论企业内部控制与风险管理的关系及现实协调_孙皓程.doc

《论企业内部控制与风险管理的关系及现实协调_孙皓程.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《论企业内部控制与风险管理的关系及现实协调_孙皓程.doc（2页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、经 营 管 理 摘 论企业内部控制与风险管理的关系及现实协调 孙皓程 纪海荣 东北财经大学津桥商学院 要：随着经济社会的高速发展，企业在实际经营管理中面临各种各样风险的挑战，风险时刻威胁着企业的财产安全与可持续 发展。企业内部控制与风险管理是企业内部确保企业资产安全、会计信息 准确、扩大企业利润的主要管理制度。二者虽然独立存在， 但是目标一致、联系紧密、相辅相成、缺一不可。内部控制和风险管理共同抵御风险，实现企业利益最大化目标。本文通过对内部控制 体系和风险控制体系的论述，了解其现状，并结合企业自身实际情况找出解决之路。 关键词：内部控制 风险管理 企业利润 随着经济社会的高速发展，我国企业也

2、越来越正规，其内部控 目前，内部控制作为实施风险控制的重要手段，在确认风险和 制制度也逐步走向规范，但是目前内部控制理论的发展已经与风险 控制风险环节起到重要作用，甚至是不可 或缺的地位。内部控制保 防控理念相结合，因为各种各样的风险时刻威胁着企业的财产安全 证了会计信息的可靠性，使企业领导层及时了解到真实的企业现 与可持续发展，企业必须从内部控制的规范完善入手来提高自身风 状，企业经营者及时发现风险，并找出正确方法予以解决。如果企业 控风险的能力。内部控制与风险防控虽然独立存在，但是目标一致、 缺少内部控制，将很难保证风险控制的有效性或效果不明显，进而 联系紧密、相辅相成、缺一不可。现代内部

3、控制规范和制度的建设， 造成企业发展失衡、待滞。 不能离开风险控制理念和方法 的应用。论文通过对内部控制体系和 （ 2）内部控制等于风险管理 风险控制体系的论述，了解其现状，并结合企业自身实际情况找出 在一些学者眼中，内部控制等于风险管理。内部控制和风险管 解决之路。 理的最终目标都是实现企业可持续、稳定的发展。内部控制是实现 一、简述企业内部控制与风险管理的概念 风险管理的技术与方法，风险管理是内部控制的延续。如果没有内 1.内部控制的概念 部控制，风险管理则无法有效进行，也就达不到预期目标；如果没有 企业内部控制是指为了保护企业财产安全、保证会计信息的准 风险管理，内部控制的工作失去了原有

4、的意义。 确性、确保经营管理制度的有效执行、全面实现企业经营目标而实 （ 3）风险管理与内部控制互为前提 施的一种自我监督和自我管理的手段。企业内部控制是通过实施企 内部控制和风险管理同属于企业经营管理的范畴，互为前提，都是 业内部会计控制和内部管理控制，对企业内部 各部门、各阶层、各工 通过对风险的有效控制以实现减少风险、扩大利润的目的。企业风险是 作环节和程序进行事前预测、事中控制、事后监管，全面贯彻经营策 源自于收益的不确定性，所以，实施有效的经营管理来确保企业未来收 略、执行管理任务，以实现提高经营管理水平、促进经济效益实现、 益最大化是最科学的风险管理。实际上，风险管理目标就是通过减

5、少风 扩大企业利润空间的目标。 险带来的损失，来实现其利益最大化。但是，一旦风险管理不能有效实 2.风险管理 的概念 施，损失将会转化为成本，根据 “利润 = 收入 - 费用 ”的原理，同等收入的 企业风险是指企业在经营过程中产生的可能造成企业经济利益流 情况下企业利润空间会缩小。 失的因素。风险管理是对风险的确认、预防和控制，旨在减少风险造成的 2.内部控制与风险控制的异同 损失。企业风险管理通过对风险辨识、估测和评价来选择管理风险的方 内部控制和风险管理二者关系紧密，目标一致，互相联系，相辅 法，对风险进行实施监管和妥 善处理。有效的风险管理可以减少风险给 相成，缺一不可。内部控制和风险管

