金龙阳公司财务管理细则草案.doc

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1、金龙阳公司财务管理细则一. 资金管理细则1、现金管理1.1、现金科目设两个子目-货款结算户和费用户，具体核算见第二章。1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制库存现金盘点表；审核出纳编制的银行余额调整表，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1、公司资金实行货款结算户和费用户分支的原则；账户资料交财务部备案。货款结算账户用于货款回笼和采购支出；费用账户用于

2、公司的各项费用、税金等支出结算。2.2、新开账户。公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报总经理同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报财务部备案。2.3、货款结算户。对于销售回款要及时汇入货款结算银行账户。 2.4、费用账户。公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算分拨支出，具体办法详见费用管理制度。2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由会计保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会计保管，人名章由出纳保管。（

3、3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由会计和总经理审核签字后，由出纳签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部并对造成的后果承担责任。（5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。（6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的

4、支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管。（7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定3.1公司收取银行承兑汇票必须经总经理同意才能收取，原则上不收取省辖的银行承兑汇票，严禁收取注有不得转让字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。3.3银行承汇票

5、的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。收取的银行承兑汇票必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行）。3.6公司收取的银行承兑汇票除了通

6、过向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求出纳亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。3.7公司收取的银行承兑汇票在背书栏盖公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由会计和总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单。 二.往来账

7、管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对公司应收账款的管理作出如下的规定：1.1工程垫支按风控流程执行合同发生的应收账款。1.2市场销售原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有会计签署意见，经综合业务部经理、总经理审批，并限定期限。对应收账款超过三日的以上，统计应及时书面报告部门经理和总经理采取措施，并指定专人负责解决。1.3统计应每旬编报应收账款账龄分析明细表，对应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都

8、必须与对方对账，并获得对方签字、盖章的确认书。1.4公司财务必须要加强对应收账款的管理，时常叮嘱经办人员催收，坚决杜绝呆、坏账的发生。2、内部往来管理2.1内部往来指内部关联公司或主要股东间，货款、费用、借贷等业务往来。2.2 内部往来间的借贷必须遵循有偿使用的原则，银行承兑按年息13%、现金按年息15%分别向贷方支付利息。2.3、为了保证内部关联公司或主要股东间的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知单，转账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调节表，双方各执一份存档备查。

9、三、固定资产及低值易耗品管理细则1、会计政策：固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。2、管理部门：公司的固定资产由公司财务部统一管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；低值易耗品由出纳后勤保管。3、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。低值易耗品的领用按照程序审批后领用。5、盘点：公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。盘点后应填造盘点表一式三份，注明盈亏原因并作相应处理，盘点表一份财务自存，一份报总经理，一份使用部门。6、 购置审批程序及相关手续：公司购置任何固定资产，须经使用部门专项

10、申请，财务部在月度预算中列出预算，由总经理批准后购置。低值易耗品在月度预算中申请，在物料消耗中列支。7、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险，如公司车辆保险。 四、发票管理细则为加强公司购、销货发票的管理，制订本细则。1、对外销售开具发票的规定1.1、根据税法等有关规定，由会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。1.2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。1.3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发

11、票记账联交财务部门办理入账或归档管理。1.4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字或单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。1.5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。1.6、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票登记簿登记。1.7、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定：2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以

12、外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。2.2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本、工商营业执照副本、一般纳税人资格证等复印件，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号。2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等，按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认，会计审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。2.4、开出

13、的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理。2.7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字*联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红

14、字发票的记账联存放地点。3、接受发票的管理规定3.1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进行审核。3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。3.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用

15、的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延。 3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得运输行业专用发票，运输行业专用发票是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进

16、项税额。3.8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求*，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。 五、库存管理细则1、采购入库1.1库存管理应坚持库存合理、加快周转的原则，尽可能降低库存风险。1.2采购入库时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售出货的需要。 1.3.采购入库流程：申请人填写【

17、采购申请单】-经采购经理 审核-交统计签字-交总经理签字同意-回递统计，统计据此开局【金龙阳公司采购单】，同时分递出纳联（出纳据此付款）。1.4、【采购申请单】 1.4.1【采购申请单】填写内容： 采购付款单位全称产品品种 仓库 数量（吨） 单价（元） 金额（元） 备注 1.4.2【采购申请单】一式三份，第一联、申请人留存，第二联、统计留存，第三联、出纳付款联。1.5【金龙阳公司采购调拨单】：1.5.1由统计专人保管、开具、归档。1.5.2【金龙阳公司采购调拨单】结合公司实际印制。【金龙阳公司采调拨单】开具时必须具备下列要素： 统计签名，采购经理签名，加盖公司财务专用章。【金龙阳公司采购调拨单

