大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）10988.docx

《大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）10988.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《大庆石油发展集团账款管理制度（建议稿）10988.docx（19页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、大庆石油发发展集团团账款管理制制度（建建议稿）北大纵横管管理咨询询公司二零零二年年七月目 录录第一章 业务员员收款守守则1第二章 应收账账款及应应收票据据管理办办法5第三章 问题账账款管理理办法7第四章 呆账管管理办法法10第五章 会计员员账款回回收考核核办法11附件：应收收账款管管理表格格13第一章 业务员员收款守守则（一）账单单分发第一条 财务部部账款管管理人员员依业务务员类别别整理账账单，定定期汇集集编制账账单清表表一式三三份，将将账单清清表二份份连同账账单交业业务人员员签收。第二条 业务人人员收到到账单清清表时，一一份自行行留存，另另一份应应尽速签签还财务务部账款款管理人人员，如如发现

2、有有不属本本身的账账单，应应立即返返回。第三条 客户要要求寄存存账单时时，应填填写“寄存账账单证明明单”一份，详详列笔数数金额等等交由客客户签认认，收款款时才交交还予客客户。如如因寄存存账单未未取得客客户签认认致不能能收款时时，由业业务人员员负责赔赔偿。第四条 业务人人员收到到账单后后，于访访问时如如未能立立即收款款，则应应取得客客户于账账单上的的签认，若若未能取取得客户户的签认认，则应应尽速于于发货或或业务发发生日起起个月月内，执执凭收款款。逾期期不办以以致无法法收取货货款时，追追究业务务人员责责任。（二）收款款处理程程序第五条 业务人人员于每每日收到到款项后后，应于于当日填填写收款款日报表

3、表，一式式四份一一份自留留，三份份交财务务部出纳纳人员。第六条 属于本本地的直直接将现现金或支支票连同同收款日日报表第第一、第第二、第第三联亲亲自交出出纳并取取得签认认。第七条 外埠地地区的应应将现金金部分填填写XXX银行送送款单或或邮政划划拨储金金通知单单，存入入附近XXX银行行分行或或邮局。次次日上午午将支票票，XXX银行送送款单存存根或邮邮政划拨拨单存根根，用回回形针别别于收款款日报表表第一、第第二、第第三联，以以挂号寄寄交财务务部出纳纳人员。业业务人员员应将挂挂号收执执贴于自自存的收收款日报报表左下下角备查查。（三）收款款记录的的填写第一栏：客客户号码码。第二栏：客客户名称称。第三栏：

4、填填发票附附单号码码，若系系自己先先行开发发票且尚尚未打出出发票附附单而已已经收款款者，请请填写发发票号码码，若系系收回退退票款项项时，请请填写“退票通通知书”的编号号。 账单单开立日日期； 销货金金额。第四栏：收收款金额额； 所收现现金金额额； 票据； 所收票票据金额额； 所收票票据的兑兑现日期期；所收票据兑兑付机关关名称地地点；支票上的银银行账号号。（四）收款款收票期期规定第八条 依客户户的区别别规定如如下： 11直接接客户。以以货到收收款（或或业务发发生）为为条件者者，由送送货员（业业务员）收收取现金金。签收收的客户户，则为为销货日日起日内（业业务发生生后日内）的的支票或或现金； 22一

5、般般客户。自自销货日日期起日内内（业务务发生后后日内内）的票票期。（五）收取取票据须须知第九条 法定支支票记载载的金额额、发票票人图章章、发票票年月日日、付款款地，均均应齐全全，大写写金额绝绝对不可可更改，否否则盖章章仍属无无效，其其他有更更改之处处，务必必加盖负负责人印印章。第十条 支票的的抬头清清写上“XX公公司”全称。第十一条 跨年年度时，日日期易生生笔误，应应特别注注意。第十二条 字迹迹模糊不不清时，应应予退回回重新开开立。第十三条 收取取客票时时，应请请客户背背书，并并且写上上“背书人人XX公公司”，千万万不可代代客户签签名背书书。第十四条 “禁止背背书转让让”字样的的客票，一一律不

