信德新材：2019年、2020年及2021年审计报告及财务报表.PDF

《信德新材：2019年、2020年及2021年审计报告及财务报表.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《信德新材：2019年、2020年及2021年审计报告及财务报表.PDF（151页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 3-2-1-1 辽宁信德新材料科技股份有限公司辽宁信德新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2019 年至年至 2021 年年 3-2-1-2 辽宁信德新材料科技股份有限公司辽宁信德新材料科技股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2019 年 1 月 1 日 至 2021 年 12 月 31 日止）目录 页次 一、审计报告 1-4 二、财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-14 财务报表附注 1-127 审计报告

2、第 1 页 3-2-1-3 审计报告审计报告 信会师报字2022第 ZC10060 号 辽宁信德新材料科技股份有限公司全体股东：辽宁信德新材料科技股份有限公司全体股东：一、一、审计意见审计意见 我们审计了辽宁信德新材料科技股份有限公司（以下简称信德新材）财务报表，包括 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日及 2021年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度、2020 年度及2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编

3、制，公允反映了信德新材 2019 年 12 月 31 日、2020 年 12 月31日及2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度、2020 年度及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信德新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是

4、我们根据职业判断，认为分别对 2019 年度、2020年度及 2021 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以 审计报告 第 2 页 3-2-1-4 对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 营业收入确认营业收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅财务报表附注“三、（二十六）收入”所述的会计政策及“五、（二十九）营业收入和营业成本”。2021 年度、2020 年度、2019 年度，信德新材营业收入分别为 49,197.86

5、 万元、27,199.30 万元、23,034.45 万元。由于收入对公司财务报表的重要性，且收入确认时点涉及判断，确认上的细小错误汇总起来可能对公司利润产生重大影响。因此我们将收入确认确定为关键审计事项。我们针对收入确认实施的审计程序主要有：（1）了解、测试信德新材与销售及收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；（2）实施分析性程序，包括分析产品销售的结构和价格变动是否异常；计算报告期主要产品的毛利率，对各期进行比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动；（3）执行细节测试，核对销售合同/订单、出库及签收单、物流单及发票，审计销售收入的真实性；（4）结合应收账款审计，选择主要

6、客户函证其销售额及余额，检查应收账款期后回款情况，并与银行流水核对；（5）选取主要客户进行实地走访，检查交易的真实性，评估客户的付款能力，查询客户的工商登记资料，检查客户与信德新材是否存在关联关系；（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本进行测试，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。四、四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 审计报告 第 3 页 3-2-1-5 信德新材管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责

7、评估信德新材的持续经营能力，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督信德新材的财务报告过程。五、五、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑

8、。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对信德新材持续经营能力产生重大疑虑的

9、事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致信德新材不能持续经营。审计报告 第 4 页 3-2-1-6（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就信德新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围

10、、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对 2019 年度、2020 年度及 2021 年度的财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。立信会计师事务所立信会计师事务

11、所 中国注册会计师：张小惠中国注册会计师：张小惠（特殊普通合伙）（特殊普通合伙）（项目合伙人）（项目合伙人）中国注册会计师：张健中国注册会计师：张健 中国中国上海上海 二二二二二二年年三三月月三三十十一一日日 辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 3-2-1-21 辽宁信德新材料科技股份有限公司辽宁信德新材料科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、一、公司基本情况公司基本情况(一一)公司概况公司概况 辽宁信德新材料科技股份有限公司（以下简称“公

12、司”或“本公司”）系于 2020 年6 月在辽宁信德化工有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司。本公司系于 2000 年 11 月 7 日，由尹洪涛、尹镜清、孙铁红、王殿贞、孙凤彬共同出资组建，设立时名称为辽阳市宏伟区信德化工厂（后于 2006 年 7 月更名为“辽阳市信德化工厂”），经辽阳市工商行政管理局宏伟分局批准成立，统一社会信用代码：9121100472565639XK。公司注册资本 100 万元，其中尹洪涛出资 50 万元，占注册资本的 50%；尹镜清出资 10 万元，占注册资本的 10%；孙铁红出资人民币 20 万元，占注册资本的 20%；王殿贞出资 10 万元，占注册资本的 1

13、0%；孙凤彬出资 10 万元，占注册资本的 10%。2006 年 9 月 5 日，根据股东会决议、章程修正案的规定，公司增加注册资金 900 万元。增资完成后，注册资金 1000 万元，其中尹洪涛出资 380 万元，占注册资本的38%；孙铁红出资 300 万元，占注册资本的 30%；尹镜清出资 110 万元，占注册资本的 11%；孙凤彬出资 110 万元，占注册资本的 11%；王殿贞出资 100 万元，占注册资本的 10%。2012 年 11 月 12 日，根据公司股东会决议、股权转让协议书和修改后的公司章程规定，尹镜清将其持有公司的 11%股权转让给尹洪涛，孙凤彬将其持有公司的 11%股权转