6、理的最终目的都是通过风险控 其带来的损失，有助于企业所有者和管理者为企业未来发展做出正确 制实现企业财产安全、完整和企业利益最大化。 决策，最大限度的保证经营管理的正常运行，保护其财产安全和完整，实 内部审计和风险管理虽然有着共同目标，但是实施工作的具体 现企业经营活动目标。 范围不尽相同。风险管理是对可能与风险有关的经营管理程序或内 3.内部控制与 风险管理结合的重要性 容进行监督和控制；内部控制是对企业内部各部门、各阶层的监督 内部控制和风险管理在企业内部的实施有效预防财务报表造 和管理，不仅仅是与风险相关的，而是实现企业内部的全面覆盖。风 假现象，端正员工工作态度，依法办事，保证会计信息

7、的准确性，确 险管理旨在通过风险控制，实现企业利润的最大化；内部控制不仅 保企业所有者和管理者能够获得真实、有效的经营现状，促使企业 要对风险有敏锐的洞察，还要发现和帮助企业经营者解决企业在经 做出正确的决策。与 此同时，提高员工的风险意识，遵循其各项规章 营管理中可能出现的各种问题。 制度，提高工作效率，保护企业资产安全，促进企业各项发展策略的 三、关于内部控制与风险管理未来发展的建议 顺利实施，进而推进企业发展目标的实现。 1.内部控制与风险管理的现状 二、内部控制与风险控制的关系 （ 1）对风险管理的认识不够，缺乏先进的管理体制。目前，我国 1.内部控制与风险控制的内在关系 大多数中小企

8、业所有者和管理者对风险的认识不够，导致风险管理 （ 1）风险控制包含内部控制 体系落后，不能及时的发现风险、控制风险、化解风险。由于风险管 从组成结构来看，风险管理包括内部环境、设定目标、风险评 理体系发展的落后，导致内部控制不能全面、有效的运行，进而严重 估、风险辨认、活动控制、风险对策、信息与沟通和监督八个部分组 阻碍企业稳定、持续的发展。 成；内部控制由环境控制、活动控制、信息与沟通、风险评估和监督 （ 2）企业内部控制和风险管理未能实现整合。目前，我国正处于 五个部分组成。由此可见，风险控制包括了内部控制。 经济体系发展阶段，国内、外经济环境瞬息万变，因此给企业发展带 124 总第 7

9、3 8 期 2 01 3 年 3 3 期 经 营 管 理 来了诸多不确定因素，包括机遇，也包括挑战。显然，传统的内部管 理制度已经不能完美应对风险带来的危险。只有将内部控制和风 险管理有效结 合、互补互用，才能化解风险，实现企业利润最大化。 如果内部控制和风险管理继续分开管理、分开运行，其实施将受到 限制，不能有效发挥起作。 （ 3）对内部控制和风险管理的关系了解不够，导致不能正确运 用。通常情况下，企业不能准确梳理内部控制和风险管理之间的关 系，工作不能承上启下，致使对风险的控制工作不能正常、有效的 进行。内部控制要为风险管理提供工作资料，风险管理为内部控制 提高工作效率。如不能依据二者关系

10、进行工作，将阻碍风险控制， 严重影响企业持续、稳定的发展。 2. 完善内部控制与风险管理的策略 （ 1）提高 风险管理和内部控制在企业中的地位。由于行动受到 主观意识的影响与支配，所以风险管理得到重视是进行风险控制 和内部控制的主要前提条件。目前，我国与内部控制相关的政策与 规范正在逐步完善，企业要认识到内部控制与风险管理在企业发 展中的作用，充分发挥的其作用，提高其工作效率。增加工作价值， 进而减少其财务和管理风险。 （ 2）建立严格的风险评估机制。内部控制与风险管理是相互关联 的，风险评估是实施内部控制的重要依据。由此可见，企业结合自身 实际情况，建立完善的风险评估机制是做好内部控制工作的

11、基本途 径。在内部控制设 计上要设置风险识别点，在内部控制流程上要融合 各种风险识别方法，在内部控制培训上也要对风险识别的理论知识 和方法技巧有所涉猎，发现风险点后，还要结合专业技术方法和经验 进行风险评估。然而风险评估的进行也是与企业内部控制是否完善 和自身内部控制经验相关联的。 （ 3）聘用、选拔高素质人才，培养员工业务能力。高素质人才是 企业发展的关键。企业要通过严格的招聘、面试等制度挑选适合的 人才。对在职员工进行专业培训，开积极展技术交流活动，提高员 工专业素质，及时更新员工知识储备，从而使员工为企业创造更多 的经济利益。 （ 4）建立有效的信息沟通体系。企业要建立有效的信息流通体

