固定资产管理制度、购置流程及操作办法4119080.docx

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1、固定资产管理制度、购置流程及操作办法一、总则1.1为了了加强公公司固定定资产管管理，规规范固定定资产的的购建、保保管、使使用和核核算，提提高固定定资产使使用效率率，特制制定本管管理制度度。1.2固定定资产的的界定：1.2.11固定资资产，指指同时具具有以下下特征的的有形资资产（生生产经营营设备、器器具与工工具）：（1）为生生产商品品，提供供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的；（2）使用用年限超超过1年；（3）单位位价值在在20000元以以上。公司的一些些特殊物物品，价价值在220000元以下下但在110000元以上上且具备备固定资资产特性性的，也也应作为为固定资资产管理理。1.2.22不属于

2、于生产经经营主要要设备的的物品，但但单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过两年的的，也应应当作为为固定资资产。1.2.33固定资资产在同同时满足足以下两两个条件件时，才才能加以以确认：（1）该资资产包含含的经济济利益很很可能流流入公司司；（2）该资资产的成成本能够够可靠地地计量。1.3固定定资产归归口管理理部门（1）技术术管理部部门负责责固定资资产投资资的组织织评审；（2）生产产部门负负责设备备的管理理；（3）工程程管理部部门（临临时项目目部）负负责基建建工程的的管理；（4）办公公室负责责办公设设备、车车辆管理理。二、固定资资产购建建2.1固定定资产预预算每年末，各各部门根根

3、据经营营管理需需求，结结合公司司发展规规划，编编制下年年度的固固定资产产投资预预算，经经技术管管理部门门组织评评审后，列列入年度度投资预预算报批批。2.2固定定资产采采购2.2.11根据固固定资产产预算安安排，采采购部（或或工程管管理部）会会同各资资产管理理部门组组织固定定资产的的购建工工作。2.2.22所有的设设备都应进行行招标采采购。2.2.33固定资资产（在在建工程程）经安安装或改改造结束束并经验验收后，应应办理竣竣工验收收单，交交使用单单位签收收领用。2.3固定定资产验验收2.3.11固定资资产购置置后，必必须通过过有关部部门的组组织验收收，建立立固定资资产的账账、卡，并并办完财财务手

4、续续后，方方能交付付使用。2.3.22验收人人员要严严格把关关，对所所验固定定资产的的数量、质质量、附附件、资资料等都都要认真真检查，登登记备案案。2.3.33大型仪仪器设备备要组织织专门技技术小组组负责验验收，逐逐项清点点主、附附件和资资料，逐逐项检验验技术指指标。验验收的原原始记录录和图片片资料应应随验收收报告一一起存入入资产档档案。三、固定资资产计价价3.1固定定资产应应当按其其历史成成本入账账，公司司应依据据企业业会计准准则，针针对固定定资产的的不同取取得方式式确定入入账价值值。3.2固定定资产的的价值确确定后，除除下列特特殊情况况外，一一般不得得调整：（1）国家家统一规规定的清清产核

5、资资；（2）将固固定资产产的一部部分拆除除；（3）固定定资产发发生永久久性损害害，经主主管税务务机关审审核，可可调整至至该固定定资产可可收回金金额，并并确认损损失；（4）根据据实际价价值调整整原暂估估价值或或发现原原计价有有错误。四、固定资资产折旧旧4.1除以以下情况况外，公公司应对对所有固固定资产产计提折折旧：（1）已提提足折旧旧仍继续续使用的的固定资资产；（2）按规规定单独独估价作作为固定定资产入入账的土土地。4.2公司司应当根根据固定定资产的的性质和和使用情情况，合合理确定定固定资资产的使使用寿命命、预计计净残值值，一经经选定，不不得随意意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。4.3根

6、据据固定资资产所含含经济利利益预期期实现方方式，公公司选择择平均年年限法计计提折旧旧。折旧旧方法一一经选定定，不得得随意调调整。4.4固定定资产应应当按月月计提折折旧，并并根据用用途分别别计入相相关资产产的成本本或当期期费用。在在实际计计提折旧旧时，当当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，从从下月起起计提折折旧；当当月减少少的固定定资产，当当月仍提提折旧，从从下月起起停止计计提折旧旧。4.5设备备归口管管理部门门应当定定期对固固定资产产的使用用寿命进进行复核核。如果果固定资资产使用用寿命的的预期数数与原先先的估计计数有重重大差异异，则应应当相应应调整固固定资产产折旧年年限。4.6固定定资产

