企业内部控制与风险管理关系与研究_邓蔚.doc

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1、经 济 论 丛 企业内部控制与风险管理关系与研究 邓 蔚 北京工商大学 摘 要：企业内部控制是企业经营管理的重要组成部分，在 现代企业管理过程当中具有非常重要的作用。但是，我国很多企业为了 追求利 益，并没有重视企业内部控制建设与风险 管理的关系问题。因此，研究企业内部控制与风 险管理关系具有非常重要的现实意义。本文主要 分析 了企业内部控制中存在的问题，并详细的阐述了内部控制与风险管理的联系，最后提出了完善企业内部控制的措施。 关键词：企业 内部控制 风险管 理 关系 随着我 国社会 主义经济 的不断 快速发 展，我 国的科学 技术也 取 其内部和外面的风险因素进行有效的评估，才能够应对企业

2、的 各种问 得很突 飞猛进 的进步 ，同时 ，企业 内部的科 学管理 就显得 越来越 重 题。企业内部控制应该从各种具体目标出发，并且通过风险管 理进一 要。因此，推进企业内部控制建设是加强企业内部管理的 重要手段， 步采取有效措施预防企业的风险。由于我国外界的环境因素一 直不断 并且受到了社会各界人士的广泛关注和重视。同时，完善 的风险管理 变化，企 业只有主动地处理各种变化带来的风险，才能够做好 企业内 体系是保证企业能够正常发展的重要保证，尤其是从管理 理念方面， 部控制工作。企业一旦不能对自身的优势进行评估，就不能够 对外界 风险管理体系是现代化科学管理的重要组成部分。在风险 管理体系

3、建 的风险进行分析，也就不能够做好企业内部控制工作，进而就 会影响 立的过程当中，要求企业的员工必须在思想上保持一致， 提高领导对 公司长远的发展。 风险管理的认识，充分发挥风险管理体系的作用。因此， 企业内部控 3.缺乏内部控制信息的沟 通 。企业内部控制制度还应该具有 较好 制与风险管理之间存在很大的联系。 的信息系统和便于沟通。企业内部良好的信息交流，能使企业 内部的 一、企业内部控制中存在的问题 员工更好地了解企业内部控制制度。同时，企业还要重视与企 业外界 1.企业内部控制的环境不 明确。企业内部控制是企业经营管 理的 客户之间的交流与沟通，使得企业的管理人员能够及时的了解 企业内

4、核心，但是，我国企业内部的权利和责任不明确是最 突出 的问题，主 部控制的情况，有助于加强企业内部的信息交流，进而健全、 完善企 要是由于企业内部管理人员的控制意识淡薄，使得企业内 部控制制度 业内部控制的制度。一旦企业内部的信息交流和沟通不完善， 而仅仅 不能落实到位。我国有的企业对建立的内部控制制度不够 重视，因而 作为信息传递的一种工具，就不能够现实有效的沟通，就会影 响企业 根本没有建立完善的内部控制制度。然而，有的企业管理 人员甚至会 内部控制的工作效率。 超越内部控制的权限，使得企业的企业内部控制工作很难进行。 4.对企业内部控制的监控机 制不完善。企业内部控制的建立 还需 2.对

5、企业内部控制的风险 评估薄弱。企业内部控制制度的建 立一 要受到监督和控制。目前，我国企业内部控制还存在控制机制 不完善 定要考 虑企业 内部和 市场环 境中的 各种风险 因素， 因而企 业只有 对 的问题。企业内部的监督机制对企业内部控制工作的有效进行 至关重 管理的意识，才是运用精细化管理的首要问题。 2.完善标准体系建设， 打好 制度基础。精细化管理的优势和 特点 之一就是精确性，与此相对应，在运用精细化管理之际就 有必要制定 一套相当成熟完备的标准体系，让精细化管理得以有效执 行。无论是 定额还是成本目标，无论是精细化管理的考评还是整个精 细化管理的 发展计划，每个煤炭企业在运用精细化

