公司审计督查体系流程管理18086.docx

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1、1、 目的为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。2、 适用范围2.1审计计督察部部依据部部门职责责，对公公司职能能部门和和驻外机机构进行行审计督督察。2.2审计计督察按按工作分分类大致致分为财财务审计计、业务务督察、法法务三大大类。财财务审计计分为常常规审计计和专项项审计；业务督督察分为为常规督督察和专专项督察察；法务务分为奖奖惩和刑刑事案件件处理。3、 术语本程序采用用GB/T 119000020000 iidt ISOO90000：220000质量量管理体体系基础础和术语语、GGB/TT 199001120000 iidt ISOO9

2、0001：220000质量量管理体体系要求求及质质量手册册中相相关部分分的术语语。4、 工作职责4.1常规规审计职职责：4.1.11每半年年对分支支机构、对对计财部部进行财财务审计计。4.1.22每年对对各职能能部门进进行业务务常规审审计一次次。4.2专项项审计职职责：4.2.11重要岗岗位离职职、离任任审计4.2.22清欠款款、物质质价格审审计4.2.33安装工工程预决决算审计计4.2.44其他专专项审计计4.3常规规督察职职责：4.3.11督察公公司各项项管理制制度是否否得到贯贯彻执行行。4.3.22检查落落实公司司各类工工作计划划及专项项工作的的执行情情况。4.3.33对公司司各部门门及

3、各方方面进行行巡视检检查。4.3.44公司内内部各单单位岗位位职能，各各级管理理人员岗岗位职责责及各基基层操作作人员操操作规范范的执行行状况进进行督察察。4.3.55生产、物物流、产产品质量量稽查及及抽查。产产品质量量的抽查查详见成成品库产产品质量量抽查办办法。4.4专项项督察职职责4.4.11督察销销售人员员未经批批准，擅擅自低价价或哄抬抬价格来来销售公公司产品品，给公公司造成成负面影影响或经经济损失失的。4.4.22督察在在销售公公关业务务中，泄泄露公司司的商业业机密，如如公司产产品投标标的底价价等。4.4.33督察虚虚报、挪挪用，甚甚至侵占占客户的的佣金、设设计费及及回扣的的。4.4.4

4、4督察销销售人员员的兼职职行为，如如兼做其其他公司司产品的的行为。4.4.55督察未未经授权权，擅自自以公司司法人的的名义或或公司的的名义进进行活动动，给公公司造成成负面影影响或经经济损失失的。4.4.66督察销销售人员员不认真真遵守合合同管理理规定，不不按规定定的格式式签定销销售合同同；合同同管理员员未能认认真核实实合同的的要件致致使所签签合同可可能或已已经给公公司造成成损失的的。4.4.77督察发发生的生生产、质质量、安安全事故故。4.4.88督察总总经理交交办的其其他专项项。4.5法务务职责4.5.11查处公公司内部部各类违违纪违规规事件，依依据奖惩惩条例进进行奖惩惩。4.5.22其他总

5、总经理交交办的专专项法务务。5、工作程程序5.1财务务审计：5.1.11审计操操作流程程图审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理全面开展工作制定审计方案编制审计报告制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录制定工作制度提出处理意见编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总5.1.22财务审审计作业业流程5.1.22.1财财务审计计准备A.根据公公司的经经营方针针和审计计督察部部门对审审计工作作的安排排，结合合公司对对审计要要求，制制订年度度审计工工作计划划，确定定审计项项目，报报经公司司总经理理批准后后实施。B.审计督督察部门门在审计计项目确确定后应应组成

6、审审计组。由由审计督督察部门门负责人人委任审审计组长长，实行行审计组组长负责责制。C.审计组组至少应应由二人人以上人人员组成成，且应应具备与与其从事事的审计计项目相相适应的的专业知知识和业业务能力力。审计计组应明明确分工工，责任任到人。D.审计组组在实施施审计前前应编制制审计方方案。E.在编制制审计方方案前，应应做好以以下工作作：a)收集资资料，了了解被审审计部门门（单位位）的基基本情况况，并要要求被审审计督察察部门（单单位）提提供有关关情况和和相关资资料。b)学习、收收集、了了解与审审计事项项相关的的法律、法法规、规规章、政政策和其其它文件件资料。c)对曾经经审计的的单位（部部门），调调阅研

7、究究并注意意利用原原有的审审计档案案资料。F.审计方方案的主主要内容容包括：a)编制审审计方案案的依据据；b)被审计计单位的的名称和和基本情情况；c)审计的的范围、内内容、目目标、重重点、实实施步骤骤和预定定时间； d)审计组组组长、审审计督察察组成员员及其分分工。 审审计方案案应由审审计组编编写，经经审计组组长或审审计督察察部门负负责人核核稿后，报报公司总总经理批批准，由由审计组组长具体体组织实实施。G.审计组组应在实实施审计计前向被被审计部部门（单单位）发发送审计计通知书书。审计计通知书书可直接接送达或或传真（特特快专递递）。特特殊情况况下，经经总经理理批准，审审计通知知书可以以在审计计组