18、】备注事项：【金龙阳公司采购调拨单】明确公司传真电话，统计手机号，采购经理手机号。传真调拨须采购经理手机电话（或短信）告知供方有效。凡不具备上述要素，该【金龙阳公司采购调拨单】无效，公司不承担一切经济责任。1.5【采购入库单】公司结合实际需要印制【采购入库单】。统计要及时从供方获取采购数量，结合供方【仓库出库单】和我方司机【运单】或入库仓库【仓库入库单】，比对数量，准确在【雷鸣系统】下单入库。2. 销售出库。2.1销售出库流程：申请人填制【销售申请单】经采购经理审核-交统计签字-交总经理签字同意-回递统计，统计据此开局【金龙阳公司采购单】。2.2【销售申请单】2.2.1【销售申请单】填写内容：

19、 销售单位全称产品品种 仓库 数量（吨） 单价（元） 金额（元） 备注 出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货运费结算方式 1、公司代垫运杂费 2、货到付款结算方式 1先款后货 2放行前付款 3赊欠（垫资）及账期2.2.2【销售申请单】一式二联，第一联、统计留存，第二联、销售留存。2.3【销售出库单】2.3.1【销售出库单】要素： 出库日期，仓库，销售单位全称产品品种 产品数量 单价 金额 车牌号 备注：出库方式选择 1、客户自提 2、委托发货 3、公司送货运费结算方式 1、公司代垫运杂费 2、货到付款结算方式 1先款后货 2放行前付款 3赊欠（垫资）及账期2.3.2【销售出库

20、单】一式四份：第一联，统计留存；第二联，会计；第三联，提货人留存；四联，业务留存。 2.3.3统计核实【销售出库单】品种、数量和单价，及时下账雷鸣系统。3、存货盘点。公司财务部每月底要协同统计对库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，报公司总经理，并由财务部进行相应处理。 六、岗位职责公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的考评（晋升、奖惩）依据。 1、公司财务经理的岗位职责（暂空缺）1.1在总经理的领导下,严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度,要随时检查各项

21、制度在公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告总经理.1.2审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持收支两条线的原则。1.3审核公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报总经理。 1.4复核记账凭证、登记总账、编写财务分析报告，审核公司的会计报表。1.5在坚持公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司融资平台的提升，做好总经理的参谋。1.6做好公司资金流的安全保障

22、措施，确保公司资产安全与完整，保值与增值。1.7协调好与当地税务部门的关系。1.8按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。1.9协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报总经理。根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。1.10按时完成公司总经理交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。2、会计的岗位职责2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账

23、、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。2.3根据有关资料编制会计报表的附表。2.4月初装订公司上月的记账凭证并归档（财务资料归档管理）。2.5负责税务申报及税控系统的维护。2.6负责保管和依法使适用公司财务专用章、发票专用章。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。2.7负责公司财务档案保管。 2.8在公司财务经理空缺情况时，肩负能力范围内财务经理的部分职责。2.9按时完成上级领导交付的其他临时性工作。3、出纳的岗位职责3.1严格、认真执行国务院关于现金

24、管理的制度。3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持收支两条线的原则。3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、会计两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（或财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。 3.4建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司总经理反映。3.5月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制银行存款余额调节表，使账面余额与银

25、行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。3.6为了确保安全，公司向银行提取或存入大额现金时，应由公司配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。3.7不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由总经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。3.8妥善保管和依法使用各种印章，如支票印鉴（法人印章）、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则，出纳负责保管支票印鉴人名章（法人印章）。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。3.9加强有价证券的管理，有价证券必须存

26、放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损。3.10出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。3.11按时完成上级领导交付的其他临时性工作。 4统计岗位职责4.1负责公司雷鸣系统的使用、维护、管理。4.2每日负责统计购进、销售、结存明细，作出相关的明细表。4.3严格保管好【金龙阳公司采购调拨单】、【销售出库单】。4.4做好公司应收应付账款报表，作出简单分析。4.5负责制作统计报表及时准确记账，安全保管、归档好各类统计报表、资料。4.6准确、及时、真实做好公司雷鸣系统采购成本、销售费用等的应收应付的下账工做。4.7月末做好统计报表、凭证、资料校对工作，

27、整理清楚，以便后续查阅。4.8月末做好公司库存盘点对账工作，做到账账、账实相符。4.9承办领导交给的其他临时性工作。 七、会计档案管理细则1、为加强会计档案管理，特制定本管理办法。2、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。3、会计档案的保存。财务部各岗位负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第七条。会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档

28、案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经总经理审查签字，董事长批准，并报上级有关税务部门批准后执行。4、会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内非财务人员若因公需要查阅会计档案时，必须经总经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经总经理批准，并限期归还。5、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6、本办法适用于公司财务部。7、会计档案保管期限会计档案的保

29、管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 (一)会计凭证类:(1) 、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年(二)会计帐簿类：(1)、日记帐 15年其中：现金和银行存款日记帐 25年(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年(三)会计报表类：(1)、主要财务指标报表（包括文字分析） 3年(2)、月、季度会计报表（包括文字分析） 5年(3)、年度会计报表（包括文字分析） 永久(四)其他类：(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久(2)、财务成本计划 3年(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久 八、附则1、本制度从2012年11月 日开始执行。2、本制度解释权属公司财务部。