6、管理时，都应该有 自己的一个 明确指标，这样后续的工作才能得以有效推进。按照 “目 标精细到人 人、人人精细到岗位：的模式，煤炭企业可以以此用相关 的制度对精 细化管理的具体内容和责任等进行逐一分配。拥有一套完 善的标准体 系之后，企业的管理者就 能够将各项分工明确到人，各项 责任落实到 人，规范每个员工的行为，明确每个岗位的职责。具体的 体系建设标 准自然 难以相 同，不 过我妈 可以大致 把握体 系建设 的几大 原则。 首 先就是全面和相关。各项指标必须结合本单位的实际，和 基本任务相 关，同时又要全面考虑。其次就是灵活，长远规划和短期 情况可能出 现不一致，需要我们的标准体系能够灵活应对

7、。 3.加快技术创新，打好技术 基础。精细化管理的效率究竟几 何， 根本上还在于企业的技术水平。如果技术能力严重不足， 那么再谈精 细化管理似乎就有限空中楼阁般 的虚无感，不切实际。相 反，如果企 业具备了一定的技术水准，又重视精细化管理，并且认识 到需要通过 不断的技术创新来推进精细化管理，那么，才能够获得企 业发展的良 性循环。毕竟，精细化管理的各种先进的理念和方法要付 诸实施，势 必是需要的技术支撑，通过一定的技术手段将各种理想中 的状态加以 实现。而只有技术与成本实现了高度融合，才能够将企业 的成本的浪 费降到最低。可见，精细化管理的有效运用离不开先进技术的支撑。 此外， 从安全 生产

8、的角 度来说 ，企业 技术水 平提高后 ，能够 有 经营 管 理 者 Manager Jour nal 214 效保障生产的安全性，避免重大事故的发生，保障企业和员工安全。 4.建设信息网络信息系统， 打好信息基础。成本管理中运用 精细 化管理方式和理念，最直接的目标或者效果就是实现对企业整 个的生 产和经营过程的监控，这就离不开信息网络系统的作用。信息 网络系 统的建设也是一项艰巨的任务，需要企业财务部门下大力气， 并联合 多个部门一起努力。对于财务部门而言，他们不仅需要采集更 多的信 息，对信息进行更深层次的加工和整理，还需要整合会计、销 售、网 络等多种类的信息， 最终形成一个综合性的信

9、息数据库，才算 是真正 迈好了 第一步 。这个 数据库里 的信息 必须时 时更新 ，派专 人负责 维 护。在企业的日常管理中，更是需要经常调用数据库中的信息 进行加 工和研究，为管理活动提供数据参考。 四、结语 煤炭企 业在成本 控制中 面临着 诸多的 问题和难 点，精 细化管 理 则是一条可以解决这些问题的有效出路。但是，作为一项先进 的管理 理念和模式，精细化管理是一项系统性工程，具有相当大的复 杂性， 实际运用上也必然会有不少困难。本文中，从思想基础、制度 基础和 技术基础三个主 要方面分析了几点需要注意的关键点：只有坚 持以人 为本，精细化管理才能外化为实在的行动；只有完善标准体系 建

10、设， 精细化管理才能有章可循；只有加快技术创新，精细化管理才 能落到 实处。 参考文献： 1孟立功 .精细 化管理在煤炭企业成 本控制中的应用探 析 J.经 营 管理 .2012（ 12） . 2 李 永黎 .在煤 炭企 业成本 管理 中精细 化管理 的运 用 J.中国 煤 炭 .2013（ 29） . 2014 年 11 月 上 期 学 术 理 论 经营管理者 要，并且对企业的发展具有很大的推进作用。企业内部完 善的监督制 度能够促进企业进行有效的监督和管理，从而还有助于提 高企业的风 险管理水平。但是，对于一些规模较大的企业，仅仅只有 审计和监督 制度是不够的，还应该加强领导的管理。同时，