6、予予收取。第十五条 收取取客户客客票大于于应收账账款时，不不应以现现金或其其他客户户的款项项找钱，应应依下列列方式处处理。 11支票票到期后后，由单单位以现现金找还还。 22. 另另行订购购抵账，或或抵交未未付账款款中的一一部分。（六）退票票的处理理第十六条 “退票通通知书”由财务务部填发发，业务务人员收收到后应应先行核核对并于于3日内内将回执执联填妥妥交回财财务部。第十七条 业务务人员收收到退票票通知书书后应于于15日日内前往往洽收，并并将结果果填写“退票洽洽收报告告”交回财财务部，否否则若发发生问题题，概由由业务人人员负责责，如因因未能如如期洽收收，应先先通知财财务部并并说明拟拟往洽收收的

7、日期期，以确确保时效效，维护护单位的的权益。第十八条 退票票洽收若若系换票票，新开开的票期期不得超超过退票票通知书书填发日日期天。（七）问题题客户的的处理第十九条 业务务人员于于访问客客户或退退票洽收收时，如如发现客客户有异异常现象象时，应应填写“问题客客户报告告单”，并建建议应采采取的措措施，或或视情况况填写“坏账申申请书”呈请批批准，由由财务部部账款管管理人员员追踪处处理。第二十条 业务务人员因因疏于访访问，未未能明了了客户的的情况变变化，并并填写“问题客客户报告告单”通知公公司，致致公司蒙蒙受损失失时，业业务人员员应承担担相应责责任。第二十一条条 为为掌握单单位全体体客户的的信用状状况及

8、来来往情况况，业务务人员对对于所有有的逾期期应收账账款，均均应将未未收款的的理由，详详细陈述述于账龄龄分析表表的备注注栏上，以以供单位位参考，否否则此类类账款将将来因故故无法收收回形成成呆账时时，业务务人员应应承担赔赔偿责任任。（八）坏账账的处理理第二十二条条 “坏账申申请书”填写一一式三份份，有关关客户的的名称、号号码、负负责人姓姓名、营营业地址址、电话话号码等等，均应应一填写写清楚，并并将申请请理由的的事实，收收回的可可能性等等，作简简明扼要要的叙述述，经业业务部门门及经理理批准后后，连同同账单或或票据转转交信用用管理部部门处理理。（九）账单单的移交交及对账账第二十三条条 账账单移交交时，

9、应应填写“账款移移交清表表”一式四四份，移移交人、接接收人及及核对人人均应签签名以示示负责，其其中二份份交财务务部，接接收人接接交时，除除核对账账单金额额外，并并应注意意是否经经过客户户签认，账账单千万万不可私私下移交交。第二十四条条 财财务部应应随意对对客户办办理通讯讯或实地地对账，以以确定业业务人员员手中账账单的真真实性。第二十五条条 财财务部应应定期个月月一次核核对业务务人员手手中的账账单，或或于特殊殊目的下下不定期期抽查业业务人员员手中账账单。第二十六条条 业业务部主主管及主主任应随随时核对对业务人人员手中中的账单单，并负负督促收收款工作作及催收收的责任任。（十）禁止止事项第二十七条条

10、对账账的结果果，如发发现有下下列情况况者，除除限令业业务人员员于1周周内予以以补正外外，并依依集团的的规定处处分。 11收款款不报或或积压收收款； 22退货货不报或或积压退退货； 33转售售不依规规定或转转售图利利。（十一）业业务员考考核第二十八条条业务务员收款款情况应应与其业业绩考核核挂钩。第二章 应收账账款及应应收票据据管理办办法第一条 为确保保集团权权益，减减少坏账账损失，特特制定本本办法，以以资遵行行。第二条 各营业业部门应应详实办办妥客户户征信调调查，并并随时侦侦察客户户信用的的变化（可可利用机机会通过过A客户户调查BB客户的的信用情情况）签签注于征征信调查查表相关关栏内。第三条 营

