建筑公司预算编制与绩效评价管理办法25455.docx

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1、建筑公司全面预算及绩效评价管理办法第一章 总则第一条 为保证公司司中长期期战略目目标的实实现，持持续提升升经营内内涵，提提高投入入产出效效率，合合理配置置有限资资源，强强化科学学管理和和责任管管理，特特制定本本办法。第二条 本办法适用用于公司司预算及及绩效评评价工作作。第三条 公司编制年年度预算算，将战战略规划划的当年年目标细细化为详详细的年年度预算算，包括括年度经经营计划划及财务务预算，作作为与各各预算单单位签署署“年度经经营责任任合同”的基础础，并根根据确定定的年度度预算进进行目标标管理，建建立绩效效评价体体系定期期跟踪、考考核各预预算单位位的预算算完成情情况，指指导各预预算单位位的经营营

2、管理活活动，并并据以实实施资源源配置和和战略调调整，保保证公司司持续、稳稳定、健健康发展展。第二章 定义及职能能部门第一节 定义第一条 预算及绩效效评价管管理体系系是涉及及全方位位、全过过程和全全员参与与的整合合管理系系统，是是公司战战略实施施的支持持与保障障系统，具具有全面面控制的的约束力力，预算算指标是是业绩奖奖惩的重重要标准准，也是是公司激激励和控控制制度度的重心心。第二条 预算是对战战略规划划当年目目标的细细化和分分解，包包括年度度经营计计划及财财务预算算，预算算是实行行事前控控制的一一种有效效管理手手段。通通过制订订预算目目标、定定期绩效效评价来来指导与与控制各各事业部部的经营营活动

3、，提提高预见见性，减减少盲目目性，做做到有计计划地组组织资源源供应，合合理安排排资源使使用，控控制不合合理支出出，以达达到提高高经济效效益的目目的。第二节 职能部部门第三条 公司预算管管理的决决策机构构是董事事会，日日常管理理机构为为公司预预算与评评价委员员会。预预算与评评价委员员会主席席由公司司总经理理担任，委委员会成成员由经经营层及及金融财财务部、总总经室、总总工室、人人力资源源部、投投资发展展部、质质量安全全部、审审计室、法法律事务务部、行行政办公公室、市市政工程程事业部部、沥青青产业事事业部、道道路工程程技术应应用中心心等部门门负责人人组成。第四条 董事会根据据公司战战略规划划制订公公

4、司年度度预算方方案。第五条 预算与评价价委员会会在预算算管理中中的职责责是具体体组织年年度预算算编制和和审核工工作，完完成年度度预算方方案后提提交公司司董事会会审核，预预算经股股东大会会批准后后实施。第六条 预算与评价价委员会会在绩效效评价管管理中的的职责是是确立各各经营部部门的业业绩目标标，通过过量化的的财务指指标、持持续竞争争能力指指标以及及过程控控制指标标等对各各经营部部门的经经营绩效效作出科科学的评评价，定定期完成成绩效评评价报告告，为公公司资源源配置和和整体战战略实施施奠定工工作基础础。第七条 各事业部、职职能部门门的负责责人为本本单位组组织实施施年度预预算工作作的第一一责任人人，负

5、责责组织部部门年度度预算工工作，总总会计师师协助总总经理组组织完成成相关工工作。第八条 金融财务部部具体负负责公司司预算及及绩效评评价的组组织、协协调、汇汇总、编编制等工工作。第九条 各职能部门门根据部部门职责责承担的的预算编编制工作作如下：1. 公司本部、各各事业部部及控股股子公司司依照预预算单位位工作分分工一览览表、预预算编制制格式目目录、预预算编制制格式表表单等等规定编编制所负负责的预预算。2. 各分预算单单位责任任人为部部门负责责人，各各事业部部尚包括括分管领领导；责责任人及及编制人人并须对对所负责责的预算算签字或或盖章。3. 各事业部应应对事业业本部及及下属公公司预算算进行汇汇总，报