11、还应该将 责任落实到 位，真正起到管理和监督的目的。 二、内部控制与风险管理的联系 1.内 部控制 与风 险管理 的根本 作用 具有一 致性。 内部 控制是 一 个企业 制度的 重要组 成部分 ，主要是 由于内 部控制 是保证 企业正 常 运行的 管理。 然而， 风险管 理是在企 业的技 术和市 场等比 较成熟 的 条件下 ，对企 业内部 控制的 进一步发 展。因 此，风 险管理 有利于 企 业的管 理层对 不明确 的风险 进行防范 。企业 内部控 制与风 险管理 具 有维护 企业利 益的共 同作用 。同时， 企业的 风险管 理可以 通过企 业 内部控 制方面 的信息 来证实 其可靠度 ，从而

12、 促进管 理者做 出正确 的 决策。 2.内部控制是风险管理的必 要环节。目前， 企业的内部审计 工作 不仅是 内部控 制的重 要组成 部分，也 是企业 实现风 险管理 的重要 环 节。风险管理通过企业内部控制环节中的审计，可以得到 真实的内部 控制信息，并且还能够从风险管理方面提出有效的决策。 因此，企业 内部控制在风险管理的过程中具有非常独特的作用，通过 内部控制和 风险管理可以将企业的风险维持在能够控制的范围内，以 保证企业的 正常发展。因此，内部控制是风险管理的必要环节。 3.内部控制对风险管理具有 独特的作用。随着我国市场的不 断发 展，现代企业的内部管理已经发展成为风险管理的 导向

13、， 因而企业的 内部控制和风险管理的目标是一致的。但是，将风险管理 作为内部控 制的导向，风险管理具有不可替代的作用。一方面，风险 管理能够对 企业所处的全局进行评估，进而对风险进行识别，这样有 利于企业采 取措施控制风险。另一方面，企业内部控制能够促使企业 加强风险管 理，进而减少企业经营管理过程中的经济损失。因此，内 部控制对风 险管理具有独特的作用。 三、完善企业内部控制的措施 1.加强企业管理人员建设和 内部控制制度的意识。在目前的 市场 经济条件下，使得企业的管理人员需要承担的责任也越来 越多 。企业 的管理人员建立企业内部控制制度的意识是企业内部控制 制度是否完 善的主要条件，只有

14、企业的领导重视了对其内部控制制度 建立，才能 保证企业内部控制制度的建立和完善，进而促进企业内部 控制制度的 有效运行。但是，很多企业的管理人员只重视企业内部制 度的制定和 执行等问题，而忽视了企业内部制度控制的环境建设，使 得企业内部 的很多问题不能得到很好的解决。因此，加强企业管理人 员内部控制 制度的意识非常重要。 2.加强对风险管理体系的认 识。在企业实际的经营管理过程 中， 我们一定要加强对风险管理体系的认识 ，进而采取有效的 措施加强风 险管理。要确保企业能够正常发展，企业一定要有一套高 效的险管理 体系。对于企业的工作人员来说，企业的风险管理体系对 于企业的长 远发展非常重要。当

15、然，企业的风险管理体系并不只是一 种摆设，应 该充分应用到实际的管理过程之中，使得风险管理成为一 种高效的管 理方式。因此，注重风险管理体系的建立，加强对风险管 理体系的构 建，从而提高企业的管理水平和管理质量。 3.建立健全的风险管理控制 制度。随着企业面临越来越多市 场环 境中的各种风险，为了使企业能够较好地应对外界的各种 风险， 就一 定要建 立健全 的风险 管理控 制制度。 企业还 应该根 据自身 的经营 环 境，最大化地利用外部的有效资源，建立适合企业内部的 风险管理控 制机制。同时，企业还可以建立风险管理部门，加大对企 业外部的风 险管理。企业还应该提高企业内部员工的风险管理意识，