8、进入入被审计计单位时时送达。H.审计通通知书的的主要内内容包括括：a)被审计计单位名名称；b)审计的的依据、范范围、内内容、方方式和时时间；c)审计组组长和其其它成员员名单； d)对被审审计单位位配合审审计工作作的具体体要求；e)审计单单位签章章及签发发日期。 审审计组认认为需要要被审单单位自查查的，应应在审计计通知书书中注明明自查内内容、要要求和期期限。5.1.22.2审计计实施A.审计组组进入被被审计单单位后，应应主动向向被审部部门说明明审计的的意图，提提出需要要被审计计单位支支持和配配合审计计工作的的相关要要求，并并听取相相关负责责人和有有关人员员的情况况介绍。B.审计组组应当进进一步了

9、了解被审审计单位位的管理理体系、职职责、（分分支机构构还包括括机构设设置、业业务规模模、资产产状况）和和内部控控制制度度等情况况。并对对被审计计单位内内部控制制制度进进行测试试，据此此确定审审计督察察重点。进进行符合合性测试试和实质质性测试试时，一一般应采采用审计计抽样的的方法。C审计组组通过审审查被审审计单位位会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表，查查阅与审审计事项项有关的的文件、资资料、检检查现金金、实物物资产，向向有关单单位和个个人调查查等方式式进行审审计督察察。D审计组组实施审审计督察察时，应应当对审审计工作作进行记记录，编编制审计计工作底底稿。审审计工作作底稿应应当反映映审计工工作全

10、过过程，应应当记载载审计督督察人员员在审计计中获取取的证明明材料的的名称、来来源和时时间等，并并附有证证明材料料。E审计工工作底稿稿应按编编制顺序序可分为为分项目目审计工工作底稿稿和汇总总审计工工作底稿稿。F.分项目目审计工工作底稿稿应当由由审计督督察人员员根据审审计方案案确定的的内容，逐逐步逐事事编制形形成，做做到一项项一稿或或一事一一稿。 汇总审审计工作作底稿应应当在分分项目审审计工作作底稿编编制完成成的基础础上，按按照分项项目审计计工作底底稿的性性质、内内容进行行分类归归集、综综合编制制。G.审计工工作底稿稿的主要要内容包包括：a)被审计计单位的的名称；b)审计项项目名称称以及实实施审计

11、计督察时时间；c)审计过过程记录录；d)编制者者和复核核者的姓姓名及编编制和复复核的日日期；e)索引号号及页次次；f)其它应应说明的的问题。H.审计组组在审计计过程中中应当收收集用以以说明审审计事项项真相并并作为审审计结论论基础的的证明材材料。对对作为证证明材料料的原始始资料、有有关文件件和实物物等，审审计人员员可进行行复印、复复制、摘摘录和现现场拍照照、录相相。审计计督察人人员现场场收集的的审计证证据经复复核后交交被审计计单位签签名和签签章。I.审计人人员调查查取得的的其它审审计证据据应当注注明来源源并由提提供者签签名或签签章。被被审计或或调查单单位及有有关人员员对其出出具的审审计证据据拒绝

12、签签名或签签章的，审审计人员员应当在在审计证证据或另另附的材材料上注注明拒绝绝签名或或签章的的原因和和日期。拒拒绝签名名或盖章章的原因因不影响响事实存存在的，该该证据仍仍可作为为审计证证据。J.审计工工作底稿稿应当由由审计督督察组长长、部门门负责人人或专职职复核人人分别在在审计中中，审计计报告形形成前期期，审计计报告提提交总经经理审定定前复核核。审计计工作底底稿不得得被擅自自删减或或修改。K.审计组组在审计计过程中中发现被被审计单单位严重重违纪违违规问题题，且超超出本次次审计方方案以外外的范围围，应报报请公司司总经理理同意后后改变审审计方案案就地转转入专项项审计。因因故不能能在本次次审计工工作

13、中完完成的，应应列入下下次审计计工作计计划。5.1.22.3审计计终结A.审计组组应将审审计查证证并已确确定的审审计事实实和审计计部门初初步形成成的审计计处理意意见同被被审计单单位口头头交换意意见。听听取被审审计单位位对审计计事实及及初步处处理意见见的反映映。并如如实向审审计部门门和公司司总经理理汇报。B.审计应应当在现现场审计计过程结结束后的的十日内内提出审审计报告告，审计计报告应应经审计计组集体体研究讨讨论。审审计组长长和审计计部门负负责人应应对审计计报告的的内容和和质量负负责。C.审计报报告的主主要内容容应包括括：a)审计的的内容、范范围、方方式、时时间；b)被审计计单位的的有关情情况；