6、报送资料料包括事事业部汇汇总预算算及各分分预算单单位预算算。4. 各分预算单单位对重重要项目目所附表表格或资资料须详详细说明明。第三章 全面预算管管理内容容与程序序第一节 预算编编制原则则第一条 预算编制的的基本原原则：1. 规划细化原原则：预预算目标标须反映映公司、各各预算单单位的发发展目标标，各预预算单位位的年度度预算指指标原则则上应与与第一年年的规划划值一致致，并作作为规划划实施的的具体体体现。2. 资源配置原原则：突突出预算算在资源源配置、特特别是资资金额度度、授信信、库存存及薪酬酬配置方方面的重重要作用用，体现现资源配配置的计计划性、针针对性和和倾向性性。3. 绩效考核原原则：预预算

7、指标标与业绩绩考核挂挂钩，公公司根据据各预算算单位每每年预算算执行情情况进行行目标管管理，并并结合其其他指标标来考核核各单位位的经营营业绩。第二条 预算编制的的指导原原则：1. 经营计划与与财务预预算紧密密结合，二二者不可可分割。2. 追求更高业业绩（收收入和利利润要体体现出一一定的成成长性）。3. 关注经营成成果指标标，重视视经营质质量指标标，重视视投入产产出回报报。4. 对经营计划划和财务务预算指指标进行行细化（按按商品别别、时间间、销售售区域等等）层层层分解落落实。5. 深入评估费费用性质质以及压压缩空间间，严格格控制各各项成本本费用支支出。6. 全面考虑与与经营计计划和财财务预算算相关

8、的的事项，确确保没有有遗漏。第二节 预算单单位分类类第三条 按照预算责责任的特特点，公公司各预预算单位位可分为为利润中中心、费费用中心心。利润润中心以以利润预预算为编编制重点点，费用用中心以以成本费费用预算算为编制制重点。1. 利润中心：适用于于各事业业部及下下属职能能部门，主主要责任任在于全全面管理理本单位位的生产产、采购购和销售售活动，包包括购销销安排、成成本费用用控制、生生产安排排、保证证安全经经营等。设设法提高高收入、降降低支出出、采取取一切措措施创造造利润是是利润中中心的主主要目标标。2. 费用中心：适用于于行政管管理部门门，主要要责任在在于控制制管理费费用，利利用预算算限度内内的费

9、用用提供最最佳管理理支持。如如本部各各职能部部门等。第三节 年度预预算主要要内容第四条 年度预算包包括两方方面内容容：年度度经营计计划及年年度财务务预算。1. 年度经营计计划为围围绕战略略实施开开展的各各项重点点工作事事项及完完成时间间表等。2. 年度财务预预算包括括：损益益预算、资资产负债债预算、现现金流量量预算、资资源配置置预算、资资本性支支出预算算、生产产预算等等。第五条 损益预算：包括收收入预算算、成本本费用预预算、利利润预算算等。1. 收入预算主主要对预预算期的的销售数数量、销销售价格格和销售售收入进进行预计计，各利利润中心心必须综综合考虑虑内外部部环境、行行业竞争争状况以以及产品品

10、生命周周期等，按按月、按按地区、按按商品层层层汇总总后编制制销售收收入预算算。2. 成本费用预预算是指指运用标标准成本本法或作作业成本本法等方方法制订订出的关关于各产产品总成成本、单单位成本本、期间间费用的的预算。3. 利润预算是是最重要要的预算算指标之之一，也也是公司司对各利利润中心心进行考考核的重重要内容容。利润润预算是是在综合合考虑收收入、成成本、费费用等各各因素基基础上制制订的。第六条 资产负债预预算：包包括营运运资产预预算、营营运资本本预算、库库存预算算、往来来款项预预算等。1. 资产负债预预算是用用于反映映各单位位不同时时点及年年度平均均的资产产占用总总额、分分布结构构以及负负债情