16、 使得企业的 员工能够较好地应对外界环境的变化，使企业能够有效地 采取防范风 险的措施。 4.完善信息系统，强化内部 的网络化控制。目前，随着网络 技术 215 的不断发展，也推进了我国企业内部的信息系统建设，强化企 业内部 网络化控制。因此，企 业内部控制体系中的网络化控制是非常 重要的 一个组 成部分 。企业 内部的信 息系统 ，有助 于企业 的核算 和结算 工 作，同时，运用高科技的内部控制手段，能够进一步保证企业 内部控 制制度的安全性。 5.建立内部控制监督和企业 内部控制机制。企业内部有效的 监督 机制能够保证企业内部控制的正常运行，这样的监督机制不仅 要有独 立的评估能力，还应该

17、能够注重对企业自我的监督，这样才能 够提高 企业的风险管理水平。企业的管理人员也应该在实际的经营和 管理过 程中注重对企业内部控制进行有效的监督，一旦企业内部控 制 方面出 现问题，应该及时的对企业内部控制制度做出调整。在对企业 内部控 制制度进行不断完善的过程中，还能够促使企业内部控制工作 落实到 位。因此，还应该对企业内部控制制度进行有效的考核，同时 对企业 内部控制过程中出现的问题进行及时的改进和完善。再结合企 业内部 和外界的环境因素，及时对企业已经建立内部控制制度做出较 好的调 整，加强企业内部控制工作的监督和管理。 6.完善法人治理结构，合理 配置权限。为了在企业更好地实 施内 部

18、控制和风险管理，首先应该完善企业的法人治理结构，合理 配置权 限。这样就要 求能够将企业的高层管理者的权利纳入到企业内 部控制 的管理 范围， 各层管 理人员应 该按照 企业的 相关规 定行使 应有的 权 利。同时，企业决策层的决策程序应该做到科学、规范，在加 强企业 内部控制的过程中，完善企业管理层的监督机制也显得至关重 要。一 定要保证企业的运行、管理都能够符合国家的相关标准。因此 ，完善 企业法 人治理 结构， 合理配置 权限对 于加强 企业的 内部控 制非常 重 要，也是提高企业风险管理水平的关键。 四、结语 总而言 之，企业 内部控 制制度 的建立 是一项长 远的和 系统 化 的 工

19、程。同时，加强企业内部控制制度的建设是时代发展的需要 ，也是 广大社会人事的共同目标，因而需要我们及时总结企业内部控 制制度 建立和管理方面的经验，进一步推进我国企业内部控制制度的 发展和 完善。同时，企业内部控制与风险管理之间具有非常密切的联 系，影 响企业风险管理的因素也很多，因而必须要积极构建和完善风 险管理 体系，以提高企业预防风险的能力。当然，企业的风险管理包 含很多 内容，并且实施过程也相对比较复杂。因此，现阶段研究企业 内部控 制与风 险管理 关系具 有非常重 要的现 实意义 。以上 是本人 的粗浅 之 见，但是由于本人的知识水平及文字组织能力有限，因此文中 如有不 到之处还望不

20、吝赐教。 参考文献： 1辛蓉；关于企业内 部控制与风险管理探讨 J；现代商业， 2013 （ 24）： 115-116. 2孙志 梅，李秀 莲，王昕 ；国有企 业内部 控制与风 险管理研 究 综述 J；经济研究导刊， 2012（ 36）： 26-28. 3孙皓 程，纪海 荣；论企 业内部控 制与风 险管理的 关系及现 实 协调 J；经营管理， 2013（ 33）： 124-125. 4杨洪 亮；企业 内部控 制与风险 管理措施 研究 J； 审计广角 ， 2012（ 16）： 160-162. 5赵琳；企业内部控 制与风险管理措施研究 J；投资理财， 2013 （ 26）： 63-64. 6刘 增伟 ；企 业内 部 控制 与风 险应 对 研究 ；中 国海 洋大 学 ； 2010-11-26. 7李慧 敏；王小 英；企业 内部控制 与风险 管理研究 ；中国会 计 学会高 等工 科院校 分会 第十八 届学 术年会 （ 20 11） 论文集 ； 20 11- 10-14. 8程圆 ；内部控 制与风险 管理的关 系及现 实协调； 绿色财会 ； 2013-01-10. 经 营 管 理 者 Manager Jour nal