销售发发票的购购买、保保管、领领用3.2.1 空白销售发发票的购购买3.2.1.1 财务部设置置专职发发票管理理岗位，负

3、负责空白白销售发发票的管管理工作作；注册分分公司需需落实专专人管理理空白发发票。3.2.1.2 做好普通销销售发票票印量的的年度预预算，在在发票用用完前22个月申申请印刷刷新的普普通销售售发票；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买普通销销售发票票，以确确保开票票的需要要。3.2.1.3 做好增值税税专用发发票、普普通发票票购买的的月度预预算，分分次购买买发票，销销售旺季季发票使使用超过过用量限限制的要要提前110天申申请；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买增值税税专用发发票，以以确保开开票的需需要。3.2.2 空白销售发发票的保保管3.2.2.1 印刷

4、、购买买的空白白销售发发票由发发票管理理人员专人人专柜保保管，防防止丢失失、毁损损。3.2.2.2 每次购买（印印刷）发发票后，对对空白销销售发票票的购买买（印刷刷）类别别、数量量、起讫讫号进行行登记，总部及注册分公司须编制发票购用存报表，电子版购票记录，要进行编号、打印、装订。3.2.2.3 发票领用人人员负责责妥善保保管领用用的发票票，未用用完的发发票、作作废的发发票、发发票存根根联要交交给发票票管理员员并做好好交接登登记，登登记记录定期期装订成成册，未未使用完完的发票票（尤其其是专用用发票）需需上锁保保管。3.2.3 空白销售发发票的领领用3.2.3.1 开票人员向向发票管管理员领领用增

5、值值税专用用发票和和普通销销售发票票时，要要登记所所领用发发票的数数量、起起讫号、领领用日期期等，发发票领用用人要亲亲笔签名名。3.2.3.2 空白销售发发票领用用记录要要定期整整理装订订，年度度终了送送财务部部档案室室存档；注册分分公司的的自行存档档保管。3.3 销售发票的的申请、开开具3.3.1 基本原则：开给客客户的销销售发票票抬头名名称与出出库指令令单客户户抬头名名称必须须一致（工工程机、零零售户除除外），不不允许甲甲客户提提货开发发票给乙乙客户，严禁任任何形式式的挂户户、并户户操作，严禁虚开、代开增值税专用发票。3.3.2 客户立户与与纳税资资料3.3.2.1 新客户立户户或老客客户

6、名称称发生变变更，由由办事处处负责指指令与发发票申请请的财务务人员根根据客户户提供的的“营业执执照”复印件件向财务务部申请请立户，要要开增值值税专用用发票的的客户须须同时提提供国税税局为其其发放的的具有一一般纳税税人资格格的文件件之复印印件，营业执执照与国国税局为为客户颁颁发证照照的单位位全称必必须相同同。3.3.2.2 老客户的开开票资料料发生变变更，凡凡客户名名称变更更，则必必须重新新立户，禁禁止直接接修改系系统中客客户名称称；如果名名称没变变而税号号变更，则需要要客户出出具国税税局的文文件，否则须须重新立立户。发票类类型、开票资资料变更更需办事事处通知知分公司司财务经经理修改改，其他他资

7、料变变更需由由办事处处自行修修改。3.3.2.3 销售发票开开票地点点分东莞莞营销总总部、深圳RRGB及及注册分分公司，所所有发票票在申请请前须在在“系统统”客户户档案中中选择“东东莞普票票东莞莞增值税税票RRGB普普票RRGB增增值税票票 分公司司普票分公司司增值税税票”,一旦确定，不不得随意意变更。注册分分公司开开票的客客户对应应的回款款应打入入注册分公公司收款款账户，总部部开票的的客户回回款应打打入总部部账户。3.3.2.4 经商务部批批准销售售的的工工程机统统一以“办工工程机”申请出出库与开开票，未未经批准准的工程程机不得得以工程程名义申申请，只只能以一一次性客客户名义义申请，工工程机

8、客客户视同同批发客客户，代代码为办办事处代代码+118899，如东东莞办工工程机户户为DGG18889，湖湖南分公公司长沙沙办工程程机户为为VCSSBB118899，工程程机客户户有特殊殊开票要要求的，须须在报商商务部的的“工程机机请示报报告单”中“开发票票特殊要要求”一栏内内注明具具体“单位全全称、发发票种类类”，开具具专用发发票的还还需注明明客户一一般纳税税人资料料，严禁禁以工程程机的名名义代开开、虚开开增值税税专用发发票。3.3.2.5 直接售给消消费者的的商品（含含未经商商务部批批准的团团购机）以以一次性性客户或或直销户户申请，通通常开具普通通销售发发票，开开票名称称为“一次性性客户”