11、业部部门，最最迟应于于出货日日（或业业务发生生日）起起日内内收款。如如超过期期限者，财财务部就就其未收收款项详详细列表表，通知知各营业业部门主主管，转转为呆账账。嗣后后收回票票据时，再再行冲回回。第四条 营业部部门所收收票据，自自销售日日（业务务发生日日）起算算，至票票据兑现现日止，以以天为为限。如如超过期期限者，财财务部即即依查得得资料，就就其超限限部分的的票据所所编列明明细表，通通知营业业部门加加收利息息费用，利利息概以以月息计计算。第五条 赊销货货品收受受支票时时，应注注意下列列事项：（一） 注意发票人人有无权权限签发发支票； （二二）非该该商号或或本人签签发的支支票，应应要求交交付支票

12、票人背书书；（三）注意意查明支支票有效效的绝对对必要记记载事项项，如文文字、金金额、到到期日、发发票人盖盖章等等等是否齐齐全；（四）注意意所收支支票账号号号码愈愈少表示示与该银银行往来来期愈长长，信用用较为可可靠（可可直接向向银行查查明或请请财务部部门协办办）；（五）注意意所收支支票账户户与银行行往来的的期间、金金额、退退票记录录情况（可可直接向向付款银银行查明明或请财财务部门门协办）；（六）支票票上文字字有无涂涂改、涂涂销或更更改；（七）注意意支票记记载何处处不能修修改（如如大写金金额），可可更改者者是否于于更改处处加盖原原印鉴；（八）注意意支票上上的文字字记载（如如禁止背背书转让让字样）；

13、（九）注意意支票是是否已逾逾到期日日1年（逾逾期1年年失效），如如有背书书人，应应注意支支票提示示日期，是是否超过过第六条条的规定定；（十）尽量量利用机机会通过过A客户户注意BB客户支支票（或或客票）信信用。第六条 本单位位收受的的支票提提示付款款期限，至至迟应于于到期日日后日内予予以处理理。第七条 所收支支票已缴缴交者，如如退票或或因客户户存款不不足，或或其他因因素，要要求退回回兑现或或换票时时，营业业单位应应填具票票据撤回回申请书书，经部部门主管管签准后后，送财财务部办办理，营营业部门门取回原原支票后后，必须须先向客客户取得得相当于于原支票票金额的的现金或或担保品品，或新新开支票票，始将将

14、原支票票交付，但但仍须依依上列规规定办理理。第八条 应收账账款发生生折让时时，应填填具折让让证明单单，其折折让部分分，应设设销货折折让科目目表示，不不得直接接从销货货收入项项下减除除。第九条 财务部部接到银银行通知知客户退退票时，应应即转告告营业部部门，营营业部门门对于退退票，无无法换回回现金或或新票时时，应即即寄发存存证信函函，通知知发票人人及背书书人，并并迅速拟拟定善策策进行处处理。第十条 营业部部门对退退票申诉诉案件送送请财务务部门或或相关法法律部门门办理时时，应提提供下列列资料：（一）发票票人及背背书人户户籍所在在地（先先以电话话告知财财务部门门）（二）发票票人及背背书人财财产（土土地

15、应注注明所有有权人、地地段、地地号、面面积、持持分、设设定抵押押）。建建筑物（土土地改良良物）应应注明所所有权人人、建号号、建坪坪持分、设设定抵押押。其他他财产应应注明名名称、存存放地点点、现值值等；（三）其他他投资事事项 。第十一条 上述述债权确确定无法法收回时时，应专专案列送送财务部部，并附附税务机机关认可可的合法法凭证（如如法院裁裁定书 、当地地派出所所证明文文件 、或或邮政信信函等）呈呈总经理理核准后后，方可可冲销应应收账款款。第十二条 依法法申诉而而无法收收回债权权部分，应应取得法法院债权权凭证，交交财务部部列册保保管，倘倘事后发发现债务务人（利利益偿还还请求权权，时效效为155年内

