2022高校内部审计信息化建设应用研究.doc
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1、高校内部审计信息化建设应用研究高校内部审计信息化建设应用研究摘要 大数据时代是信息化发展的新阶段,审计信息化建设是审计行业适应信息化发展的一场自我革命。本文从信息化对审计的影响出发,分析高校内审信息化现状以及实现途径,提出高校内审信息化建设应关注的重点。关键词 高校内部审计;信息化建设;数据式审计一、信息化对高校内部审计的影响(一)审计环境趋于复杂大数据时代,被审计对象线上办公及各类信息系统的广泛运用,使被审计单位的控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估等风险管理要素发生了变化,传统的抽样审计和静态审计难以满足内部控制的需要,审计人员评估审计风险时必须充分考虑这些变化对审计产生的影响。例如,
2、被审计单位信息系统存储了核心业务有关的数据信息,审计中要从被审计单位的业务信息系统获取基础数据信息,为获取真实可靠的业务信息有关的数据,首先须评估被审计对象核心业务信息系统设计的科学性、运行的稳定性,从源头上保证数据的可靠性。(二)审计方式面临挑战信息化发展的新阶段,善于获取数据、分析数据、运用数据成了审计人员做好工作的基本功。审计环境的变化对审计方式提出了更高的要求。评估被审计单位的信息系统并获取有关业务数据信息后,面对海量的数据条,信息化的审计方式是实现大范围、高效率、深层次分析研判的重要途径,依靠数据式审计进行详细审查,排查疑点,才能判断数据是否真实、合规。审计若不能借助信息化工具和手段
3、,轻则降低审计效率,重则加大审计检查风险。二、高校内部审计信息化建设现状(一)信息化水平低在信息化浪潮推动下,审计信息化理念已深入人心,但实现审计信息化进程缓慢。就高校而言,目前尚无通用又实用的审计服务软件,完全采用审计服务软件开展审计工作的高校审计部门还是少数,更多的审计部门借助财务软件进行查询,数据分析、统计等依靠Excel 表格处理,数据汇总尚在人工统计阶段,信息化的审计方式如数据式审计更是无从谈起。(二)信息化定位不明确高校内部审计信息化建设过程中,易将审计业务流程管理、业务规范性管理当成主线去建设,而忽略了通过信息化手段便捷获取信息、发现疑点、排查疑点等可持续的审计能力建设。审计业务
4、流程管理是审计作业方式规范化管理,属于计算辅助审计,数据采集与分析的数据式审计能力更能满足审计人员的工作需求。(三)信息资源不对称高校内部信息化程度、信息化共享程度参差不齐,审计信息化水平受限于高校整体的信息化建设。高校职能部门之间缺乏一体化,“信息孤岛”依然存在,财务、科研、资产等信息系统对接程度不高,甚至未实现对接,审计获取的数据信息碎片化,不利于审计的综合分析与研判,影响审计效率和质量。三、高校内部审计信息化建设实现途径审计信息化建设目标是实现集审计计划制定、审计资源配置、组织管理、作业管理、信息资源获取、数据分析、审计成果运用等功能为一体的信息化管理,既有审计服务平台的搭建,又要注重数
5、据式审计能力的持续建设。具体包括以下 4 个方面:(一)建立审计对象信息服务平台第一,建立多维度数据检索功能。高校内部审计信息化最重要的功能是开发多维度的全校性数据检索功能,挖掘数据运用能力、分析能力。全校数据包括财务数据与非财务数据,尤其是将财务数据与非财务数据对接,实现多维度的数据检索功能,便于审计人员在全校范围内获取业务信息,同时通过检索提高审计信息获取的效率。当前,高校掌控的各类教育经费逐年增长,有的高校甚至突破百亿,但在审计信息化浪潮的背景下,部分高校财务审计项目开展所需的财务数据依然依靠财务部门后台取数再进行人工汇总。审计信息化建设的最低目标是实现审计各类数据的信息化统计、筛选等基
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