9、或“直销客客户”，需改改变发票票类型和和客户名名称的，由分公公司财务务经理批批准，严严禁虚开开、代开开。3.3.2.6 直接售给消消费者的的商品（含含未经行行销部团团购科批批准销售售机关、企企事业单单位的工工程机）以以零售户户申请，开开具普通通销售发发票。3.3.2.7 用户为一般般纳税人人需要增增值税专专用发票票的，于于申请指指令的同同时在客客户特殊殊要求里里输入开开票资料料。3.3.2.8 个人赔机、火烧机、赠送机、奖品机、作促销用的广告机等均以非正常销售代码（办事处代码+1890）申请出库，开具普通销售发票。3.3.3 注册分公司司向总部部申请购进进发票3.3.3.1 注册分公司司购买集

10、集团内部部的产品品，购进进发票只只能从“深圳创创维RRGB电电子有限限公司”和“创维电电子（内内蒙古）有有限公司司”取得，不不得直接接从其他他单位取取得（内内蒙创维维除外）。3.3.3.2 对于可以在在每月最最后一天天根据总总部开具具的购进进发票的的传真件件自行扫扫描、电电子认证证并在当月抵抵扣的注册分分公司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间，可以最迟迟截止于于每月倒倒数第二二天晚上上24：000时。必须根据1-25日销售开票数、25-扎账日销售开票数分2次分别在25日、每月倒数第二天晚上24：00时前报出购进数据，申请购进发票，当月扫描认证抵扣，RGB财务科需在月

11、末及时开出销售发票并传真相关分公司。3.3.3.3 必须凭发票票原件扫扫描认证证的注册册分公司司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间为为每月225日晚晚上244：000时。必必须根据据1-220日销销售开票票数、221-225日销销售开票票数分22次分别别在200日、225日晚晚上244：000时报出出购进数数据，申申请购进进发票，当当月扫描描认证抵抵扣（22月份需需提前）。3.3.3.4 注册分公司司要保证证购进发发票能当当月认证证抵扣，税负不能大幅度波动，同时要保持库存为0。3.3.3.5 注册分公司司向总部部申请购购进发票票应使用RGGB财务务科要求求的格式式，

12、同时时必须报报送“注册分分公司进进销存报报表（附附表4）”至总部RGB财务科和工商税务科。3.3.3.6 注册分公司司开票情情况月度度汇报（见见附件11），于于次月33日前报报总部财财务部RRGB财财务科和和工商税税务科。3.3.4 销售发票申申请依据据3.3.4.1 采取委托铺铺底模式式销售的的客户，其其销售发发票根据据客户提提供的销销售清单单通过系系统申请请开具发发票。3.3.4.2 其他客户的的销售发发票（1） 依据客户收收货凭证证通过系系统申请请开具销销售发票票：对客客户自提提的依据据客户本本人或其其授权提提货委托托人签字字的出库库单；对对办事处处送货或或物流配配送的依依据客户户收货凭

13、凭证或电电脑打印印的入库库单开具具销售发发票。（2） 依据结算清清单通过过系统申申请开具具销售发发票：如如国美提提货要核核销当期期返利，依依据客户户结算清清单开票票并在发发票中核核销返利利。3.3.5 销售发票的的开具价价格3.3.5.1 委托铺底模模式客户户的销售售发票开开具价格格应高于于所销产产品的内内部核算算价，其其他客户户的销售售发票开开具价格格原则应等等于当时时出库开开单的价价格，对对于订单单型客户户，发票票价格应应等于客客户收货货单上价价格。3.3.5.2 分公司向总总部申请请购进价价格的确确定办法法：根据据税负计计划，先计算总购购进金额额占总销销售金额额的百分分比，再计算每个个型

14、号本本月向客客户开具具发票（或或出库）的的平均价价格，乘以该百分分比取整整数后，作为每个型号的购进价格。3.3.6 销售发票的的开具3.3.6.1 销售发票通通过系统统申请后后，由开票票人员在在24小小时内开开出发票票，开票数数据通过过接口从从网上系系统导入入金税系系统。3.3.6.2 其他业务收收入发票票可以当当月集中中开具但但不能跨跨月。3.3.6.3 从金税系统统中导出出开票明明细，可可以修改改的只有有备注信信息，其其它均不不得修改改作任何何修改。3.3.6.4 已开销售发发票数据据从网上上系统导导入用友友系统核核算。3.3.7 过渡期注册册分公司司销售发发票的开开具3.3.7.1 过渡

