审计4审计目标与计划审计工作自考成人教育教育专区.docx

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1、1.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）*A 准确性B 截止C 发生D 完整性*A确认已记录的交易是按正确金额反映的准确性*2.不属于审计业务约定书基本内容的是（）*A 审计范围B 审计收费C 审计计划D 审计责任*C审计业务约定书的内容包括审计业务约定书的必备条款、应当考虑增加的其他条款，以及实施集团财务报表审计时的特殊考虑，审计计划不包含在审计业务约定书中。*一、单项1.（）是审计工作的起点，也是审计工作最重要的环节*A 计划审计工作B 编制审计工作底稿C 确定重要性水平D 实施风险评估程序*A在注册会计师的审计流程中，计划审

2、计工作是审计工作的起点，也是审计工作中最重要的环节，计划审计工作的结果直接影响审计工作的实施效率及效果。*2.下列正确的是（）*A 发生是指所有应当记录的交易和事项均已记录B 准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据已恰当记录C 完整性是指记录的交易和事项均已发生，且与被审计单位有关D 分类是被审计单位的交易和事项均已记录于正确的会计期间*B发生是指记录的交易和事项（均已发生），且与被审计单位有关完整性是发生是指所有应当记录的交易和事项（均已记录）准确性是指与交易和事项有关的金额和其他数据（已恰当记录）分类是指交易和事项均已记录于恰当的账户*3.财务报表审计的总目标是对被审计单位财务报表的合

3、法性、公允性发表审计意见。合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合（）的规定*A 审计法B 独立审计准则C 注册会计师法D 会计准则及相关会计制度*D合法性是指被审计单位财务报表的编制是否符合（会计准则及相关会计制度）的规定*4.财务报表审计一般是提供（）*A 绝对保证B 合理保证C 有限保证D 有效保证*B财务报表审计合理保证财务报表审阅有限保证*5.下列仅属于交易和事项认定的是（）*A 发生B 完整性C 截止D 计价*C截止是仅属于交易和事项相关的认定*6.被审计单位当年建设完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现厂房的成本中有多笔职工福利开支费，则固定资产报表项

4、目存在错误的认定是（）*A 存在B 计价和分摊C 完整性D 分类和可理解性*B*7.被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（）*A 计价和分摊B 权利和义务C 存在或发生D 完整性*A*8.注册会计师检查被审计单位是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，这反映了与列报相关的会计报表认定中的（）*A 分类和可理解性B 发生及权利和义务C 完整性D 准确性和计价*A注册会计师检查被审计单位是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，反映了（分类和可理解性）*9.按照审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产

5、所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的（）认定*A 存在B 完整性C 权利和义务D 计价和分摊*A被审计单位采取上锁、贴封条、昼夜看管、远红外线等在内的措施，属于（存在）认定*10.下列违反“权利和义务”认定的是（）*A 将已发生的销售业务不登记入账B 将未曾发生的销售入账C 未将已质押的存货批露D 长期待摊费用的摊销期限不恰当*C*11.甲公司将 2008 年度的主营业务收入列入 2009 年度的财务报表，则针对 2008 年度财务报表存在错误的认定是（）*A 存在B 发生C 完

6、整性D 准确性*C*12.注册会计师某项资产是按历史成本 入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的认定是（）*A 存在B 计价和分摊C 完整性D 准确性*B注册会计师某项资产是按历史成本 入账还是按公允价值入账计价和分摊*13.注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（）*A 预付账款B 银行存款C 应付账款D 应收账款*C注册会计师对上市公司进行审计时，将“完整性”作为重点证明认定的有（应付账款）*14.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）*A 发生审计目标B 存在审计目标C 完整性审计目标D 准确性审计目标*A*15.下列管理层违反“分类”

7、认定的是（）*A 将已发生的销售业务不登记入账B 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C 将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D 将接近资产负债表日的交易记录于下年度*C*16.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的（）认定*A 估价和分摊B 表达与批露C 权利和义务D 存在或发生*B*17.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）*A 计价或分摊B 权利和义务C 存在或发生D 表达和披露*A*18.下列属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是（）*A 将应付账款 100 万元记为 1000 万元B 将营

