华新水泥:重大收购及出售资产报告书.PDF
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1、华新水泥股份有限公司重大收购、出售资产报告书草稿仅供讨论苏州金猫水泥有限公司(在中华人民共和国注册成立)二年度及一九九九年度会计报表及注册会计师审计报告草稿仅供讨论审计报告致:苏州金猫水泥有限公司董事会安达信 华强会计师事务所上海分所(以下简称“我们”)接受委托,审计了苏州金猫水泥有限公司(以下简称“贵公司”)二年十二月三十一日及一九九九年十二月三十一日的资产负债表和截至该日止各年度的利润表和现金流量表。编制会计报表是贵公司管理阶层的责任,我们的责任是依据我们的审计对该报表发表意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录
2、等我们认为必要的审计程序。我们认为,上述会计报表符合企业会计准则和中华人民共和国外商投资企业会计制度的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司二年十二月三十一日及一九九九年十二月三十一日的财务状况和二年度及一九九九年度的经营成果和现金流量情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。安达信 华强会计师事务所上海分所中国注册会计师 中国 上海二一年一月十二日_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _张勇草稿仅供讨论2苏州金猫水泥有限公司资产负债表二年及一九九九年十二月三十一日(货币单位:人民币元)资产注释二一九九九负债及所有者权益注释二一九九九流
3、动资产:流动负债:现金3 5 0,2 5 81 4 2,5 1 3短期借款1 11 4 6,3 7 0,0 0 01 1 1,3 7 0,0 0 0银行存款49 0,4 9 8,9 8 35 3,7 4 6,5 6 6应付票据-1 0,0 0 0,0 0 0应收票据5,1 6 2,1 4 12,4 5 9,5 6 0应付帐款7 0,1 7 2,1 3 28 2,9 1 4,1 2 1应收帐款1 2 4,5 4 6,4 8 21 5 4,4 1 9,2 4 0应付关联方款项2 01 5,7 2 0,6 3 01 5,4 9 9,9 3 6减:坏帐准备5(6 4 5,9 1 1)(2,1 5 4,
4、2 2 7)应付工资9,6 5 6,7 1 07,4 3 4,5 4 5应收关联方款项2 05,3 0 2,1 4 22,7 8 9,8 6 2应交税金1 49,2 1 2,7 6 17,7 4 3,1 4 8预付货款5,8 3 6,7 7 47,8 3 7,6 8 3预收货款1 2,2 6 5,5 5 91 3,0 2 4,3 6 2其他应收款1 3,5 3 9,9 4 31 3,2 1 3,8 2 6其他应付款9,8 9 6,4 8 53,7 3 9,9 0 5待摊费用4 7 4,6 9 18 0 4,5 0 7预提费用5,9 5 0,6 0 74,1 7 6,2 0 1存货65 0,4
5、8 5,8 8 74 9,0 4 4,5 5 1流动资产合计2 9 5,5 5 1,3 9 02 8 2,3 0 4,0 8 1流动负债合计2 7 9,2 4 4,8 8 42 5 5,9 0 2,2 1 8长期负债:长期投资73,1 8 0,0 0 03,1 8 0,0 0 0长期借款,减一年内1 1 到期部分-4 8,0 8 9,8 5 6固定资产,净值87 8 8,9 7 8,9 2 08 1 1,5 8 1,5 9 2负债合计2 7 9,2 4 4,8 8 43 0 3,9 9 2,0 7 4在建工程98,8 1 9,1 2 93,6 1 7,7 5 9无形资产:1 0土地使用权1 4
6、 6,0 5 9,1 2 31 4 9,3 6 6,1 3 1所有者权益商标3 5,4 1 6,6 9 03 7,9 1 6,6 8 6实收资本1 21,1 3 2,1 9 6,8 0 01,1 4 3,8 5 6,0 0 0资本公积1 38,9 7 0,7 2 5(2,5 3 6,4 2 0)无形资产合计1 8 1,4 7 5,8 1 31 8 7,2 8 2,8 1 7累计亏损(1 4 0,3 1 5,2 7 7)(1 5 7,3 4 5,4 0 5)其他资产2,0 9 1,8 8 0-所有者权益合计1,0 0 0,8 5 2,2 4 89 8 3,9 7 4,1 7 5资产总计1,2 8