15、期（指指注册分公公司不能能及时从从税务局局领购增增值税专专用发票票满足日日常业务务需要的的期间），开票原则是：由分公司开票的客户打款到分公司账户，由总部开票的客户应打款到总部账户。3.3.7.2 第一阶段仅仅选取注注册分公公司所在在地辖区区内不能能通过银银行结算算方式向向营销总总部支付付货款的的客户，由由分公司司开具销销售发票票。3.3.7.3 第二阶段注注册分公公司开票票范围应应扩大到到注册所在在地省会会办全体客客户。3.3.7.4 第三阶段注注册分公公司所在在省内的的其他办办事处客客户的业业务逐步步纳入分分公司开开票、核核算，具具体执行行由总部部根据分分公司的的运作情情况确定定，再另另行书

16、面面通知分分公司及及相应的的办事处处。3.3.7.5 第四阶段分分公司所所在省内内的其他他办事处处对应的的业务全全部纳入入分公司司开票、核核算，具具体执行行由总部部根据分分公司的的运作情情况确定定，再另另行书面面通知分分公司及及相应的的办事处处。3.3.7.6 注册分公司司内其他他客户，特特别是连连锁客户户在通过过分公司司直接开开票前，要要提前一一个月以以正式公公函书面面通知对对方。3.3.7.7 客户增值税税专用发发票数据据通过接接口从网网上系统统导入金金税系统统，需购购买的软软件由各各注册分分公司与与当地税税务机关关协调，总总部信息息中心提提供技术术支援。3.3.8 增值税专用用发票开开具

17、的基基本要求求3.3.8.1 项目齐全，与与实际交交易相符符。3.3.8.2 字迹清楚，不不得压线线、错格格。3.3.8.3 发票联和抵抵扣联加加盖财务务专用章章或者发发票专用用章。3.3.8.4 按照增值税税纳税义义务的发发生时间间开具。3.3.9 销售发票开开票限制制3.3.9.1 深圳RGBB开出的的电子版版销售发发票，增增值税专专用发票票开票和和普通销销售发票票限额都都是10000万万元（价价税合计计，不含含10000万）。3.3.9.2 注册分公司司的开票票限额会会随着开开票量的的增加而而增大，具体限额由分公司开票人员即时通知所辖办事处。3.3.9.3 东莞创维开开出的电电子版销销售

18、发票票，单份份发票的的开票限限额为增值税税专用发发票的价价税合计计金额不不能超过过1000万元（价价税合计计，不含含1000万）。普通发发票的合合计金额额不能超超过100万元（价价税合计计，不含含10万万）。3.3.9.4 客户单次开开票/开开单金额额超过以以上限额额，必须须拆分成成几单申申请，订订单型客客户要从从客户下下订单时时开始控控制。3.3.9.5 在东莞创维维开具的的销售发发票，如如果某型型号的数数量、金金额出现现负数，开开票程序序会自动动开出清清单，具具体型号号、数量量在清单单上显示示，发票票上只有有该批商商品的总总金额。3.3.9.6 深圳创维RRGB开开具的销销售发票票，所申申

19、请商品品型号中中，如果果某型号号的数量量、金额额出现负负数申请开开具增值值税专用用发票，申申请单上上商品型型号一定定要达到到9个（相相同型号号也可以以）。增增值税专专用发票票票面上上金额不不得出现现负数，型型号达到到9个后后，发票票上只显显示总金金额，具具体型号号与数量量在发票票清单上上反映开具具普通销销售发票票，开票票程序会会自动开开出清单单，具体体型号、数数量在清清单上显显示，发发票上只只有该批批商品的的总金额额。3.3.9.7 实行订单订订货的客客户，在在申请提提货及申请开开具发票票时必须须在开票票资料订订单栏里里注明订订单号码码及订单单型客户户要求的的其他信信息。3.3.9.8 东莞开

