2022年本科税法与纳税筹划复习资料.docx
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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 税法与纳税筹划复习资料一、单项挑选题1. 以下项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是 ;A. 生产过程中显现的报废产品B. 用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营治理的办公用品 D.校办企业生产本校教具的外购材料2. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本 10 万元,成本利润率为 10%,实际向职工收取服装费 8 万元,计征增值税的销售额为 万元;A.6.84 B.8.8 C.10 ; D.11 3. 以下项目中应征收增值税的是A. 邮电局销售报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 B. 农业生产者出售的
2、初级农产品 D. 企业将自产钢材用于扩建建房4. 增值税税率由 调整; C. 主管国税机关 D. 国家税务总局A. 国务院 B. 省级国税局5. 某客户从装饰材料商店购进装饰材料,并请装饰材料商店为其设计室内装修并施工,该商店取得的收入应征收 ;B. 未分别核算时征增值A. 增值税税C.营业税 D. 未分别核算时征营业税6. 托付加工组成计税价格公式中的 实际成本 , 是指 ;A. 托付方供应加工材料的实际成本 , 含增值税B. 托付方供应加工材料的实际成本 , 不含增值税C. 受托方供应加工材料的实际成本 , 含增值税D. 受托方供应加工材料的实际成本 , 不含增值税7. 以下应视同销售缴纳
3、消费税的情形有 ;A. 将外购已税消费品连续加工成应税消费品B. 将受托加工收回的应税消费品连续加工成应税消费品C.自制应税消费品连续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资8. 属于混合销售行为的是 ;A. 某家具厂既销售家具,又对外承揽室内装修业务B. 某农业机械厂既生产税率为13%的农机,又从事加工修理修配业务C.某建筑公司为某单位盖房,双方议定由建筑公司包工包料,一并核算D.某农村供销社既销售税率为17%的家电,又销售税率为13%的化肥等 ;9. 某单位实行折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额是A. 折扣额 B.加上折扣额的销售额 C. 扣除折扣额的销售额 D.
4、不扣除折扣额的销售额名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 10. 企业从被投资方安排取得的非货币性资产,除股票外, 均应按 确定投资所得;A. 有关协议价格 B. 该非货币性资产在被投资企业账面价值C.该非货币性资产的公允价值 D. 税务机关核定价格11、避税的特点不包括()A、规范性 B、策划性 C、权益性 D、违法性12、税收筹划的()是指税收筹划是在对将来事项所做猜测的基础上进行的事先规划;A、合法性 B、预期性 C、风险性 D、目的性13、以下关于纳税义务发生时间的表述中正确选项();A、采纳赊销或分期收款方式销
5、售货物的,其纳税义务发生时间为收到货物的当天B、采纳赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为货物发出的当天C、采纳赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为合同规定的当天D、采纳赊销或分期收款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天14、某化妆品公司将 8 月托付 A 厂加工一批化妆品,化妆品公司供应的原材料金额为 30万元,不含税加工费为 4 万元 , 当地无加工化妆品的同类产品市场价格;A 厂应代收代缴的消费税为()万元;A、 23.2 B、21.89 C、14.57 D、33 二、多项挑选题(3 6=18 分)1. 企业所得税的纳税人不包括 ;A. 承包国
6、有企业的承包人(未变更原国企名称和工商登记)B. 有限责任公司C.个人独资企业 D.合伙企业2. 企业所得税的纳税人应具备的条件包括 ;A. 在银行开设结算账户 B.独立建立账簿 C.编制财务会计报表 D.独立运算盈亏3. 确定一项企业所得是否属于企业所得税征税对象应遵循的原就有 ;A. 是合法来源所得 B. 包括货币性所得、实物性所得和学问性所得C.是扣除成本费用后的纯收益D.包括来源于中国境内外的所得4、以下项目中,应计入应纳税所得额的有();A、非金融企业让渡资金使用权的收入 C、因债权人缘由的确无法支付的应对款项B、出口货物退仍的增值税 D、将自产货物用于职工福利5、对工资、薪金所得进
7、行税收筹划的方法有();A、工资、薪金福利化筹划B、纳税项目转换与挑选的筹划C、利用 “削山头 ”法进行筹划 D、分项运算筹划法6、以下行为中应视同销售货物的有()A、将购进货物无偿赠送他人 C、将购进货物用于职工福利B、将购进货物用于安排股利 D、将购进货物用于在建工程名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 7、以下消费品中,属于消费税复合征税的有()A、粮食白酒B、保健食品C、卷烟D、小汽车8、以下收入中,不属于营业税计税依据的是();A、国际运输取得的全程运费 B、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 C、旅行社在
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- 2022 本科 税法 纳税 筹划 复习资料
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