16、）有有偿债能能力时，应应依上列列有关规规定申请请法院执执行。第十三条 本单单位营业业人员不不依本办办法的各各项规定定办理或或有勾结结行为，致致使本单单位权益益蒙受损损失者，依依人事管管理规则则论处，情情节重大大者应移移交法办办。第十四条 本办办法由集集团公司司财务总总监负责责制订、修修改，经经集团公公司总经经理批准准后公布布实施。第三章 问题账账款管理理办法第一条 为妥善善处理“问题账账款”，争取取时效，维维护本集集团权益益，特制制定本办办法。第二条 本办法法所称的的“问题账账款”，系指指本集团团营业人人员于销销货（业业务运作作）过程程中所发发生被骗骗、被倒倒账、收收回票据据无法如如期兑现现或

17、部分分货款未未能如期期收回等等情况的的案件。第三条 因销货货（业务务运作）而而发生的的应收账账款，自自发票开开立之日日起，逾逾个月月尚未收收回，亦亦未按集集团规定定办理销销货退回回者，视视同“问题账账款”。但情情况特殊殊经财务务总监特特准者，不不在此限限。第四条 “问题账账款”发生后后，该单单位应于于日内内，据实实填妥“问题账账款报告告书”，并检检附有关关证据、资资料等，依依序呈请请单位主主管查证证并签注注意见后后，转请请相关部部门协助助处理。第五条 前条报报告书上上的基本本资料栏栏，由单单位会计计员填写写，经过过情况、处处理意见见及附件件明细等等栏，由由营业人人员填写写 。第六条 相关部部门

18、（一一般为法法律事务务部门）应应于收到到报告书书后2日日内，与与经办人人及单位位主管协协商，了了解情况况后拟订订处理办办法，呈呈请总经经理批示示，并即即协助经经办人处处理。第七条 经指示示后的报报告书，相相关部门门应即复复印一份份通知财财务部备备案，如如为尚未未开立发发票的“问题账账款”，则应应另复印印一份通通知财务务部备案案。第八条 经办人人填写报报告书，应应注意：（一）务必必亲自据据实填写写，不得得遗漏；（二）发生生原因栏栏如勾填填“其他”时，应应在括弧弧内简略略注明原原因；（三）经过过情况栏栏应从与与客户接接洽时，依依时间的的先后，逐逐一写明明至填报报日期止止的所有有经过情情况。本本栏空

19、白白若不够够填写，可可另加白白纸填写写；（四）处理理意见栏栏乃供经经办人自自己拟具具赔偿意意见之用用，如有有需单位位协助者者，亦请请在本栏栏内填明明。第九条 报告书书本依第第八条规规定填写写者，相相关部门门应退回回经办人人，请其其于收到到原报告告书天内重重新填写写提出 。第十条 “问题账账款”发生后后，经办办人未依依规定期期限提出出报告书书，请求求协助处处理者，相相关部门门可不予予受理。逾逾天仍仍未提出出者，该该“问题账账款”应由经经办人承承担赔偿偿责任。第十一条 会计计员未主主动填写写报告书书的基本本资料，或或单位主主管疏于于督促经经办人于于规定期期限内填填妥并提提出报告告书，致致经办人人应