8、业收入 100 万元计入营业外收入C 将销售费用 200 万元计入管理费用D 将营业成本 30 万元记为营业外支出*A*19.关于审计业务约定书，下列说法不正确的是（）*A 会计师事务所承接任何审计业务，都应与被审计单位签订审计业务约定书B 审计业务约定书一经约定各方签字认可，就不可以变更了C 审计业务约定书尽管经约定各方签字认可，仍可以变更，但必须符合变更程序D 审计业务约定书一经约定各方签字认可，对各方均具有法定约束力*B审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定各方签字认可，则对各方均具有法定约束力，如果需要修改，则必须符合相关的程序*20.（）是每次财务报表审计都必须执行的审计程序*A

9、 控制测试B 实质性程序C 控制测试和实质性程序D 函证*B（风险评估程序和实质性程序）是每次财务报表审计都必须执行的审计程序*21.审计业务约定书具有（）*A 经济合同性质B 意向书性质C 风险评估程序的证据性质D 实施分析程序的前提性质*A22.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，以下关于重要性的理解不正确的是（）*A 重要性的确定离不开具体环境B 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D 对重要性的评估需要运用职业判断*C23.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为 200万元，利润表的重要性水平为 100 万元，则注

10、册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为（）*A 100 万元B 150 万元C 200 万元D 300 万元*A在确定会计报表层次的重要性水平时，注册会计师应当选择最低的重要性水平作为会计报表层次的重要性水平*24.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列正确的是（）*A 通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B 通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C 在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解D 在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果*C重大错报风险是被审计单位本身存在错报的固有风险，不能通过提高或降低重要性水平改变重大错报

11、风险，AB 错，重要性水平的高低应根据被审计单位的具体情况进行确定，而不能以进一步审计程序的结果为依据。*25.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务重要性，其中不被认可的是（）*A 对于非盈利组织，以费用总额或总收入的 0.5%作为重要性水平B 对于共同基金公司，以净资产的 0.5%作为重要性水平C 对以盈利为目的的企业，以来自经常性业务的税前利润或税后利润的 5%，或总收入的 0.5%作为重要性水平D 对于劳动密集型企业，选择资产总额的 1%作为重要性水平*D如果被审计单位属于劳动密集型企业，则不应将资产总额，净资产作为重要性水平的判断基础*26.各类交易、账户余额、列报认定

12、层次的重要性水平称为（）*A 可容忍错报B 推断误差C 可能误差D 重大错报*A*27.下列关于重要性与审计风险关系的说法中不正确的是（）*A 重要性与审计风险之间呈反向关系B 重要性水平的高低指的是金额的高低C 重要性水平为 1000 元时的审计风险要比重要性水平为 600 元时的审计风险低D 由于重要性和审计风险之间存在着一定的关系，所以注册会计师可以根据自己主观期望的审计风险来确定重要性水平*D重要性与审计风险之间呈反向关系，但注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平来降低审计风险*28.应收账款年末余额为 2000 万元，注册会计师抽查样本发现余额中有 100 万元的高估，高估部分

13、为账面余额的 20%，据此注册会计师推断总体的错报金额为 400 万元，那么属于推断误差的是（）*A 100 万元B 200 万元C 300 万元D 400 万元*C400-100推断误差=总体错报-高估错报*29.注册会计师应汇总错报不包括（）*A 对事实的错报B 推断误差C 涉及主观决策的错报D 已调整错报*D*30.下列属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）*A 审计程序能否达到审计目标B 审计程序能否适合各审计项目的具体情况C 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D 重要审计程序的制定是否恰当*C注册会计师对重要性和风险评估属于总体审计策略的内容。*31.对审计的预期范围和实

14、施方式所作的规划被称为（）*A 具体审计计划B 总体审计策略C 初步业务活动D 其他相关活动*B对审计的预期范围和实施方式所作的规划被称为（总体审计策略）*32.下列属于具体审计计划内容的是（）*A 审计规律B 报告目标C 审计方向D 计划实施的进一步审计程序*D具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的下一步审计程序、其他审计程序*33.何时调配审计资源是（）*A 审计约定书中的工作B 总体审计策略中的工作C 具体审计计划中的工作D 审计底稿中的工作*B总体审计策略包括：1.向具体审计领域调配的资源2.向具体审计领域分配资源的数量3.何时调配这些资源4.如何管理、指导、监督这些资源的利用*