20、票的的办事处处可在备备注栏录录入的字字数为775个字字节，RRGB开开票的办办事处只只能是554个字字符（11个汉字字占2个个字节，空空格占一一个字符符），特特别说明明的是补补充备注注栏不允允许用特特殊符号号，如“/”、“+”、“”等。3.4 发票的传递递交接跟跟踪3.4.1 增值税专用用发票于于开具的的第二天天用特快快专递寄寄出，办办事处在在正常的的时间内内（3-7天内内）若未未收到，要要主动与与总部对对口开票票人员联联系，注注册分公公司需及及时将开开出的增增值税专专用发票票转交客客户或所所辖办事事处，确确保专用用发票认认证抵扣扣以及与与客户结结算货款款的需要要。3.4.2 普通销售发发票一

21、般般随增值值税专用用发票寄寄出，每每月266日寄出出当月已已开的全全部销售售发票，每每月3日日前寄出出上月所所有销售售发票。3.4.3 有特殊要求求的销售售发票（如如结款需需要），由由办事处处财务人人员书面面通知总总部开票票人员，总总部按办办事处书书面要求求时间寄寄出，注注册分公公司在开开票的及及时性方方面更要要灵活主主动，确确保销售售网络的的需要。3.4.4 总部寄出的的销售发发票须附附上“商商品销售售发票跟跟踪单” 或由开票人员发所寄发票明细跟踪单给办事处财务邮箱，跟踪单上写明EMS号码、寄出日期、发票号码、寄件人，办事处收到后须认真核对跟踪单，若发现所收的发票与跟踪单不符，要及时回复，否

22、则，视同收到无误。办事处财务人员应于每月8日前集中将收到的发票跟踪单签名后寄给相关开票人员或者电邮回复，注册分公司开出的销售发票也必须填写“商品销售发票跟踪单”，切实将发票的传递责任落实到人。3.4.5 各分公司、办办事处在在邮寄发发票(通通知单）给给总部/注册分公公司时必必须填写写附表5“办事处处发票(通知单单)传递递跟踪单单”，如不不填写的的，发生生寄回发发票（通通知单）丢丢失的由由办事处处自行承承担。“办事处处发票(通知单单)传递递跟踪单单”项目需需填写齐齐全，如如内容填填写不齐齐全，有有可能导导致无法法入账或入账错误。退退回重开开的发票票除在该该表中填填写外，还还需填写写冲红重重开确认

23、认单(见见附表66)。为避避免入账账错误，属属于费用用的红字字发票通通知单一一定要在在通知单单和跟踪踪单上写写客户编编码和产产业类别别。各办办寄回退退机发票票时请务务必填写写退回发发票开票票日期、重重开出库库指令单单号及冲冲单原因因.。3.4.6 增值税专用用发票的的传递3.4.6.1 总部和网络络财务人人员要加加快增值值税专用用发票传传递交接接速度，要要确保客客户有充充足的时时间在税税务部门门规定的的时间之之内进行行抵扣。分公司、办事处财务要建立发票登记簿（也可以购买三栏式账本替代，附表1），定期装订，严格增值税专用发票交接、签字手续，业务员代领的由业务员签具其本人姓名，事后由业务员必须取得

24、客户收到发票的凭证交财务。3.4.6.2 各分公司、办办事处要要定期清清理手头头的所有有已开具具的增值值税专用用发票，尽尽快转交交客户(不管客客户是否否愿意接接收)。集集团审计计部、片片财、分分财在审审计、检检查分公公司、办办事处财财务工作作时要把把发票转转交的及及时性纳纳入检查查范围，检检查结果果纳入财财务人员员考核。各各注册分分公司开开出的增增值税专专用发票票也要全全部、及时交交给客户户，做好好发票交交接签字字及客户户签收纪纪录，及及时装订订、备查查。3.4.6.3 各分公司、办办事处经经理、财财务助理理及分管管业务人人员须特特别提醒醒客户：在900天认证证期内务务必认证证抵扣增增值税专专

25、用发票票，如超超过900天认证证期无法法抵扣，将将在金税税工程稽稽核系统统中形成成滞留票票，税务务部门将将对购销销双方滞滞留票进进行专门门检查，从从而大大大增加了了工作量量并将面面临处罚罚。目前前税务总总局明文文规定超过过90天天认证期期的增值值税专用用发票不不能抵扣扣，也不不能冲红红重开，势势必形成成17%的增值值税税金金损失，对对此，总总部将严严格跟踪踪，追究究相关人人员责任任，分公公司、办办事处财财务人员员需将本本文附件件5“给客户户的公函函”及时转转交客户户，提醒醒客户及及时认证证。3.4.6.4 分公司、办办事处财财务必须须监督将将所有销销售发票票转交给给客户，禁禁止将发发票存放放于