20、承担担赔偿责责任时，该该单位主主管或会会计员应应连带受受行政处处分。第十二条 “问题账账款”处理期期间，经经办人及及其单位位主管应应与相关关部门充充分合作作，必要要时相关关部门可可借阅有有关单位位的账册册、资料料，并应应请求有有关单位位主管或或人员配配合查证证，该单单位主管管或人员员不得拒拒绝或借借故推拖拖。第十三条 相关关部门协协助营业业单位处处理的“问题账账款”，自该该“问题账账款”发生之之日起天内内，尚未未能处理理完毕，应应报告总总经理。第十四条 各业业务员销销售时，应应负责收收回全部部货款，遇遇倒账或或收回票票据未能能如期兑兑现时，经经办人应应负责赔赔偿售价价或损失失的（所所售对象象为

21、私人人时，经经办人员员应负赔赔偿售价价或损失失的）。但但收回的的票据，若若非统一一发票抬抬头客户户正式背背书，因因而未能能如期兑兑现或交交货尚未未收回货货款，而而不按集集团规定定作业，手手续不全全者其其经办人人应负责责赔偿售售价或损损失。产产品遗失失时，经经办人应应负责赔赔偿底价价（以以上所称称的售价价如高于于底价时时，以底底价计算算）。上上述赔偿偿应于发发生后即即行签报报，若经经办人于于事后追追回产品品或货款款时，应应悉数缴缴回公司司，再由由单位就就其原先先赔偿的的金额依依比例发发还。（本本条建议议需要慎慎重考虑虑）第十五条 本办办法各条条文中所所称“问题账账款”发生之之日，如如为票据据未能

22、兑兑现，系系指第一一次收回回票据的的到期日日，如为为被骗，则则为被骗骗的当日日，此外外的原因因，则为为该笔交交易发票票开立之之日起算算第天。第十六条 经核核定由经经办人承承担赔偿偿责任的的“问题账账款”，相关关部门仍仍应寻求求一切可可能的途途径继续续处理。若若事后追追回产品品或贷款款时，应应通知财财务部于于追回之之日起天内内，依比比率一次次退还原原经办人人。第十七条 相关关部门对对“问题账账款”的受理理，以报报告书的的收受为为依据，如如情况紧紧急时，应应由经办办人先以以口头提提请相关关部门处处理，但但经办人人应于次次日补具具报告书书。第十八条 经办办人未据据实填写写报告书书，以致致妨碍“问题账

23、账款”的处理理者，除除应负全全额赔偿偿责任外外，相关关部门并并可视情情节轻重重签请惩惩处。第十九条 本办办法由集集团公司司财务总总监负责责制订、修修改，经经总经理理批准后后公布实实施。第四章 呆账管管理办法法第一条 本集团团为处理理呆账，确确保集团团在法律律上的各各项权益益，特制制定本办办法。第二条 各事业业部、子子公司应应对所有有客户建建立“客户信信用卡”，并由由业务代代表依照照过去半半年内的的销售实实绩及信信用的判判断，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经经主管核核准后，应应转交会会计人员员善加保保管，并并填记于于该客户户的应收收账款

24、明明细账中中。第三条 信用限限额系指指单位可可赊销某某客户的的最高限限额，即即指客户户的未到到期票据据及应收收账款总总和的最最高极限限。任何何客户的的未到期期票款，不不得超过过信用限限额，否否则应由由业务代代表及业业务主管管、会计计人员负负责。第四条 为适应应市场，并并配合客客户的营营业消长长，每年年分两次次，可由由业务代代表呈请请调整客客户的信信用限额额，第一一次为66月300日，第第二次为为12月月31日日，核定定方式如如第二条条。事业业部、子子公司主主管视客客户的临临时变化化，应要要求业务务代表随随时调整整各客户户的信用用限额。第五条 业务代代表所收收受支票票的发票票人非客客户本人人时，

