2022风险管理视角下高新技术企业的内控建设.doc

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1、风险管理视角下高新技术企业的内控建设风险管理视角下高新技术企业的内控建设张晓彬摘要：社会经济快速发展，我国高新技术企业也得到了长足的发展，逐渐成为推动国民经济发展的重要组成部分，并在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。高新技术企业属于研发创新技术类行业，有其一定的特殊性，加强风险管理和内部控制工作，是保障高新技术企业的健康平稳发展的基础。文章主要从高新技术企业风险管理视角下建设内部控制体系的重要性进行分析，探究高新技术企业内控工作中存在的主要问题，结合高新技术企业的实际情况，提出基于风险管理视角下内控体系建设措施，为高新技术企业的内部控制体系建设提供相应的指导和借鉴，以推动高新技术企业的进一

2、步发展。关键词：风险管理;高新技术企业;内部控制;问题;具体措施一、高新技术企业基于风险管理视角下内部控制建设的重要性高新技术企业开展风险管理工作，可以对企业经营过程中的各种风险进行识别、估测、评价、防御，结合相应的风险管理技术，有效化解企业的运营风险，降低企业的经济损失，从而实现用最小的成本投入来获取最大化的安全运营保障，推动高新技术企业的快速发展。高新技术企业开展内部控制工作，主要是落实企业的经营目标，监督和控制企业经营方针的执行过程，保障企业资产的安全性与完整性，规范财务管理行为，保证会计数据信息的可靠性和准确性，从而采取一系列的内部控制措施，全面提升企业管理水平。而基于风险管理视角下建

3、设内控体系，有利于高新技术企业加强对各种风险的防控，既涵盖了内部风险控制，又涵盖了外部风险的防御，内部控制需要从内部风险管理着手，有效控制各种内部风险发生，构建起规范化的内控体系，引导企业风险管理工作的有效开展，降低企业经营风险，避免重大经济损失，提高企业整体管理水平，推动高新技术企业的可持续性发展。二、基于风险管理视角下高新技术企业内部控制中存在的问题（一）内控认识不足，风险意识淡薄基于风险管理视角下的内部控制是一种全新的理念，部分企业对内部控制的认识不到位，没有考虑到内控对风险管理的影响，忽视了风险管理对内部控制产生的作用，就无法真正发挥出风险管理与内部控制的作用。有的企业在实际经营活动中

4、，由于内控认识不足，风险意识淡薄，会忽视风险知识的收集，也很少从自身内部管理进行控制，从而影响内部控制的效果。（二）风险防范无效，内控环境缺失现阶段，部分高新技术企业没有建立起完善的风险防控机制，风险防范能力比较差，不能有效预测企业经营过程中的风险，有的企业为了追求高利润，而采取激进措施，没有认识到利润与风险是相伴而生的，这样不利于企业的长期发展。由于内部控制意识淡薄，内部动力不足，缺乏活力，导致员工存在工作懈怠等情况，内部各部门为了业绩也存在着相互推卸责任的现象，使得内控环境失效，无法实现有效的内部控制。（三）信息沟通不畅，内控执行乏力高新技术企业的各项信息资源属于企业的重点资源，属于保密性

5、信息资源，很多高新技术企业会针对信息资源设置不同类型的信息保密等级，以信息保密为前提，使得信息沟通交流不顺畅，一旦出现潜在风险，不能及时发现并解决，影响企业风险管理的效率，阻碍企业的进一步发展。此外，有的高新技术企业虽然建立起了相应的内部控制机制，但是在实际执行过程中，并没有按照规章制度落实，使得内控只停留在表面形式，未全面发挥出其真正的内控作用。（四）内部审计不全面，监督力度不强有的高新技术企业将内部审计重点集中在财务管理审计方面，而忽视企业其他工作的审计，比如风险管理审计、内控审计等，再加上企业管理层对内部审计认识不全面，未建立起行之有效的内部审计机制，很难全面发挥出内部审计的作用和价值。