26、分公公司、办办事处或或滞留在在业务人人员手上上，由业务务员转交交给客户户的销售售发票，业业务员必必须在发发票开出出30天天内取得得客户签签收单并并交给办办事处财财务助理理，办事处处财务助助理定期期检查、收收回客户户签收单单，未执行行到位的的严加考考核（具具体见罚罚则）。3.5 需开具红字字发票的的处理3.5.1 冲红（不重重开）的处理理3.5.1.1 税务部门禁禁止无差差异的冲冲红重开开（但可以由由客户提提供其主主管税务务局开出出的开开具红字字增值税税专用发发票通知知单进进行冲红红）。3.5.1.2 增值税专用用发票冲冲红（不不重开）必必须取得得客户提提供的其其主管税税务局开开出的开开具红字字

27、增值税税专用发发票通知知单（开具具红字增增值税专专用发票票通知单单所对对应的蓝蓝字专用用发票应应在900天认证证期内经经税务机机关认证证，超过990天认认证期未未认证抵抵扣的，将将不允许许抵扣，也无法开出通知单冲红，将造成17%的增值税损失）。3.5.1.3 禁止分公司司、办事事处为完完成销售售或清库库任务，虚虚假申请请出库开开票，导导致客户户拒收发发票，冲冲红时无无法取得得客户有有效证明明。3.5.1.4 根据广东省省国家税税务局规规定，小小规模纳纳税人（普普票）客客户需退退回原普普通发票票或提供供下列有有效书面面证明材材料（1、我我公司的的退货入库库单，2、购货货方出具具的记载有有与原发发

28、票和销销货清单单内容一一致的事事项包括括退货原原因的书书面证明明（见附附件），3、原原发票联联的复印印件，44、银行行收款进进账单，以上资资料必须须4项齐齐全，并并均需加盖盖购货方方单位印印章或财财务专用用章）。各注册册分公司司开票的的小规模模纳税人人（普票票）客户户普票冲冲红须退退回原普普通发票票原件。3.5.1.5 办事处开单单时向财财务部工工商税务务科传真真通知知单或或普票客客户退机机的原普普通发票票或有效效书面证证明资料料。3.5.1.6 红字专用发发票应与与通知知单一一一对应应，通知知单应应加盖主主管税务务机关印印章。总总部在开开具红字字专用发发票后应应将该笔笔业务的的相应记记账凭证

29、证复印件件报送主主管税务务机关备备案。3.5.1.7 特殊情况处处理：同同时满足足以下几几个条件件的增值值税专用用发票可可以作废废收到到退回的的发票联联、抵扣扣联时间间未超过过销售方方开票当当月；我我公司未未抄税并并且未记记账；客客户方未未认证或或者认证证结果为为“纳税人人识别号号认证不不符”及“专用发发票代码码、号码码认证不不符”。3.5.1.8 客户不能提提供退机机的税务务资料，若若客户接接收“发发票票面面金额大大于零，发发票清单单中有负负数的型型号”，可可与客户下下次提货货抵减退退机后的的数量合合并开票票，合并后后的金额额必须大大于零。3.5.1.9 如果不能满满足以上上退机或或索取折折

30、让条款款，客户户又不接接受正负负合开的的发票，在在办理退退机时，必必须填写写“销售售退回暂暂无退税税资料处处理承诺诺书”（下下称退机机承诺书书），总总部将对对此进行行跟踪，承承诺退机机客户提提供的开开具红字字增值税税专用发发票通知知单期期限最长长不得超超过30天且必须在在发票开具具日期起60天内寄寄到总部部（注册册分公司司开票的的邮寄到到注册分分公司）。办事处需及时跟催客户，总部将跟催办事处，超期总部凭退机承诺书将税金的50%转入相关责任人的个人往来。3.5.1.10 客户与我公公司终止止业务合合作时，退退回我公公司产品品抵欠款款，如果果不能提提供退税税资料，又又不能办办理正负负合开，必必须经

31、总总部财务务部领导导特批，凭凭批示和和维修人人员出具具的鉴定定单申请请退机，以以及客户户给我公公司开具具增值税税专用发发票或普普通发票票，按退货金金额的增增值税金金额入费费用“退退机税金金损失”。3.5.1.11 普通发票客客户停止止合作退退货抵欠欠款的处处理办法法（1） 以该客户前前期所开开普通发发票办理理空退货到过过渡库，只只需要普普通发票票金额大大于客户户本次实实际退货货金额，与与型号无无关。此此普通发发票需要要邮寄给给原开票票开具单位位（东莞莞、深圳圳或注册册分公司司）。（2） 将空退到过过渡库的的产品空空出库。（3） 将客户本次次实际退退货产品品退货办办退。（4） 再将第（22）步空