25、应应交客户户以店章章及签名名背书，经经事业部部、子公公司主管管核阅后后缴交出出纳，若若因疏忽忽所遭致致的损失失，则应应由业务务代表及及事业部部、子公公司主管管承担责责任。第六条 各种票票据应按按记载日日期提示示，不得得因客户户的要求求不为或或迟延提提示，但但经事业业部、子子公司主主管核准准者不在在此限。催催讨换延延票时，原原票尽可可能留待待新票兑兑现后再再返还票票主。第七条 业务代代表不得得以其本本人的支支票或代代换其他他支票充充缴货款款，如经经发现，除除应负责责该支票票兑现的的责任外外，以侵侵占货款款依法追追究其责责任。第八条 事业部部、子公公司收到到退票资资料后，倘倘所退支支票为客客户本人

26、人所属发发票人时时，则事事业部、子子公司主主管应即即督促业业务代表表于日内收收回票款款。倘所所退支票票有背书书人时，应应即填写写支票退退票通知知单，一一联送背背书人，一一联存查查，并进进行催讨讨工作。第九条 各事业业部、子子公司对对催收票票款的处处理，在在个月月内经催催告仍无无法达到到催收目目的，其其金额在在万元元以上者者，应即即将该案案移送相相关部门门依法追追诉。第十条 催收或或经诉讼讼案件，有有部分或或全部票票款未能能收回者者，应取取具检察察机关证证明、邮邮局存证证信函及及债权凭凭证、法法院和解解笔录、申申请调解解的裁决决凭证、破破产宣告告裁定等等，其中中的任何何一种证证件，送送财务部部作

27、冲账账准备。第十一条 没有有核定信信用限额额或超过过信用限限额的销销售而遭遭致呆账账，其无无信用限限额的交交易金额额，由业业务代表表承担责责任。第十二条 业务务代表因因故意导导致款项项不能收收回者，应应承担赔赔偿责任任，情节节严重者者送交司司法机关关处理。第十三条 设立立未满半半年的客客户，其其信用限限额不得得超过人人民币万元元，如违违反规定定而发生生呆账，业业务代表表承担赔赔偿责任任。第十四条 各事事业部、子子公司业业务主管管、业务务代表容容许呆账账率（即即实际发发生呆账账金额除除以全年年销售净净额的比比率）设设定为全全年的。第十五条 各事事业部、子子公司业业务主管管或业务务人员呆呆账率应应

28、列入业业绩考核核，与收收入直接接挂钩。第五章 会计员员账款回回收考核核办法第一条 为激励励各事业业部、子子公司会会计人员员，努力力协助业业务部门门催收账账款，以以加速账账款回收收，并借借以评核核其账款款作业绩绩效，特特制定本本办法。第二条 事业部部、子公公司会计计人员应应依应收收账款管管理办法法的规定定，切实实执行账账款作业业，以使使该事业业部、子子公司每每月的应应收账款款比率（月月底应收收账款余余额当当月份的的销货净净额）保保持在%以下，且且无逾期期账款的的记录。并并应逐月月或每季季提供事事业部、子子公司主主管有关关各业务务代表未未收款情情况的资资料，以以确保各各笔账款款的安全全。第三条 凡

29、各事事业部、子子公司完完成月份份业绩目目标，而而其当月月底的应应收账款款比率在在%以下者者，该事事业部、子子公司应应给予会会计人员员奖励（根根据具体体情况制制订奖励励办法）。第四条 事业部部、子公公司会计计人员因因努力协协助催收收应收账账款，而而使该单单位应收收账款比比率连续续个月月维持%以以下者，一一律另予予嘉奖一一次。反反之，若若因账款款控制不不佳，致致账款比比率连续续两个月月超过以以上者，则则应予严严重警告告一次的的连带处处分。第五条 收回的票据据，超过过规定时时间的票票面金额额视为未未收款。第六条 本规则由集集团公司司财务总总监负责责制订修修改，经经总经理理批准后后公布实实施。第七条 本规则由总总部财务务部负责责解释说说明。附件：应收收账款管管理表格格应收账款分分析表月 份销售额累计销售额额未收账款应收票据累计票据未贴现金额额兑款金额累计金额退票金额坏帐金额1月2月分析