14、让给尹洪涛，王殿贞将其持有公司的 10%股权转让给孙铁红。股权转让完成后，公司注册资本 1000 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的 60%；孙铁红出资 400 万元，占注册资本的 40%。同时公司召开全体职工代表大会并作出职工代表大会决议，同意公司由股份合作制改制为有限责任公司，改制后股东为尹洪涛和孙铁红，企业名称由辽阳市信德化工厂变更为辽宁信德化工有限公司。2017 年 2 月，根据公司股东会决议、股权转让协议，孙铁红将其持有公司的 40%股权转让给尹士宇。股权转让完成后，公司注册资本 1000 万元，其中尹洪涛出资 600万元，占注册资本的 60%，尹士宇出资 400 万元

15、，占注册资本的 40%。2018 年 7 月 2 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，增加注册资本 100 万元，新增注册资本由尹士宇认缴。变更后的注册资本为人民币 1,100 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的 54.55%，尹士宇出资 500 万元，占注册资本的45.45%。辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 3-2-1-22 2018 年 9 月 7 日，根据公司股东会决议及修改后的章程规定，增加注册资本 110 万元，新增注册资本由辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）认缴。变更后的注册资本为人

16、民币 1,210 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的 49.59%，尹士宇出资 500 万元，占注册资本的 41.32%，辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）出资 110 万元，占注册资本的 9.09%。2018 年 9 月 22 日，根据股东会决议、股权转让协议，尹士宇将其所持有的公司股份 20 万元（占公司总股份的 1.6529%）转让给张晨，将其所持有的公司股份 12 万元（占公司总股份的 0.9917%）转让给刘晓丽，将其所持有的公司股份 8 万元（占公司总股份的 0.6612%）转让给孙国林，将其所持有的公司股份 6 万元（占公司总股份的 0.4959%）转让给刘莹，

17、将其所持有的公司股份 4 万元（占公司总股份的0.3306%）转让给朱梓僖。股权转让完成后，公司注册资本为 1210 万元，其中尹洪涛出资 600 万元，占注册资本的比例为 49.59%；尹士宇出资 450 万元，占注册资本的比例为 37.19%；张晨出资 20 万元，占注册资本的比例为 1.65%；刘晓丽出资 12万元，占注册资本的比例为 0.99%；孙国林出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.66%；刘莹出资 6 万元，占注册资本的比例为 0.50%；朱梓僖出资 4 万元，占注册资本的比例为 0.33%；辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）出资 110 万元，占注册资本的比例为 9.0

18、9%。根据公司 2019 年 09 月 20 日的股东会决议、股权转让协议及增资协议规定，尹洪涛将其所持有的公司股份 44.6667 万元（占公司总股份的 3.6915%）转让给尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙），将其所持有的公司股份 59.29 万元（占公司总股份的4.9000%）转让给陈伟；尹士宇将其所持有的公司股份 18.6667 万元（占公司总股份的 1.5427%）转让给尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙），将其所持有的公司股份 3.3333 万元（占公司总股份的 0.2755%）转让给上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)，将其所持有的公司股份 18 万元（占公司总股份的 1.48

19、76%）转让给王洪利，将其所持有的公司股份 10 万元（占公司总股份的 0.8264%）转让给张晨，同时增加注册资本 33.3333 万元，新增注册资本由尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）认缴出资31.6666万元，上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)认缴出资1.6667万元，本次股权转让及增资的工商变更于 2020 年 1 月 22 日完成。变更后的注册资本为人民币 1,243.33 万元，其中尹洪涛出资 496.0433 万元，占注册资本的比例为 39.90%；尹士宇出资 400 万元，占注册资本的比例为 32.17%；辽阳市信德企业管理咨询中心（有限合伙）出资 110 万元，占注册资本

20、的比例为 8.85%；张晨出资 30 万元，占注册资本的比例为 2.41%；孙国林出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.64%；朱梓僖出资 4 万元，占注册资本的比例为 0.32%；刘晓丽出资 12 万元，占注册资本的比例为0.97%；刘莹出资 6 万元，占注册资本的比例为 0.48%；尚融宝盈（宁波）投资中心辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 3-2-1-23（有限合伙）出资 95 万元，占注册资本的比例为 7.64%；上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)出资 5 万元，占注册资本的比例为 0.40%；陈伟出资 59.

21、29 万元，占注册资本的比例未 4.77%；王洪利出资 18 万元，占注册资本的 1.45%。2020 年 03 月 27 日，根据公司股东会决议、股权转让协议、修改后的章程规定，股东尹洪涛将其持有的公司股份 30.14318 万元（占公司总股份的 2.4244%）转让给张枫升，将其持有的公司股份 3 万元（占公司总股份的 0.2413%）转让给蓝湖投资管理咨询(上海)有限公司。股权转让完成后，公司注册资本为 1,243.33 万元，其中尹洪涛出资 462.90 万元，占注册资本的比例为 37.23%；尹士宇出资 400 万元，占注册资本的比例为 32.17%；辽阳市信德企业管理咨询中心（有限

22、合伙）出资 110 万元，占注册资本的比例为 8.85%；张晨出资 30 万元，占注册资本的比例为 2.41%；孙国林出资 8 万元，占注册资本的比例为 0.64%；朱梓僖出资 4 万元，占注册资本的比例为 0.32%；刘晓丽出资 12 万元，占注册资本的比例为 0.97%；刘莹出资 6 万元，占注册资本的比例为 0.48%；尚融宝盈（宁波）投资中心（有限合伙）出资 95 万元，占注册资本的比例为 7.64%；上海尚融聚源股权投资中心(有限合伙)出资 5 万元，占注册资本的比例为 0.40%；陈伟出资 59.29 万元，占注册资本的比例未 4.77%；王洪利出资 18 万元，占注册资本的 1.

