利润表分析-作业.docx

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1、2021-2021年第二学期?财务报表分析?科目考察卷专业：会计学 班级：会计08-2班 任课教师：XXX姓名：XXX 学号：08054020213 成 绩：国元证券财务报表分析一利润表水平分析 单位：元国元证券利润表水平分析报告期2021-12-312021-12-31增减额增减%一、营业总收入- - 营业收入56,611,437.8200002 2.59%二、营业总本钱- - 营业本钱189,554,427.8600000 21.94%营业税金及附加-911,180.8600000 -0.89%销售费用- - 管理费用187,588,408.5700000 25.28%财务费用- - 资产

2、减值损失8,041,015.1800000 76.06%三、其他经营收益-130,333,788.5400000 -371.90%公允价值变动净收益-75,946,306.5600000 -236.61%投资净收益167,355,533.9400000 67.18%联营、合营企业投资收益- - 汇兑净收益-3,708.5900000 -1.31%四、营业利润-132,942,990.0400000 -10.06%营业外收入9,372,843.1100000 157.37%营业外支出4,269,242,175,117.5200000 50.95%非流动资产处置净损失- - 五、利润总额-125,

3、745,264.4300000 -9.50%所得税-9,308,765.8900000 -3.32%未确认的投资损失- - 六、净利润-116,436,498.5400000 -11.17%少数股东损益-4,217,476.9600000 -81.75%归属于母公司股东的净利润-112,219,021.5800000 -10.82%七、每股收益0.0000000 根本每股收益-0.2200000 -31.88%稀释每股收益-0.2200000 -31.88%分析评价：2021年度公司的营业收入增加并不多增长比例仅为2.59%，且营业利润也不怎么好，比上年下降了10.06%。主要由于: 公司实现

4、经纪业务收入万元，比上年少,16.34%；经纪业务本钱万元，比上年同期增长15.66%；经纪业务利润万元，比上年同期减少26.59%。其中资产减值损失本年较上年增长76.06%，主要系应收款项中预付购房款增加，计提的坏账准备增加所致。公司的利润总额较上年同期下降了9.5%，这主要由以下几项可以综合导致其下降：1.其他业务收入本年较上年下降371.90%，主要系本年受股市行情影响，公司开户、转托管等业务减少所致。2.投资收益本年较上年增长67.18%，主要系本年自营规模扩大，收益增加所致。2.公允价值变动收益本年较上年大幅下降下降了-371.90%，主要系公司本年自营规模扩大、期末股市行情影响市

5、价下跌所致。76.06%，主要系应收款项中预付购房款增加，计提的坏账准备增加所致。56.18%，主要系本年受股市行情影响，开户费及其他减少所致。157.37%，主要系收到政府补助所致。政府补助的规定，对于以公司制形式设立的股权投资企业，根据其注册资产的规模，给予一次性奖励，注册资本达5 亿元的，给予500 万元。国元股权投资于2021 年收到上海市浦东新区财政局拨付的奖励500 万元。50.95%，主要系本年捐款支出增加所致。从其综合反映：可以看出国元证券公司，由于收入增幅横低，各项本钱费用并没有下降，主要有由于市场变动，风险较大加之外汇的剧烈变动导致营业利润的下降，作为证券公司，要扩大规模的

6、同时经营中防范好市场的不确定因素对公司的影响。本年度中，对外的投资收益对公司的利润总额奉献较大，也反映出作为投资公司投资盈利能力。公司的营业外收入较大这是由于政府补贴，这种偶然收入并不能有助于公司的长期开展。综合结果导致公司的每股收益有所下降，这会影响到公司股价及市值。总体上，从本年度看公司的业绩并不是太好，开展势头也不是太好。但是在同行业中的业绩还可以。二利润表垂直分析单位：元国元证券利润表垂直分析报告期2021-12-312021-12-31结构% 2021结构% 2021结构变动一、营业总收入- - 营业收入100.00%100.00%0.00%二、营业总本钱- - 0.00%0.00%

7、0.00%营业本钱47.00%39.54%7.46%营业税金及附加4.53%4.69%-0.16%销售费用- - 0.00%0.00%0.00%管理费用41.46%33.95%7.51%财务费用- - 0.00%0.00%0.00%资产减值损失0.83%0.48%0.35%三、其他经营收益-4.25%1.60%-5.85%公允价值变动净收益-1.96%1.47%-3.42%投资净收益18.58%11.40%7.18%联营、合营企业投资收益- - 0.00%0.00%0.00%汇兑净收益0.01%0.01%0.00%四、营业利润53.00%60.46%-7.46%营业外收入0.68%0.27%0

8、.41%营业外支出0.29%0.20%0.09%非流动资产处置净损失- - 0.00%0.00%0.00%五、利润总额53.40%60.54%-7.14%所得税12.10%12.84%-0.74%未确认的投资损失- - 0.00%0.00%0.00%六、净利润41.30%47.70%-6.40%少数股东损益0.04%0.24%-0.19%归属于母公司股东的净利润41.26%47.46%-6.20%七、每股收益0.00%0.00%0.00%根本每股收益0.00%0.00%0.00%稀释每股收益0.00%0.00%0.00%分析评价：从表中的各项要素与营业收入这间的关系可以看出，管理费用和营业本钱相对于营业收入增幅较大到达7.46%，这会导致本钱费用增加，不利于利润的增加。本年度的营业利润绝对值增加这要归功于投资收益的增加。但是由于主营业务收入的增幅较小，而本钱费用的增加又过高。综合导致了营业利润、利润总额、净利润都呈现负增长，不利于公司的开展。同时子公司归属母公司的利润及每股收益也在下降。这些都不利于公司的做大做强。公司要注重本钱费用的利润率，对于任何企业高额的本钱费用都不利于公司的开展。但是作为证券公司对外投资做的比拟好。由此可以看出利润表垂直分析和水平分析得出的结果是一至的。8