11、况况的预算算，是为为了预计计公司各各期末财财务状况况而编制制的。2. 资产负债预预算要在在损益预预算与现现金流量量预算的的基础上上编制，并并应注意意结合损损益预算算确定各各单位的的获利能能力、资资产运营营效率等等指标。3. 对于生产销销售单位位，应特特别注意意对库存存、应收收账款等等流动资资产预算算的编制制。第七条 现金流量预预算：包包括现金金收支、调调度预算算等。1. 现金预算是是所有有有关现金金收支预预算的汇汇总，包包括现金金收入、现现金支出出、现金金结余（或或不足）以以及资金金的筹集集与使用用等方面面内容。编编制现金金预算的的主要目目的是保保证有充充足的现现金可以以满足公公司正常常经营的

12、的需要，同同时可以以对多余余现金进进行有效效利用，并并提前采采取措施施弥补现现金不足足的情况况。2. 编制现金预预算的基基本原则则是：期期初现金金余额+本期现现金收入入-本期期现金支支出=期期末现金金余额。3. 编制现金流流量预算算要注意意对现金金收支的的渠道考考虑全面面，并做做好长、中中、短期期（包括括年度、季季度、月月份和每每日）资资金调度度的预计计。第八条 资源配置预预算：包包括库存存、授信信、资金金、信用用额度、人人员编制制及人工工成本等等。1. 人员编制和和人工成成本预算算由公司司人力资资源部直直接参与与、指导导各单位位编制。2. 库存、授信信、资金金、额度度预算综综合考虑虑各单位位

13、的投入入产出以以及公司司资源的的总体情情况后确确定。第九条 资本性支出出预算：包括固固定资产产预算、长长期投资资预算等等。1. 固定资产预预算由各各单位编编制上报报，办公公用固定定资产由由行政办办公室统统一审核核、汇总总，经营营用固定定资产预预算由预预算与评评价委员员会审核核。2. 长期投资预预算由投投资发展展部和金金融财务务部结合合公司战战略规划划进行编编制。第十条 生产预算主主要类别别如下：1. 产能设计及及相应工工艺改造造、厂房房扩建等等预算。2. 月度开工率率安排。3. 原料采购及及库存计计划4. 人工成本安安排5. 制造费用控控制6. 质量控制措措施及目目标合格格率7. 确保年度安安

14、全生产产第四节 预算编编制基本本程序第十一条 预算编制一一般在战战略规划划滚动修修订完成成后、于于每年第第四季度度进行，具具体步骤骤如下：1. 公司预算与与评价委委员会于于11月月份召开开年度预预算会议议，制定定年度预预算编制制方案，决决定下年年度工作作目标和和计划。2. 金融财务部部下发预预算编制制通知并并提供相相关预算算编制表表单，全全面布置置年度预预算编制制工作。3. 各预算单位位由部门门负责人人亲自负负责编制制预算，自自上而下下布置、自自下而上上编制、自自上而下下审核，保保证预算算编制的的科学性性和完整整性。4. 根据各预算算单位上上报数据据，金融融财务部部进行汇汇总和初初步审核核，编

15、制制全面预预算。5. 公司预算与与评价委委员会召召开预算算会议，讨讨论并拟拟订公司司总目标标、分目目标和经经营计划划。6. 预算会议集集中对预预算进行行质询、审审核，审审核的重重点是：预算前前提是否否合理（包包括市场场环境分分析、主主要假设设条件等等）；经经营计划划和预算算与中长长期发展展战略的的契合度度，是否否体现规规划的发发展要求求；突出出资源配配置的导导向作用用，将薪薪酬、资资金、贸贸易额度度、授信信向盈利利能力强强、经营营质量好好的经营营部门倾倾斜。7. 预算与评价价委员会会成员应应回避对对本部门门预算的的审核。8. 金融财务部部根据质质询调整整后的各各单位预预算，完完成公司司下年度度