12、系，加强各阶层之间、各部门之间、各员工之间的信息沟通，加快信 息的传递速度，实现企业资源共享，以此达到企业所有者和经营者 及时、准确掌握企业现状的目的。 四、总结 根据前文的分析，内部控制与风险管理是相辅相成、不可分离 的。建立健全内部控制制度、完善风险管理体系与明确二者关系， 是有效控制风险的前提。内部控制和风险管理作为企业抵御风险 的重要手段，必须加强合作，互通信息，全面贯彻企业经营管理方 针，有效控制风险，实现企业利润最大化目标。企业要高度重视 内 部控制与风险管理建设，强化风险意识，积极应对，有效防范。 参考文献： 1顾红斌 .浅析企业内部控制与风险管理 J.金山企业管理， 2013，

13、 （ 3）： 42-44 2辛蓉 .关于企业内部控制与风险管理谈论 J.现代商业， 2012， 26）： 115-116 3郑雅卓 .企业内部控制欲风险管理的现状与完善 J.经济与管理， 2013， 397）： 80-81 论我国企业内部控制体系建设 刘宛月 纪海荣 东北财经大学津桥商学院 摘 要：内部控制作为现代化企业经营管 理的重要手段，受 到越来越多的 企业所重视，它是指企业管理者为了实现其经营 目标，在企业内部制定的规章、评价和控制等一系列方法的总 称，内部控制的成效与否直接影响到一个企业的管理水平。本文 就我国企业内部控制的现状进行浅析，并提出了一些改进建议 来完善内部控制体系的建设

14、，提高企业的经营效益。 关键词：内部控制 体系建设 措施 随着我国经济的发展，企业的发展也越来越强调正规有序。 企业活动的核心点是财务管理，然而财 务管理的正规化需要规 范的内部控制做基础和保障。在企业的经营管理过程中，内部控 制建设工作非常重要。加强内部控制建设，提高 企业管理水平， 规范并强化企业的内部监督机制，把握企业经营中存在的风险， 并分析其成因，采取有效的防范措施，是企业实现效益的最好保 障。所以内部控制体系规范建设，是我国企业现阶段需要完成的 重要任务。 一、构建企业内部控制体系的必要性 1.构建 内部 控制体 系是 增强我 国企 业内 部控 制制 度的 迫 切 需要 由于市场竞

15、争压力的不断增加，企 业面临着越来越多的考 验。因此完善企业内部的控制体系，提升管理者的管理水平，加 强企业内部控制制度的建设，成为 提高企业在市场中的竞争地 位的必要条件。当前，我国 企业的内部控制体系缺乏完整性，企 业管理者对内部控制制度的意识 很多都不到位。还有一些企业 积极参照国外企业内部控制的成效来学习，但有些并不适应我 国企业的内部结构，没有结合企业实际发展的状况进行具体分 析，造成企业内部控制发挥不了其应有的作用。因此，要想彻底 改善企业内部环境的建设，必须得到领导的高度认可和重视，并 从企业的实际状况出发，构建一套完善的内部控制体系，才能进 一步规范企业内部控制制度，进而促进企

16、业的高速发展。 2.构建内部控制体系是现代化企业制度的需要 现代化企业制度是企业发展历程的经验总结 ，是以适应社 会大生产和社会主义市场经济为前提条件，要求产权清晰、全责 明确、政企分开、科学管理的一种新型企业制度。而企业内部控 制的最终目的是通过 “科学管理 ”来实现企业利润最大化。那么 建立健全的内部控制体系，是进一步完善现代化企业制度，明确 责权关系，优化企业内部治理结构，实现企业现代化管理制度的 迫切需要。 3.构建内部控制体系是提高企业管理水平的重要环节 制度的构建是企业管理体系的基石，是规范企业各项经济 活动的轨道。如果没有完善的内部控制体系，那么，企业的管理 和执行将任意妄为，不求进步，混乱无章 ，缺乏监督机制。所以 ， 构建内部控制体系对提升我国企业管理水平相当重要，它能确 保企业经营活动的有效进行，保障企业资产的完整性以及财务 125