32、空出库与与第（33）步实实退货合合并申请请发票，公公司只需需要按照照合并开开具发票票后的金金额缴纳纳增值税。3.5.1.12 客户退机给给我公司司开具增增值税专专用发票票或普通通发票虽虽是无效效退税资资料。不不能用于于进项抵抵扣、也也不能凭凭此开出出红字销销售发票票冲减销销售，但但可以作作为退机机税金入入费用的的依据。也也就是说说，客户户因退货货不能向向我公司司提供前前述两种种合规的的退税资资料时（通知知单或或普通发发票），也须须要求客客户向我我公司开开具发票票或提供供不能向向我公司司开具发发票的书书面公函函。3.5.1.13 对一般客户户（非超超市和家家电连锁锁客户）退退机，一一般不允允许产

33、生生退机税税金损失失。对超超市和家家电连锁锁客户，非非不得已已不允许许申请无无有效退退税资料料退机。3.5.1.14 申请退机指指令时，退退机指令令与退税税资料明明细必须须一致，金金额必须须完全相相符。3.5.1.15 客户因退货货退回我我公司原原开具的的普通销售售发票时时，退机机指令的的金额、产产品明细细与退回回的原发发票记载载的内容容必须一一致，办办事处一一定要注注意不要要因为索索取退税税资料按按原价办办理退机机，忘记记扣除公公司已补补给客户户的返利利、补差差等。3.5.1.16 上述有效退退机单据据寄回时时，须将将退机指指令单复复印件与与退机单单据一起起寄回原原发票开开具单位位。3.5.

34、1.17 上述退机资资料必须须于收到到后立即即用特快快专递寄寄总部，每每月须将将当月的的退货发发票全部部寄出，以以保证总总部能在在当月收收妥入账账。退机机资料寄寄出时要要附上跟跟踪单（附附表5），总部人员收到后要认真核对跟踪单，若发现发票与跟踪单不符，须及时通知办事处，否则，视同收到无误。3.5.1.18 未按总部要要求寄出出退机发发票，总总部在次次月中旬旬公布结结果并对对办事处处进行考考核。3.5.2 开票有误需需冲红重重开的处处理3.5.2.1 因开票有误误等原因因尚未将将增值税税专用发发票交付付客户的，我方须收回回增值税税专用发发票发票票联和抵抵扣联，并并在发票开开具月份份的次月月10日

35、日前邮寄寄回原发发票开具具单位，以确保保总部、注册分分公司有有足够的的时间办办理开开具红字字增值税税专用发发票通知知单。总部向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由我公司出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。我方凭通知单开具红字专用发票（超过规定时间发票开具月份的次月10日退回发票的，必须取得客户盖公章的发票开具错误拒收证明单（附表3），具体参照下款办理）。3.5.2.2 因开票有误误客户拒拒收增值值税专用用发票的的，我方方须收回回原增值值税专用用发票发发票联和和抵扣联联，取得得客户盖盖公章的

36、的发票开开具错误误拒收证证明单（附附表3），并并必须在在发票开开具日期期60日日内邮寄回回原发票票开具单单位，由由总部向向主管税税务机关关填报申申请单，并并在申请请单上填填写具体体原因以以及相对对应蓝字字专用发发票的信信息,主主管税务务机关审审核确认认后出具具通知单单。我方方凭通知知单开具具红字专专用发票票。3.5.2.3 除以上两种种情况外外，因其其它原因因增值税税专用发发票需退退回冲红红重开的的（如发发票无差差异冲红红重开的的），必须尽快快将客户方方税务局局出具的的“开具红红字发票票通知单单”邮寄到到总部。严禁月月底为完完成任务务虚假出出库、虚虚假开票票，后期期冲红的的做法，禁禁止发票票无

37、差异异冲红重重开。3.5.2.4 提示：专用用发票抵抵扣联无无法认证证的，可可使用专专用发票票发票联联到主管管税务机机关认证证。专用用发票发发票联复复印件留留存备查查。3.5.2.5 增值税普通通发票需需冲红重重开的，办办事处需需向开票票单位传传真普通通发票客客户退机机的原普普通发票票或有效效书面证证明资料料。3.5.2.6 因开票有误误，销售售发票退退回重开开须填写写冲红重重开确认认单(见附附表6)，并要要由退票票责任人人在冲红红重开确确认单上上签名，签签名不能能使用草草书或其其它不易易辨别的的字体，否否则按无无确认单单处理。3.5.2.7 严禁以客户户退机名名义申请请退机指指令来处处理退票