7、 0,0 9 7,1 3 2 1,2 8 7,9 6 6,2 4 9 负债及所有者权益总计1,2 8 0,0 9 7,1 3 21,2 8 7,9 6 6,2 4 9企业负责人:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _财务负责人:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _后页所载附注为本会计报表的组成部分草稿仅供讨论3苏州金猫水泥有限公司利润表二年度及一九九九年度(货币单位:人民币元)注释二一九九九产品销售收入,净额4 1 1,2 3 8,6 8 83 5 4,0 5 0,5 5 8产品销售成本(2 9 4,3 3 1,0 4 5)(2 5
8、 2,7 6 0,2 1 6)产品销售毛利1 1 6,9 0 7,6 4 31 0 1,2 9 0,3 4 2销售费用(5 7,3 5 3,1 1 9)(5 2,4 3 9,9 6 8)管理费用(3 5,3 1 3,9 5 2)(3 7,9 4 7,6 6 3)财务费用 利息支出,净额(9,9 1 4,2 0 5)(1 0,3 7 2,5 8 1)汇兑收益,净额4 4,8 0 22 5,7 2 6 其他,净额(4 7 5,1 1 0)(9 7 7,3 8 5)产品销售利润(亏损)1 3,8 9 6,0 5 9(4 2 1,5 2 9)其他业务利润,净额1 53,3 1 0,9 1 44,2 4
9、 0,8 0 3营业利润1 7,2 0 6,9 7 33,8 1 9,2 7 4营业外收入1 7 8,8 4 52 5 0,4 7 4营业外支出(3 5 5,6 9 0)(7 6 9,2 0 0)以前年度损益调整1 6-5 9,7 8 7,3 4 8利润总额1 7,0 3 0,1 2 86 3,0 8 7,8 9 6所得税1 4-净利润1 7,0 3 0,1 2 86 3,0 8 7,8 9 6年初累计亏损(1 5 7,3 4 5,4 0 5)(2 2 0,4 3 3,3 0 1)年末累计亏损(1 4 0,3 1 5,2 7 7)(1 5 7,3 4 5,4 0 5)后页所载附注为本会计报表的
10、组成部分草稿仅供讨论4苏州金猫水泥有限公司现金流量表二年度及一九九九年度(货币单位:人民币元)注释二一九九九经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金5 0 7,0 0 7,2 0 63 9 7,1 4 3,2 5 4收到的其他与经营活动有关的现金6,1 5 2,2 9 86,7 5 1,7 8 1现金流入小计5 1 3,1 5 9,5 0 44 0 3,8 9 5,0 3 5购买商品、接受劳务支付的现金(3 2 0,7 1 4,5 4 8)(2 5 2,2 9 2,9 3 9)支付给职工以及为职工支付的现金(2 5,9 9 5,0 9 6)(3 2,7 1 7,1 0 3)实际交纳
11、的增值税款(2 8,1 2 5,3 7 0)(2 9,4 2 3,4 1 7)支付的除增值税、所得税以外的其他税费(7,1 6 4,1 3 8)(5,3 8 2,3 2 0)支付的其他与经营活动有关的现金(6 6,0 3 8,3 4 0)(2 7,4 7 8,2 1 4)现金流出小计(4 4 8,0 3 7,4 9 2)(3 4 7,2 9 3,9 9 3)经营活动产生的现金流量净额1 76 5,1 2 2,0 1 25 6,6 0 1,0 4 2投资活动产生的现金流量:处置固定资产收到的现金-8 7 6,1 8 0现金流入小计-8 7 6,1 8 0购建固定资产及在建工程所支付的现金1 9(
12、3,2 1 3,9 8 4)(3 9 9,2 8 6)现金流出小计(3,2 1 3,9 8 4)(3 9 9,2 8 6)投资活动(使用)产生的现金流量净额(3,2 1 3,9 8 4)4 7 6,8 9 4草稿仅供讨论5注释二一九九九筹资活动产生的现金流量:借款所收到的现金3 5,0 0 0,0 0 0-现金流入小计3 5,0 0 0,0 0 0-偿付利息所支付的现金(5 9,7 9 5,8 2 3)(4 1,6 6 8,6 1 1)支付与筹资活动有关的现金(1 5 2,0 4 3)-现金流出小计(5 9,9 4 7,8 6 6)(4 1,6 6 8,6 1 1)筹资活动使用的现金流量净额(