16、预算报报告，报报公司审审计委员员会审核核。9. 审计委员会会审核公公司预算算报告，审审核通过过后则送送交公司司董事会会审核；若不通通过则退退回预算算与评价价委员会会重新修修订预算算报告。10. 公司董事会会于次年年5月份份审批公公司预算算报告，若若不通过过则退回回预算与与评价委委员会重重新修订订预算报报告。11. 公司董事会会核准并并经股东东大会通通过后，由由预算与与评价委委员会进进行分解解全面预预算并落落实到各各部门，明明确主要要预算指指标和重重点工作作计划。12. 公司各部门门遵照执执行年度度经营计计划，之之后进行行分析、纠纠偏、考考评与奖奖惩。第五节 预算控控制第十二条 作为公司内内部控

17、制制的主要要手段，预预算为实实施公司司内部的的目标控控制、程程序控制制和制度度控制提提供了全全方位管管理的平平台。预预算控制制主要通通过一系系列制度度来强调调和实现现执行过过程中的的控制，具具体内容容分条列列示如下下：第十三条 授权制度：各预算算单位既既有权利利，又有有相应的的义务。1. 预算授权控控制是一一种事前前控制，要要求在某某项业务务发生之之前，按按照既定定的程序序事前设设定授权权事项、权权限和金金额，以以保证公公司生产产经营的的正常运运行。2. 对公司预算算外的事事项必须须得到董董事会的的明确授授权。第十四条 重点预算执执行控制制：强调调对核心心业务、资资金、授授信、库库存、管管理费

18、用用等关键键指标的的控制。1. 在保证公司司完成整整体预算算目标的的前提下下，为实实现预算算控制成成本与效效益的平平衡，公公司主要要加强对对预算重重点事项项的持续续跟踪。2. 对于公司的的资金、库库存、授授信等重重要预算算指标实实行每日日监控、每每周报告告的制度度。3. 对管理费用用预算的的执行情情况每月月进行全全面检查查并分析析差异原原因、及及时采取取控制措措施，同同时细化化费用管管理细则则，加强强审批、报报销等环环节的管管理。第十五条 信息反馈、分分析报告告制度：是保证证预算控控制有效效性的重重要基础础。1. 为及时发现现并解决决预算执执行过程程中的问问题，公公司建立立预算报报告（周周报、

19、月月报和季季报）制制度。2. 公司建立三三级绩效效评价体体系，分分别对公公司层面面、事业业部、项项目部的的预算执执行情况况进行定定期跟踪踪，并建建立月度度定期分分析评价价报告与与专项财财务分析析相结合合的灵活活反映机机制。3. 充分发挥金金融财务务部等职职能部门门的预算算预警功功能，发发生异常常事项（如如库存、资资金、费费用等接接近预算算上限）提提前提示示相关单单位，同同时上报报公司；对超预预算事项项必须按按照公司司的有关关规定履履行审批批程序。第六节 预算调调整第十六条 为保证预算算的严肃肃性，预预算单位位不得对对已批复复预算随随意调整整。在预预算执行行过程中中，如遇遇特殊情情况，发发生预算

20、算前提的的变化等等事项，需需对现行行预算进进行调整整时，必必须向公公司预算算与评价价委员会会提出书书面申请请。第十七条 调整的预算算指标分分为两类类：1. 经营成果指指标：主主要包括括收入、利利润、成成本费用用等。2. 资源配置指指标：主主要包括括薪酬、营营运资本本占用、授授信等。3. 原则上调整整经营成成果指标标，则相相应的资资源配置置指标也也必须进进行调整整。第十八条 在详细说明明预算调调整的原原因后，如如涉及公公司内部部的预算算事项调调整由公公司预算算与评价价委员会会进行审审批，对对公司整整体预算算的调整整必须得得到董事事会的审审批，并并须经股股东大会会通过。第十九条 每年可以进进行一次