7、计计提折旧旧的年限限和年折折旧率参参见具体体会计核核算政策策。五、固定资资产保管管与维护护5.1固定定资产保保管5.1.11固定资资产管理理部门应应当对每每项固定定资产进进行编号号并建立立固定资资产台账账，详细细记载固固定资产产的型号号、规格格、出厂厂年月、购购建日期期、使用用单位、使使用状态态等参数数。5.1.22财务部部门按固固定资产产的类别别建立固固定资产产明细账账，按使使用单位位建立固固定资产产卡片。5.1.33财务部部门固定定资产卡卡片与资资产管理理部门的的固定资资产台账账应协调调一致，统统一编号号。对成成套设备备，资产产会计录录卡片时时，应按按设备明明细逐一一录入，不不得将成成批设

8、备备录在同同一张卡卡片上。5.1.44每年财财务部门门和资产产管理部部门的固固定资产产账应至至少核对对一次，不不对之处处应找明明原因。每每年末应应进行固固定资产产盘存，确确保账实实相符。5.2固定定资产维维护5.2.11固定资资产维护护分日常常修理、大大修理以以及后续续支出(固定资资产改造造)。大修修理应按按规定间间隔期进进行。5.2.22固定资资产日常常修理费费用，直直接计入入当期成成本、费费用。5.2.33公司的的大修理理费用可可以采用用预提或或待摊的的方式核核算：（1）大修修理费用用采用预预提方式式的，应应当在两两次大修修理间隔隔期内，按按预计将将发生的的大修理理费用各各期均衡衡地预提提

9、，并计计入有关关的成本本、费用用；（2）大修修理费用用采用待待摊方式式的，应应当将发发生的大大修理费费用在下下一次大大修理前前平均摊摊销，计计入有关关的成本本、费用用。5.2.44与固定定资产有有关的后后续支出出，则应应当计入入固定资资产账面面价值。后后续支出出指：（1）使可可能流入入公司的的经济利利益超过过了原先先的估价价；（2）延长长了固定定资产的的使用寿寿命；（3）使产产品质量量实质性性提高，或或者使产产品成本本实质性性降低。六、固定资资产处置置6.1出售售固定资产的的出售，由由归口管管理部门门填写固固定资产产出售申申请单，经经设备管管理部门门和财务务部审核核，报总总经理批批准，大大型设

10、备备需报集集团审批批，申请请批准后后交财务务部作账账务处理理；归口口管理部部门注销销该资产产的台账账和档案案，财务务部注销销该资产产的明细细账和卡卡片。6.2封存存闲置3个月月以上的的设备需需办理封封存手续续，由使使用单位位填写资资产封存存申请单单，经经归口管管理部门门和设备备管理部部门审查查，报总总经理批批准后，交交归口管管理部门门和财务务部备案案。6.3内部部调拨设备内部调调拨时，由由归口管管理部门门、调入入单位、调调出单位位会签设设备内部部移装申申请单，经经设备管管理部门门审查，报报总经理理批准，财财务部依依据设设备内部部移装申申请单更更改固定定资产卡卡片和折折旧费归归口承担担单位。6.

11、4报废废资产报废由由使用单单位提出出申请，填填写资资产报废废申请单单，由由归口管管理部门门、设备备管理部部门和财财务部会会审，报报总经理理批准，大大型设备备需报集集团审批批；财务务部门、归归口管理理部门依依据资资产报废废申请单单核销销账目及及卡片。6.5报废废固定资产出出售、转转让、报报废或毁毁损时，应应当将处处置收入入扣除其其账面价价值和相相关税费费后的差差额计入入当期损损益。七、固定资资产清查查7.1每年年末由财财务、资资产管理理部门和和使用部部门组成成资产清清点小组组，对公公司内所所有固定定资产进进行一次次现场清清点，填填制固固定资产产盘存表表。7.2对盘盘盈、盘盘亏、毁毁损的固固定资产

12、产，应当当查明原原因，写写出书面面报告固固定资产产盘存差差异明细细表，经经总经理理和集团团财务部部总经理理批准后后，在期期末结账账前处理理完毕。盘盘盈的固固定资产产，计入入当期营营业外收收入；盘盘亏或毁毁损的固固定资产产，在减减去过失失人或者者保险公公司等应应收账款款和残料料价值之之后，计计入当期期营业外外支出。7.3依据据盘点结结果对固固定资产产的使用用状态进进行分析析。八、固定资资产减值值准备8.1如出出现下列列情况，应应评价固固定资产产的可收收回金额额，以确确定资产产是否已已经发生生减值：（1）固定定资产市市价大幅幅度下跌跌，其跌跌幅大大大高于因因时间推推移或正正常使用用而预计计的下跌跌

13、，并且且预计在在近期内内不可能能恢复；（2）固定定资产陈陈旧过时时或发生生实体损损坏等；（3）固定定资产预预计使用用方式发发生重大大不利变变化，如如企业计计划终止止或重组组该资产产所属的的经营业业务、提提前处置置资产等等情形，从从而对企企业产生生负面影影响；（4）企业业所处经经营环境境，如技技术、市市场、经经济或法法律环境境，或者者产品营营销市场场在当期期发生或或在近期期发生重重大变化化，并对对企业产产生负面面影响；（5）同期期市场利利率等大大幅度提提高，进进而很可可能影响响企业计计算固定定资产可可收回金金额的折折现率，并并导致固固定资产产可收回回金额大大幅度降降低；（6）其他他有可能能表明资