13、2 4,9 4 7,8 6 6)(4 1,6 6 8,6 1 1)现金及现金等价物净增加额1 83 6,9 6 0,1 6 21 5,4 0 9,3 2 5后页所载附注为本汇总会计报表的组成部分草稿仅供讨论6苏州金猫水泥有限公司会计报表附注二年度及一九九九年度(除另予注明外,所有金额均以人民币元为货币单位)1.组织、主要业务活动苏州金猫水泥有限公司(以下简称“本公司”)及其四家关系公司苏州灵岩水泥熟料有限公司、苏州天平电力有限公司、苏州金山水泥有限公司、苏州东吴水泥生料有限公司(以下合称“关系公司”)均系于一九九五年一月十三日在中华人民共和国(“中国”)注册成立的中外合资经营企业,经营期限为五
14、十年。本公司和关系公司于一九九五年二月八日开始生产经营,主要从事水泥的生产及销售。从经营的观点,本公司和关系公司系以一单一个体来运作,其销售、采购及其他主要职能均集中于苏州金猫水泥有限公司。本公司与关系公司均由相同的管理阶层经营。于二年八月十四日,本公司与关系公司已重组为一家公司。(参阅附注1 2)2.编制基础(a)汇总会计报表本公司管理层认为汇总会计报表比各公司的个别会计报表更能提供有意义的财务信息。因此,二年度及一九九九年度的会计报表系在假设本公司及其关系公司为一单一个体的基础上编制。(b)合并会计报表因本公司管理层认为本公司所属子公司之经营业绩和资产净值对本公司而言并不重大,故并未编制合
15、并会计报表。草稿仅供讨论73.主要会计政策本公司在编制年度会计报表时采用了下列 的主要会计政策:(a)会计制度本公司执行 中华人民共和国外商投资企业会计制度及其有关规定。(b)外币折算本公司的帐簿和会计记录均以人民币为记帐本位币。以外币结算的交易按交易发生当日的汇率折算成人民币入帐。于资产负债表日,以外币计价的货币性资产和负债,再按当日的汇率折算成人民币。汇兑损益,除已资本化者(参阅在建工程的会计政策)及在筹建期间发生者外,均列入当期损益。(c)存货存货按实际成本计价,采用加权平均法。(d)长期投资长期投资系于未合并子公司之投资,按实际成本计价。因涉及金额并不重大,故未采用权益法。(e)固定资
16、产及其折旧 固定资产按原值减累计折旧计价。投资各方投入的固定资产以合同协议时所列金额为原值,购入的固定资产以取得时的实际成本加有关运输、装卸等费用为原值。折旧以原值减去1 0%的估计残值后,在预计使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下:房屋及建筑物2 0-3 0 年机器设备1 0-3 0 年运输设备5-1 0年办公设备5-1 0年(f)在建工程在建工程指建造中的房屋及安装测试中的机器设备,按成本列记。成本包括与在建工程有关的借款费用,于建造、安装及测试期间发生的利息支出及兑换损益均予资本化。在建工程于竣工时转入固定资产。草稿仅供讨论8(g)土地使用权及商标土地使用权及商标按成本减累
17、计摊销计价。摊销按成本分别在五十年及二十年内以直线法计提。(h)其它资产其它资产按成本减累计摊销计价。摊消按成本在受益年限(3 至 5 年)内以直线法计提。(i)退休金费用支付给由政府管理的退休金计划的基本养老保险费在提取时计入当期损益。(j)产品销售收入认列产品销售收入指供应予客户的产品之发票价值(不含增值税),减除各项销售折扣及折让。产品销售收入在产品移送给客户并已收讫价款或已取得收款权利时确认。4.银行存款二一九九九银行活期存款1 7,5 4 8,9 8 32 9,7 2 6,5 6 6银行定期存款7 2,9 5 0,0 0 02 4,0 2 0,0 0 0 9 0,4 9 8,9 8
18、35 3,7 4 6,5 6 65.坏帐准备坏帐准备是按年末应收帐款余额的0.5 计提。依据国际会计准则,于二年十二月三十一日,本公司估计需就潜在回收风险的应收帐款余额计提额外的坏帐准备约 3 0,1 6 0,0 0 0元(一九九九年:3 0,6 0 0,0 0 0 元)。除上述0.5 的坏帐准备外,本公司并未就该等应收款提取其他坏帐准备。草稿仅供讨论96.存货二一九九九原材料3 7,4 9 6,4 7 63 5,5 5 4,6 1 8在产品3,1 9 1,0 8 71,8 8 4,1 2 7产成品9,7 9 8,3 2 41 1,6 0 5,8 0 65 0,4 8 5,8 8 74 9,0
19、 4 4,5 5 17.长期投资于二年及一九九九年十二月三十一日,本公司的长期投资如下:帐面金额股权比例名 称主要业务合作期限二一九九九二一九九九上海金猫水泥有限公司水泥储存、中转及销售一九九五年三月二十五日至二五年三月二十四日(十年)3,1 8 0,0 0 0 3,1 8 0,0 0 06 4%6 4%8.固定资产 二一九九九 房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计合计原值年初余额4 3 9,4 1 7,0 7 45 0 5,9 2 8,4 2 15 3,0 8 1,5 8 32,7 2 6,5 4 91,0 0 1,1 5 3,6 2 79 8 9,7 6 1,4 2 9本年增加1,0