21、次预算调调整，时时间为每每年九月月底。第二十条 预算调整后后公司预预算与评评价委员员会需下下达预算算调整通通知书。第七节 预算考考核第二十一条 对各单位预预算制定定、执行行控制以以及预算算完成情情况进行行全面考考核，预预算考核核结果是是对各单单位领导导工作考考评的重重要内容容，也是是核定各各单位下下年度预预算的参参考依据据。第二十二条 考核内容要要紧密结结合战略略规划与与年度经经营计划划目标，根根据年初初批复的的重点工工作计划划和财务务预算指指标进行行全面考考核。第二十三条 公司预算与与评价委委员会负负责公司司预算考考核工作作，包括括实施过过程中的的计划、控控制和总总结。第四章 绩效评价管管理

22、内容容与程序序第一节 绩效评评价原则则第一条 绩效评价的的基本原原则：1. 当期业绩与与战略推推进并重重。2. 以定量评价价为主，定定性评价价为辅。3. 以预算完成成情况为为主，历历史同期期比较为为辅。4. 考核业绩完完成情况况的同时时充分考考虑各单单位过程程控制情情况第二节 绩效评评价工作作机制第二条 预算与评价价委员会会日常工工作采用用不定期期会议制制度，由由委员会会主任或或其授权权人召集集，主要要就工作作计划、阶阶段总结结及重要要问题进进行讨论论；在半半年、年年度进行行绩效评评价或遇遇重大事事项时，委委员会可可召集专专题会议议。委员员会成员员须按工工作部署署统一行行动，及及时高效效地完成

23、成各项工工作。金金融财务务部负责责具体日日常工作作。第三条 各事业部应应组成由由分管领领导、部部门负责责人及其其他关键键岗位人人员参加加的绩效效评价小小组，明明确责任任、合理理分工，建建立并完完善本部部门的预预算考核核制度，加加速推进进评价体体系向各各职能部部门的延延伸。第三节 绩效评评价范围围第四条 建立“金字字塔”式绩效效管理的的责任链链，包括括公司级级、事业业部级、职职能部级级。第五条 经营绩效评评价体系系按不同同级次分分别推进进展开：公司级级的绩效效评价工工作，由由预算算与绩效效评价委委员会推推进实施施；各事事业部、职职能部级级的绩效效评价工工作，由由各事业业部绩效效评价小小组在公公司

24、预算算与绩效效评价委委员会的的指导下下组织细细化实施施。第四节 绩效评评价方法法第六条 每年年初根根据各单单位的经经营计划划、财务务预算以以及影响响经营管管理的关关键价值值驱动因因素等确确定不同同单位的的主要评评价指标标。第七条 评价标准力力求统一一，并与与战略规规划及经经营计划划紧密联联系，通通过建立立横向和和纵向有有机结合合的体系系，运用用定量与与定性分分析相结结合的方方法，指指出各经经营单位位的薄弱弱环节和和发展潜潜力，从从而达到到发挥优优势、克克服劣势势、挖掘掘潜力的的目的。绩绩效评价价过程中中更加重重视盈利利能力的的稳定性性和投入入产出高高效性，鼓鼓励各经经营单位位的经营营和管理理创

25、新，以以促进公公司的可可持续发发展。第八条 各事业部按按要求在在每月结结束后上上报自评评报告，自自评报告告至少应应包括以以下内容容：经营营期内外外部环境境分析、战战略规划划推进情情况、年年度重点点工作实实施进展展、主要要经营成成果及原原因分析析、经营营管理创创新举措措、下阶阶段工作作计划等等。第九条 月度结束后后两周内内，由金金融财务务部完成成公司整整体的业业绩评价价报告，对对各事业业部级战战略推进进情况、年年度重点点工作实实施进展展、主要要财务预预算完成成情况进进行分析析，提出出改善措措施建议议，并持持续跟踪踪落实情情况。第五章 附则第一条 本规定如与与国家有有关规定定相抵触触的，按按国家有有关规定定执行。第二条 本规定由公公司金融融财务部部负责解解释；相相关预算算单位工工作分工工及预算算编制格格式由公公司金融融财务部部制定。第三条 本规定自公公布之日日起施行行，此前前如有与与本规定定相抵触触的按本本规定执执行。