15、34.计划审计工作记录的内容不包括（）*A 对总体审计策略的记录B 对具体审计计划的记录C 对审计过程的记录D 对计划的重大修改的记录*C注册会计师应当记录总体审计策略、具体审计计划和在审计工作过程中作出的任何重大更改。*二、多项*1.下列属于管理层在资产负债表中列报应收账款所作出的认定是（）*A 记录的应收账款为被审计单位拥有B 应收账款均已记录C 记录的应收账款是存在的D 应收账款以恰当的金额包括在财务报表中E 与应收账款相关的计价或分摊调整均已恰当记录*ABCDE管理层在资产负债表中列报应收账款表明其做了以下认定：1.记录的应收账款是存在的2.应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相

16、关的计价或分摊调整已恰当记录3.所有应当记录的应收账款均已记录4.记录的应收账款由被审计单位拥有*2.我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）*A 公允性B 效益性C 合规性D 合法性E 真实性*AD我国社会审计对会计报表审计总目标是合法性和公允性，注册会计师应对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。*3，在评价财务报表的公允性时，注册会计师应考虑（）*A 经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致B 财务报表的信息是否完全准确C 财务编制是否遵循了相应的会计准则D 财务报表的列报、结构和内容是否合理E 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质*ADE评价财务报

17、表的公允性时，注册会计师应考虑的事项包括：1.经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致2.财务报表的列报、结构和内容是否合理3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质*4.具体审计目标应包括（）*A 一般审计目标B 项目审计目标C 财务报表审计D 规章制度审计E 账户审计*AB审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。一般审计目标是进行所有项目审计均须达到的目标，项目审计目标是按每个项目分别确定的目标*5.账户余额的“计价和分摊”认定是指资产、负债和所有者权益（）*A 金额是恰当的B 计价是恰当的C 分摊调整是恰当的D 分类是恰当的E 列报是恰当的*ABC

18、*6.权利和义务的认定是指在某一特定日期（）*A 各项资产确属被审计单位权利B 各项负债确属被审计单位权利C 各项资产确属被审计单位义务D 各项负债确属被审计单位义务E 资产、负债和所有者权益确实存在*AD期末余额的权利和义务的认定是指在某一特定日期，各项资产确属被审计单位的权利，各项负债确属被审计单位义务。*7.下列关于财务报表认定的说法中，不正确的是（）*A”存在“的认定主要与财务报表构成要素的低估有关B“完整性”的认定主要与财务报表构成要素的高估有关C“权利和义务”的认定只与资产负债表构成要素有关D“计价或分摊”的认定只与损益表构成要素有关E“权利和义务”的认定仅针对资产负债表中的资产项

19、目*ABDE“存在”的认定与财务报表构成要素的高估有关“完整性”的认定与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表有关“权利和义务”针对资产负债表中的资产和负债项目*8.一般说来，计划审计工作主要包括（）*A 签订审计业务约定书B 初步业务活动C 制定总体审计策略D 制定具体审计计划E 实施风险评估程序*BDE一般来说，计划审计工作主要包括：在本期审计业务开始时开展的初步业务活动；制定总体审计策略；制定具体审计计划等。签订审计业务约定书在接受业务委托阶段进行，实施风险评估程序在审计计划阶段之后进行。*9.在接受业务委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，包括（）*A 业务约定事项B

20、审计对象特征、使用的标准C 预期使用者的需求D 责任方及其环境的相关特征E 可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项*ABCDE*10.接受业务委托阶段的主要工作包括（）*A 了解和评价被审计对象的可审性B 决策是否考虑接受委托C 商定业务约定条款D 签订审计业务约定书E 确定重要性水平*ABCD确定重要性水平是实施风险评估程序阶段的工作*11.需要合理运用重要性原则的情况有（）*A 确定是否接受委托B 确定各项目允许出差错的限额C 执行审计程序D 评价审计结果E 发表审计意见*BCDE注册会计师在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有：（1）在审计计划阶段，确定审计程序的性质、时间和范围时，此时，重要性被看作是审计所允许的可能或潜在的未发殃错报或漏报的限度（2）评价审计结果时，此时，重要性被看做是某一错报或漏报或汇总的错报或漏报是否影响到会计报表使用者的判断和决策的标志。*12.可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有（）*A 总资产B 净资产C 销售收入D 净利润E 费用总额*ABCDE*13.在确定计划的重要性水平时，注册会计师应（）*A 了解被审计单位及其环境B 明确审计目标和特定的报告要求C 了解财务报表项目的性质及相互联系D 研究报表项目的金额及波动情况E 参考前任注册会计师确定的重要性水平*ABCD