20、3 8,1 7 61 2,5 2 7,4 8 97,4 2 2,8 0 02 7 7,5 5 22 1,2 6 6,0 1 72 0,1 7 3,3 3 5本年减少-(1,8 5 5,4 2 2)(7 6 4,5 7 5)(8 8 4,7 0 4)(3,5 0 4,7 0 1)(8,7 8 1,1 3 7)年末余额4 4 0,4 5 5,2 5 05 1 6,6 0 0,4 8 85 9,7 3 9,8 0 82,1 1 9,3 9 71,0 1 8,9 1 4,9 4 31,0 0 1,1 5 3,6 2 7累计折旧年初余额7 3,1 1 9,6 5 19 1,9 9 6,3 4 82 3,
21、4 2 1,1 8 41,0 3 4,8 5 21 8 9,5 7 2,0 3 51 4 9,3 5 1,5 4 8本年增加1 5,4 9 7,9 9 62 2,0 5 8,9 4 95,6 0 6,1 7 53 4 9,8 8 04 3,5 1 3,0 0 04 3,1 4 9,5 9 0本年减少-(1,6 5 9,6 8 8)(6 8 8,1 1 9)(8 0 1,2 0 5)(3,1 4 9,0 1 2)(2,9 2 9,1 0 3)年末余额8 8,6 1 7,6 4 71 1 2,3 9 5,6 0 92 8,3 3 9,2 4 05 8 3,5 2 72 2 9,9 3 6,0 2
22、31 8 9,5 7 2,0 3 5年末净值3 5 1,8 3 7,6 0 34 0 4,2 0 4,8 7 93 1,4 0 0,5 6 81,5 3 5,8 7 07 8 8,9 7 8,9 2 08 1 1,5 8 1,5 9 2年初净值3 6 6,2 9 7,4 2 34 1 3,9 3 2,0 7 32 9,6 6 0,3 9 91,6 9 1,6 9 78 1 1,5 8 1,5 9 28 4 0,4 0 9,8 8 1草稿仅供讨论1 0截至二年十二月三十一日,本公司的固定资产中净值为 1 9 5,5 3 1,0 7 3 元(一九九九年:2 0 3,2 9 9,8 9 3 元)的厂
23、房已作为短期银行借款的抵押。(参阅附注1 1)9.在建工程二一九九九年初余额3,6 1 7,7 5 94,2 9 3,6 5 0本年增加1 1,4 3 0,8 2 39,0 8 9,7 7 4转入固定资产(6,2 2 9,4 5 3)(9,7 6 5,6 6 5)年末余额8,8 1 9,1 2 93,6 1 7,7 5 91 0.无形资产二一九九九成本 土地使用权1 6 5,3 5 0,0 0 01 6 5,3 5 0,0 0 0 商标5 0,0 0 0,0 0 05 0,0 0 0,0 0 02 1 5,3 5 0,0 0 02 1 5,3 5 0,0 0 0累计摊销 土地使用权(1 9,2
24、 9 0,8 7 7)(1 5,9 8 3,8 6 9)商标(1 4,5 8 3,3 1 0)(1 2,0 8 3,3 1 4)(3 3,8 7 4,1 8 7)(2 8,0 6 7,1 8 3)净额1 8 1,4 7 5,8 1 31 8 7,2 8 2,8 1 7本公司厂房所在土地的使用权由中方投入,期限为一九九五年一月十三日起五十年。截至二年十二月三十一日止,本公司无形资产中净值为 6 7,1 8 4,6 8 4元(一九九九年:6 8,7 0 8,7 2 3 元)的土地使用权已作为短期银行借款的抵押。(参阅附注1 1)草稿仅供讨论1 11 1.借款二一九九九短期银行借款1 4 5,3 7
25、 0,0 0 01 1 0,3 7 0,0 0 0其他短期借款1,0 0 0,0 0 01,0 0 0,0 0 01 4 6,3 7 0,0 0 01 1 1,3 7 0,0 0 0长期借款利息-4 8,0 8 9,8 5 6短期银行借款由厂房和土地使用权作为抵押(参阅附注8,1 0),年利率为6.4 3 2至 8.3 5 2(一九九九年:6.6 9 6 至 8.3 5 2)。其它短期借款无抵押,年利率为 2 5(一九九九年:2 5)。1 2.实收资本本公司及关系公司原注册资本合计为1 3 6,0 0 0,0 0 0 美元。依二年三月十八日董事会决议及二年八月九日清算委员会决议,关系企业于二年
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