38、票，逃避避总部的的退票考考核，否否则总部部将予以以重罚并并对财务务人员进进行考核核。3.5.2.8 收回的增值值税专用用发票发发票联和和抵扣联联以及开开具红字字发票通通知单的的复印件件作为红红字发票票的附件件。3.5.3 开具红字发发票通知知单的装订保管管3.5.3.1 按增值税专专用发票票管理，总部、分公司相关人员将通知单每25份装订成一册，并比较增值税专用发票抵扣联申报明细清单编制打印明细清单。作为重要资料，妥善保管，以备税务部门检查，工作人员工作交接时，作为重要票据交接。3.5.3.2 本文附件55给客客户的函函件已已将发票票冲红流流程详细细解释给给客户，各各办事处处财务助助理务必必将本

39、函函件发给给每个业业务人员员，收回回全部客客户签字字接收的的回执（连连锁超市市等特殊殊客户可可以放宽宽）。3.6 丢失增值税税专用发发票处理理流程3.6.1 办事处向总总部财务务部出具具书面报报告（必必须有丢丢票责任任人员以以及办事事处财务务助理签签字确认认），转转总部领领导批示示处罚事事项以及及相关税税务处理理费用的的分配。3.6.2 由工商税务务科、注册分分公司到到国税机机关对发发票进行行挂失处处理。3.6.3 由工商税务务科、注册分分公司到到国税机机关开具具“增值税税一般纳纳税人丢丢失防伪伪税控开开具增值值税专用用发票已已抄报税税证明单单”（以下下简称“证证明”）并并复印记记账联给给办事

40、处处。3.6.4 开具“证明明”有严严格的时时间限制制，即在在发票开开具日期期90天天之内。3.6.5 办事处将记记账联复复印件及及“证明”交给购购货单位位，由购购货单位位持记账账联复印印件到当当地主管管税务机机关进行行认证（如如果该发发票丢失失前已通通过当地地主管税税务机关关防伪税税控认证证系统的的认证则则可以不不再进行行本步操操作）。3.6.6 购货单位凭凭我公司司出具的的“记账账联复印印件”及及“证明明”，经经购货单单位主管管税务机机关审核核批准后后，作为为增值税税进项税税额抵扣扣的合法法凭证抵抵扣进项项税额。3.6.7 办事处应确确认客户户确实没没有抵扣扣所丢失失的发票票，才能能申请办

41、办理丢票票证明。3.6.8 国家税务总总局相关关文件规规定3.6.8.1 一般纳税人人丢失发票票联和抵抵扣联，如如果丢失失前已认认证相符符的，购购买方凭凭销售方方提供的的相应专专用发票票记账联联复印件件及销售售方所在在地主管管税务机机关出具具的丢丢失增值值税专用用发票已已报税证证明单，经经购买方方主管税税务机关关审核同同意后，可可作为增增值税进进项税额额的抵扣扣凭证；如果丢丢失前未未认证的的，购买买方凭销销售方提提供的相相应专用用发票记记账联复复印件到到主管税税务机关关进行认认证，认认证相符符的凭该该专用发发票记账账联复印印件及销销售方所所在地主主管税务务机关出出具的丢丢失增值值税专用用发票已

42、已报税证证明单，经经购买方方主管税税务机关关审核同同意后，可可作为增增值税进进项税额额的抵扣扣凭证。3.6.8.2 一般纳税人人丢失已已开具专专用发票票的抵扣扣联，如如果丢失失前已认认证相符符的，可可使用专专用发票票发票联联复印件件留存备备查；如如果丢失失前未认认证的，可可使用专专用发票票发票联联到主管管税务机机关认证证，专用用发票发发票联复复印件留留存备查查。3.6.8.3 一般纳税人人丢失已已开具专专用发票票的发票票联，可可将专用用发票抵抵扣联作作为记账账凭证，专专用发票票抵扣联联复印件件留存备备查。3.7 指令与发票票系统的衔衔接3.7.1 开发票模块块3.7.1.1 对需要开具具发票的