14、资产已发发生减值值的情况况。8.2对于于可收回回金额低低于其账账面价值值的固定定资产，按按该资产产可收回回金额低低于其账账面价值值的差额额计提减减值准备备，计提提时按单单项资产产计提。九、编号规规则1、公司固固定资产产分为机机械设备备、运输输设备、办办公设备备、建筑筑房屋，其其中机械械设备又又分为电电器类、机机械类、仪仪表类等等。2、对资产产编号时时，按照照汉语拼拼音第一一字母的的简写，后后面共66位，前前两位为为年份，后后四位从从1号开开始顺序序往下编编。如电电脑，编编号为BBGSBB08000011；车间间用仪表表设备，编编号为JJXSBBYB00800001。顺顺序号按按照不同同资产类类

15、别编号号。3、采购部部门在财财务结算算设备发发票前，必必须去设设备管理理部门办办理设备备登记手手续，填填写设备备登记表表格（见见附件），附在发票后作为结算依据，。十、附则9.1本制制度适用用于本公公司。9.2本制制度自下下发之日日起执行行。9.3本制制度解释释权归财财务部。 XXXXX公司司 XXXX-XXXX-XX附件一：固固定资产产购置流流程图流程说明：1. 固定资产投投资预算算：由各部门在在每年年年末编制制下一年年的投资资预算，具具体表格格按集团团公司统统一预算算表格式式进行编编制（此此略）； 2. 固定资产购购置申请请与审批批由各部门根根据本部部门本年年度固定定资产投投资预算算清册，提

16、提交固定资资产购置置申请表表，须须经本部部门经理理、财务务部门经经理、公公司总经经理审批批，大型型设备还还需经过过集团公公司领导导审批，具具体申请请表格见见附件四四；3. 固定资产采采购所有设备的的采购均均须招标标，通过过对三家家及以上上的供应应商的竞竞标评比比，选择择最适当当供应商商向其采采购； 4. 固定资产验验收及交交付固定资产采采购到货货后要求求采购员员通知相相关验收收人员对对已到固固定资产产进行验验收，设设备直接接进使用用现场，设设备随机机配件和和公司直直接采购购的配件件、工具具等进仓仓库。a) 设备交接办办法 采购购员填写写固固定资产产登记表表（一一式三份份），经经使用部部门经办办

17、人及部部门领导导签字，然然后，采采购员交交一份给给设备科科建立固固定资台台账，并并经设备备科负责责人签字字，最后后附供应应商开具具的发票票及申请请购置原原件进入入常规采采购报帐帐程序。b) 设备随机备备件交接接办法 采购购员填写写固固定资产产登记表表，附附固定资资产随机机备件清清单及实实物交仓仓库保管管员签字字，由仓仓库保管管员负责责登记台台账并保保管，不进入入ERPP系统。c) 单独采购的的备件、工具交交接办法法凡公司直接接采购的的备件或或工具按按ERPP流程执执行。附件二：固固定资产产管理报报表清单单1 固定资产购购置1.1 固定资产投投资预算算表1.2 固定资产购购置申请请表1.3 固定

18、资产竣竣工验收收单1.4 固定资产登登记表2 固定资产保保管与维维护2.1 固定资产管管理台账账2.2 固定资产明明细账2.3 固定资产卡卡片3 固定资产出出售、封封存、调调拨、报报废、清清查3.1 固定资产出出售申请请单3.2 资产封存申申请单3.3 设备内部转转移申请请单3.4 资产报废申申请单3.5 固定资产盘盘存表3.6 固定资产盘盘存差异异明细表表附表三：固固定资产产登记表表固定资产登登记表固定资产产登记设备名称资产类别资产编号规格型号计量单位使用部门（单元号）使用日期使用状态使用地点制造厂家备注设备管理人人使用责任人人固定资产产交接部门经办人部门负责人人备注附表四：固固定资产产购置申申请表固定资产购购置申请请表 申 请 部 门：3440车间间 申 请 日 期：20008.10.7 要求完完成日期期:20008.11.1序号固定资产名名称用途数量规格备注申请人1AD-32253超超声波测测厚仪系统管理测测厚用2台型号：ADD-32253BB测量范围：0.88-1000.00mm测量精度：0.88-400mm时时为0.11mm0.55;440-1100mmm时为为0.11mm15机电仪 234部门经理意意见日期：财务部意见见日期：总经理意见见是否需要集集团公司司领导批批示： 是 否 日期期：集团公司领领导意见见