6、此外，由于监督管理机制不够完善，缺乏有效的监督，未充分发挥出监督管理职能，会在一定程度上影响其内部控制的效果。三、基于风险管理视角下高新技术企业内部控制建设的具体措施（一）提升风险管理意識，深化内控意识高新技术企业要全面提升风险管理意识，深化内部控制认知，将内控渗透到企业的财务控制、风险控制、业务控制、人事控制等多个领域，扩大内部控制的影响范围，增强企业的风险防控能力，帮助企业有效规避风险，促进企业的健康平稳发展。首先，企业要定期在内部开展风险管理、内部控制方面知识的宣传和培训，提升企业全体员工的内控意识和风险意识，确保基于风险管理视角下内部控制体系建设工作的顺利开展。其次，要重视财务管理风险

7、控制管理，要对企业经营活动全过程进行控制，确保会计信息的准确性和科学性，提高企业资金利用效率。最后，要对经营管理活动进行控制，结合企业的实际情况，设置最贴切的运营目标，并落实到企业经营的每个环节中，合理把控各项风险，降低企业风险，确保企业的稳定健康发展。（二）加强风险防范控制，营造内控环境企业需要结合内部控制和风险管理工作的实际需求，不断提升内控管理人员的风险防控意识，建立起相对应的风险预警机制，能有效识别风险、评估风险，化解风险，增强企业的风险管控能力。营造良好的内控环境，要从内部文化环境、规章制度、组织机构、人力管理、监督管理等多个方面进行考量，要坚持“以人为本”的管理理念，合理划分内部管

8、理权限，确保权利相互制衡，将管理职责落实到个人，避免出现相互推卸责任的情况，将企业的运营风险降到最低，确保企业各项运营活动的正常运行。（三）强化信息沟通交流，加大执行力度引进现代化信息技术，建立起企业内部信息交流沟通渠道和平台，并对此平台定期进行维护和更新，及时将各种有效数据信息上传至平台，企业内部与各部门可以在此平台直接查看自身所需信息，增强信息传递之间的实效性。同时，设置相应的反馈平台，企业员工可以在此平台上畅所欲言，定期对此平台上的意见和建议进行收集整合，全员参与内部控制过程，增强内控的执行力度。一旦发现企业管理中存在的问题，能够及时有效的解决，提高企业整体管理水平，推动企业的快速发展。

9、（四）建立业务管理制度，奖惩考核相统一高新技术企业需要结合管理制度的需求，合理梳理经营业务，明确业务流程，建立起新的业务管理制度。根据市场发展趋势和要求，及时调整自身的内部管控措施，有效应对各种风险，加大经营业务流程监管，针对各项业务制定出相对应的风险预测、评估方案，并定期对企业员工的管理行为进行考核评价，将“奖励与惩罚”联合起来，全面提升员工的工作积极性，增强内部控制活力。此外，还要构建起内控风险评估体系，对企业内部控制和风险管理进行科学性评估，及时分析考评结果，找到评估结果与实际之间的差距，分析差距原因，不断深化和完善内控体系，全面落实内控管理，提升企业管理水平，推动高新技术企业稳定健康的

10、发展。四、结束语综上所述，高新技术企业构建基于风险管理视角下的内控体系，有利于提升企业的风险防控能力，帮助企业有效的规避各种风险，完善企业内部控制体系，增强企业内部管控效率，全面提升企业管理水平，推动高新技术企业的快速发展。在构建基于风险管理视角下内控体系时，高新技术企业需要不断提升风险管理意识，强化内控认知，确保风险管理与内部控制工作的顺利开展，加强风险防范控制，营造内控环境，增强部门之间的信息沟通交流，加大内控执行力度，确保高新技术企业内部控制工作的有效进行。同时，要建立业务管理制度，实现奖惩与考核相统一，落实内控管理，全面提升高新技术企业内部控制效率和水平，逐渐实现高新技术企业稳定可持续性发展。参考文献：1刘新闻.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究J.财会学习，2017（09）.2柴琳.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用J.知识经济，2018（18）.3高英琴.风险管理视角下高新技术企业内控的构建J.财会学习，2018（32）.（作者单位：大族激光科技产业集团股份有限公司）精品文档，word 文字版可编辑