43、的出库单单，验收收后由财财务助理理在开发发票模块块内进行行申请。3.7.1.2 客户收货与与出库单单数量、金金额完全全一致，由由办事处处财务助助理将该该出库单单转入待待开发票票内，如如果有多多张出库库单合并并开票，可可以选择择多张出出库单合合并开发发票。但但不能选选择一张张出库库库对应多多张发票票。3.7.1.3 对客户收货货与出库库单不一一致，即即客户少少收货，由由配送中中心单证证员系统统中收货货情况进进行操作作，按退退回数量量生成相相应入库库单，办办理入库库手续，办办事处财财务将入入库单转转入销售售清单，办办事处财财务只能能选择该该入库单单与原出出库单合合并开具具发票，并并转入待待开发票票

44、，系统统按客户户实际收收货数量量调整客客户往来来可用余余额。3.7.1.4 对配货数量量不等于于送达数数量加退退回数量量的（即即途损），由由系统生生成“发货差差异处理理单”，由发发货方处处理并确确定赔偿偿金额，该该“发货差差异处理理单”转入待待开发票票，系统统按客户户实际收收货数量量调整客客户往来来可用余余额。3.7.1.5 计划单开出出后，办办事处财财务助理理必须在在10日日内收回客户户的收货货凭证（国国美是结结算清单单），在在系统中申申请开票票。开票人人员每115天跟踪清理理一次，对对未及时时申请开开票的将将提交总总监室进进行公告告处罚。3.7.1.6 开票人员将将待开发发票数据据导入税税

45、控机，开开具销售售发票，将发票票寄相关关办事处处并收集集办事处处回传的的发票跟跟踪单。3.7.1.7 对因发票价价格或折折扣错误误等原因因，客户户拒收发发票，需需要冲红红重开发发票，总总部开票票人员/注册分分公司开开票人员员依据“开具红红字增值值税专用用发票通通知单”（简称称通知单单），在在待开发发票内找找出原开开票数据据，选择择生成与与原开票票数据一一样的负负数数据据，同时时再生成成一张正正数的开开票数据据，将负负数数据据更改成成与通知知单数据据一致，原原发票与与重新开开具发票票之间差差异金额额调整客客户往来来。3.7.1.8 需要冲红的的，分公公司、办办事处财财务必须须在收到到“开具红红字

46、增值值税专用用发票通通知单”（简称称通知单单）后，将该客客户对应应的销售售退货计计划单转转入待开开发票，要确保“通知单”与转入待开发票的销售退货计划单无差异（否则按50元/张处罚应负责的财务人员），并当天将“开具红字增值税专用发票通知单”邮寄发票开具单位，确保三天内收到。发票开具单位开具红字发票后做好跟踪。禁止未收到“开具红字增值税专用发票通知单”就先将客户对应的销售退货计划单转入待开发票，否则造成的税务罚款和损失由相关人员承当。3.7.1.9 分公司、办办事处退退机时向向总部工工商税务务科传真真合格退退税资料料，开单单时不能能取得合合格退税税资料，要要填写“销售退退回暂无无退税资资料处理理承

47、诺书书”（见创创维财分分公司、办办事处库库存商品品管理操操作指引引附表）。3.7.1.10 发票开具后后由开票票人员次次日回写写到信息息系统，对对冲红重重开发票票的存在在多张发发票对应应一张出出库单，则则导入最最后一张张开发票票号码。3.8 注册分公司司、分公公司、办办事处销销售发票票的管理理3.8.1 发票登记与与领取3.8.1.1 注册分公司司、分公公司、办办事处财财务助理理必须根根据销售售发票申申请资料料“按客客户”建建立销售售发票备备查登记记簿，登登记销售售发票的的申请、接接收及客客户签领领情况。3.8.1.2 销售发票备备查登记记簿须登登记销售售发票号号码、总总台数、总总金额、收收票时间间、客户户领票时时间、领领票人签签名等内内容。3.8.1.3 业务人员代代领销售售发票，由由业务人人员在发发票登记记簿领票票人处签签名，业业务人员员将销售售发票交交给客户户时，必必须向客客户索取取有客户户签名的的签收单单。3.8.1.4 注册分公司司、分公公司、办办事处财财务助理理要及时时跟踪业业务人员员代领销销售发票票情况，尤尤其是将将销售发发票作为为结算货货款依据据的客户户，要主主动向业业务人员员索取客客户的签签收单；每份销销售发票票必须有有客户的的签收，客客户的发发票签收收单（也也可以向向总部档档案室领领取，附表22）要按按月装订订，妥善善保管。3.8.2 注册分公司司、分