14、c)实施审审计的有有关情况况；d)审计评评价意见见；e)对被审审计单位位违纪违违规行为为的定性性、处理理、处罚罚、整改改建议及及其依据据。D.审计报报告交公公司总经经理审定定前，审审计组应应发出审审计报告告征求意意见书（附附审计报报告），书书面征求求被审计计单位的的意见。被被审计单单位应在在收到审审计报告告5日内内对审计计报告提提出书面面意见。在在规定期期限内未未提出书书面意见见的，可可视为对对审计报报告没有有异议。E.被审计计单位在在规定期期限内对对审计报报告提出出异议时时，审计计组要认认真核实实、研究究，必要要时审计计组应当当修改审审计报告告。F.审计报报告应报报请公司司总经理理审定。公公

15、司总经经理应在在收到审审计报告告10日日内审定定。G.审计报报告审定定后，审审计部门门应当根根据被审审计督察察单位不不同情况况分别作作出以下下处理：a)对审计计事项作作出评价价，出具具审计意意见书。被被审计单单位如有有违反国国家法规规及本公公司规章章制度规规定的财财务收支支行为，且且情节显显著轻微微的，可可以在审审计意见见书中予予以指明明并令其其纠正。b)对被审审计单位位违反国国家法规规及本公公司规章章制度规规定的财财务收支支行为，须须因贪污依据据规定给给予处理理处罚的的，除应应当对审审计事项项作出评评价，出出具审计计意见书，还应当当对违纪纪违规行行为在授授权范围围内作出出处理、处处罚的审审计

16、决定定。H.审计意意见书或或审计决决定（以以下统称称审计处处理决定定），经经公司总总经理审审定签署署同意后后，及时时下达被被审计单单位执行行。I.审计意意见书的的主要内内容应包包括：a)审计的的范围、内内容、方方式和时时间；b)对审计计事项的的评价意意见和评评价依据据；c)责令被被审计单单位自行行纠正的的事项；d)改进被被审计单单位财务务收支管管理和提提高效益益的意见见和建议议；e)其它应应该加强强的有关关事项。J.审计决决定的主主要内容容应包括括： a)审计的的范围、内内容、方方式和时时间；b)被审计计单位违违反规定定的财务务收支的的行为；c)定性、处处理、处处罚决定定及其依依据； dd)处

17、理理、处罚罚规定执执行的期期限和要要求； ee)申请请复议的的期限和和复议部部门。5.1.22.4审计计处理决决定的执执行A.审计处处理决定定自送达达被审计计单位之之日起生生效。被被审计单单位应在在收到审审计处理理决定后后30日日内将执执行结果果以书面面报告形形式报告告审计督督察部门门。审计计部门应应及时督督促检查查落实执执行情况况。B.被审计计单位对对审计处处理决定定如有异异议，自自收到审审计处理理决定之之日起110日内内，可以以向审计计部门提提出书面面意见，审审计部门门上报公公司总经经理后于于30日日内作出出处理意意见。在在提出异异议期间间，原审审计处理理决定仍仍然有效效。5.1.22.5

18、审计计档案管管理及其其它事项项：A.审计督督察部门门对审计计事项必必须建立立审计督督察档案案管理制制度，明明确专人人负责。B.审计督督察部门门对审计计事项原原则上应应使用统统一的审审计督察察工作文文书（审审计工作作主要文文书格式式附后）。C.审计督督察部门门对审计计方案的的制定、审审计证据据取证、审审计工作作底稿编编制、审审计事项项评价、审审计报告告的编审审等主要要工作内内容和标标准应参参照中中国审计计规范中中有关准准则执行行。 5.2业务务督察：参照财务审审计工作作程序执执行。5.3法务务工作程程序5.3.11奖励程程序5.3.11.1申报报：A.与本职职工作有有关的，由由其直接接上级提提出

19、。B.与本职职工作无无关的，由由见证人人提出。C.总经理理办公会会会议所所决定的的。D.以上均均须填写写奖励表表5.3.11.2核实实部门：审计督督察部5.3.11.3批准准人：总总经理5.3.11.4执行行部门：行政人人事部5.3.22惩处程程序5.3.22.1检举举：可以以是任何何有权发发现问题题的人5.3.22.2审计计核实部部门：审审计督察察部5.3.22.3批准准人：总总经理5.3.22.4执行行部门：行政人人事部5.3.33操作流流程奖励操作流流程 惩惩处操作作流程检举人检举申报申报单位行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单5.3.44涉及审审计的表表格附件件有：盘盘点表、银银行调节节表；分分支机构构内控表表、基本本情况表表、分支支机构台台帐、费费用使用用情况一一览表、应应收帐款款征询函函。6 相关文文件6.1中中国审计计规范6.2成成品库产产品质量量抽查办办法。7.质量记记录7.1审审计工作作方案7.2审审计通知知书7.3审审计工作作底稿7.4审审计意见见书7.5审审计决定定书7.6审审计意见见采纳7.7审审计决定定执行情情况7.8审审计文书书送达回回证7.9生生产车间间5S检检查表7.10投投诉举报报受理表表7.11奖奖罚申请请表7.12质质检督察察通告