23、45%；张枫升出资 30.14 万元，占注册资本的 2.42%；蓝湖投资管理咨询(上海)有限公司出资 3 万元，占注册资本的 0.24%。2020 年 6 月 6 日，经本公司股东会决议及修改后的公司章程，会议决定以公司截止至 2020 年 3 月 31 日经审计的净资产 275,536,981.75 元为基础，折合股本 51,000,000股（每股面值人民币 1 元），整体变更为股份有限公司，公司现有股东按照各自在公司的出资比例持有相应数额的股份，净资产超过股本的部分列入股份公司的资本公积。本次变更的工商登记于 2020 年 6 月 18 日完成。截至 2021 年 12 月 31 日止，本

24、公司注册资本为 5,100 万元，注册地：辽宁省辽阳市宏伟区文圣路 295 号四层，总部地址：辽宁省辽阳市宏伟区文圣路 295 号四层。本公司经营范围为：一般项目：高性能纤维及复合材料销售，石墨及碳素制品销售，化工产品销售（不含许可类化工产品），高性能纤维及复合材料制造，石墨及碳素制品制造，化工产品生产（不含许可类化工产品），机械零件、零部件加工（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。本公司的实际控制人为尹洪涛和尹士宇，尹洪涛和尹士宇系父子关系。本财务报表业经公司董事会于 2022 年 3 月 31 日批准报出。(二二)合并财务报表范围合并财务报表范围 本公司合并财务报表范

25、围内子公司如下：子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 3-2-1-24 子公司名称 是否纳入合并财务报表范围 2021.12.31 2020.12.31 2019.12.31 大连奥晟隆新材料有限公司（以下简称“奥晟隆”）是 是 是 大连信德新材料科技有限公司（以下简称“大连信德新材料”）是 是 是 大连信德碳材料科技有限公司（以下简称“信德碳材料”）是 是 不适用 本公司子公司的相关信息详见本附注“七、在其他主体中的权益”。本报告期合并范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。二、

26、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础(一一)编制基础编制基础 本财务报表按照财政部颁布的 企业会计准则基本准则 和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号财务报告的一般规定的相关规定编制。(二二)持续经营持续经营 本财务报表以持续经营为基础编制。公司自报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。三、三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 1、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则

27、并进行了追溯调整，但选择不对前期比较数据进行重述。2、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2020 年 1 月 1 日起执行新收入准则并进行了追溯调整，但不对前期比较财务报表数据进行调整。因此“重要会计政策及会计估计”保留了 2020 年 1 月 1 日前适用的收入相关会计政策。3、本财务报表附注参考格式是假设企业已自 2021 年 1 月 1 日起执行新租赁准则，并选择根据首次执行新租赁准则的累积影响数，调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整前期比较财务报表数据。因此“重要会计政策及会计估计”保留了 2021 年 1 月 1 日前适用的租赁相关会计政策。(一一)遵循

28、企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 3-2-1-25 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年 12 月 31 日、2020 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2019 年度、2020 年度、2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。(二二)会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。(三三)营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。(四四)记

29、账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。(五五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的

30、公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(六六)合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、合并范围合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相

31、关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 3-2-1-26 2、合并程序合并程序 本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。子公司所有者权益、当期净损益和

32、当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。（1）增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原

33、股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投

34、资收益。（2）处置子公司 一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 3-2-1-27 制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。分步处置子公司

35、通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损

36、益。各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。（3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公

37、积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。(七七)合营安排分类及合营安排分类及共同经营共同经营会计处理方法会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 3-2-1-28（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按本公司

38、份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。(八八)现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(九九)外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、外币业务外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折

39、算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。2、外币财务报表的折算外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。(十十)金融工具金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。1、金融工具的分类金融工具的分类 根据本公

40、司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 3-2-1-29 损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：业务模式是以收取合同现金流量为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计

41、入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计

42、错配，本公司可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。2、金

43、融工具的确认依据和计量方法金融工具的确认依据和计量方法（1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 10 页 3-2-1-30 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。（2）以公允价值计量且其

44、变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额

45、。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易

46、费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。（6）以摊余成本计量的金融负债 辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 3-2-1-31 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。3、金融资产金融资产终止确认和金融

47、资产转移终止确认和金融资产转移 满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利终止；金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移

48、金融资产的账面价值；（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）终止确认部分的账面价值；（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。金融资产转移不满足终止确认

49、条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确辽宁信德新材料科技股份有限公司 2019 年度 至 2021 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 3-2-1-32 认为一项金融负债。4、金融负债终止确认金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全

50、部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据