电大---基础会计作业答案.doc

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1、总分类账户借方 库存商品贷方借方 制造费用贷方19248借方 生产成本贷方19248 借方 主营业务成本贷方借方 银行存款贷方期初余额1500350010000 借方 现金贷方期初余额6000900 借方 主营业务收入贷方3500借方 其他业务收入贷方1940010000 借方 营业外收入贷方35003500借方 营业外支出贷方90024001500借方 应交税金贷方期初余额220012157.2借方 所得税贷方12157.212157.2借方 管理费用贷方25990借方 营业费用贷方6250借方 利润分配贷方期初余额8000700020000借方 本年利润贷方期初余额42400借方 主营业务

2、税金及附加贷方6120借方 财务费用贷方1300借方 应付股利贷方20000借方 盈余公积贷方7000（3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方 主营业务成本贷方七七本期发生额本期发生额借方 主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方 营业外支出贷方七900七2400七1500本期发生额2400本期发生额2400借方 营业费用贷方四1250七6250四5000本期发生额6250本期发生额6250借方 所得税贷方七12157.2七12157.2本期发生额12157.2本期发生额12157.2借方 财务费用贷方六2100六800七1300本期

3、发生额2100本期发生额2100 借方 管理费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三560三2000六1000六140本期发生额25990本期发生额25990借方 营业外收入贷方七3500七3500本期发生额3500本期发生额3500借方 其他业务收入贷方七19400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400借方 主营业务收入贷方七四四42000本期发生额本期发生额结转实账户：借方 现金贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三2000四1250七900本期发生额60150本期发生额6

4、5850期未余额300借方 其他应收款贷方期初余额12000二10000二3000六800本期发生额3800本期发生额10000期未余额5800借方 无形资产贷方一本期发生额本期发生额0期未余额借方 累计折旧贷方期初余额六3560本期发生额0本期发生额3560期未余额借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方 应付福利费贷方三2800期初余额8000三7840本期发生额2800本期发生额7840期未余额13040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本

5、期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 银行存款贷方期初余额一一二7320一二四二94200四12000三4900六45000三56000七3500四600七10000四5000七1500本期发生额本期发生额期未余额借方 原材料贷方期初余额50000三72000一70000三3000二本期发生额本期发生额75000期未余额借方 固定资产贷方期初余额一本期发生额本期发生额0期未余额借方 物资采购贷方二二二6300二80600本期发生额本期发生额期未余额80900借方 短期借款贷方期初余额30000一本期

6、发生额0本期发生额期未余额借方 低值易耗品贷方期初余额5000三3000本期发生额0本期发生额3000期未余额2000借方 应收账款贷方期初余额17600四12000四49740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方 待摊费用贷方期初余额16800六140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方 库存商品贷方期初余额34000七七本期发生额本期发生额期未余额19200借方 长期借款贷方一期初余额本期发生额本期发生额0期未余额0借方 短期借款贷方期初余额30000一本期发生额0本期发生额期未余额借方 应付工资贷方三56000三56000本期发生额56000本期发

7、生额56000期未余额0借方 应付账款贷方二期初余额7500二本期发生额本期发生额期未余额7500借方 应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方 其他应付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方 应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方 应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四27540二13600四7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23

8、112.2借方 实收资本贷方期初余额一一一一70000本期发生额0本期发生额期未余额借方 预提费用贷方期初余额4000六2100本期发生额0本期发生额2100期未余额6100借方 盈余公积贷方期初余额21000七7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方 资本公积贷方期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方 本年利润贷方七.2期初余额42400七本期发生额.2本期发生额期未余额67082.8借方 利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000借方 制造费用贷方三3000七19248三50三4000三

9、8200三1148三290六2560本期发生额19248本期发生额19248期未余额0借方 生产成本贷方三72000七三36800三5152七19248本期发生额本期发生额期未余额0（4） 编制电达公司的结账后试算平衡表（4）编制电达公司的结账后试算平衡表。 电达公司结账后试算平衡表20年3月 单位：元 账户名称期末余额借 方贷 方现金300银行存款应收账款55340其他应收款5800原材料低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产无形资产物资采购80600累计折旧短期借款应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费

10、用6100实收资本资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合 计（5）根据上述资料编制电达公司20年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元资 产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：流动负责：货币资金 短期借款应收账款55340应付账款7500其他应收款5800其他应付款40600存货应付福利费14040待摊费用 16660应交税金23112.2流动资产合计 应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计.2固定资产原价减:累计折旧所有者权益：固定资产净值实收资本固定资产合计资本公积27000盈余公积2

11、8000无形资产：未分配利润32082.8无形资产所有者权益合计.8无形资产合计物资采购 80600合 计 合 计损 益 表编制单位：电达公司 20年3月 单位：元项 目本 月 数一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 6120二、主营业务利润49880 加：其他业务利润 19400减：营业费用6250 管理费用25990 财务费用1300三、营业利润 35740加：投资收益 0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840 减：所得税 12157.2五、净利润 24682.8第一次 模拟实验一、会计分录如下：1借：库存现金3600 7借：库存现金100 贷：银

12、行存款3600 贷：其他应收款-王峰1002借：其他应收款-王峰1800 8借：管理费用360 贷：库存现金1800 贷：库存现金3603借：银行存款13000 9借：库存商品 4000 贷：应收账款13000 应交税费应交增值税（进项税额）6804借：管理费用372 贷：银行存款4680 贷：库存现金372 10借：银行存款5借：库存商品3800 贷：实收资本 贷：银行存款38006借：银行存款240 贷：库存现金240（二）会计分录如下：1借：应收账款187203借：管理费用1000 贷：应交税费应交增值税(销项税额)2720 贷：其他应收款-陈海1000 主营业务收入160004借：本年

13、利润152002借：库存商品14000 贷：管理费用15200 应交税费应交增值税(进项税额)23805借：主营业务收入 贷：应付账款16380 贷：本年利润第二次 模拟实验（一）会计分录如下：1借：库存现金20006借：银行存款 贷：银行存款2000贷：实收资本2借：应付账款179207借：销售费用6400 贷：银行存款17920 贷：银行存款64003借：应收账款-鸿运公司8借：财务费用350贷：主营业务收入 贷：银行存款350 银行存款5929借：管理费用19604借：银行存款 贷：银行存款1960贷：应收账款-鸿运公司10借：原材料5借：库存现金35600 贷：银行存款贷：银行存款35

14、600(二)会计分录如下：1借：库存现金50004借：应付职工薪酬-工资50000 贷：银行存款5000 贷：库存现金500002借：其他应收款-王利10005借：库存现金280 贷：库存现金1000 贷：其他应收款-李虹2803借：库存现金50000贷：银行存款50000 (三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品44255借：应付账款明华公司52500 乙商品10650贷：银行存款52500丙商品608006借：库存商品甲商品8850贷：银行存款75875 乙商品53252借：应付账款星光公司19000贷：应付账款星光公司8850 -明华公司5325贷：银行存款190007借：应付账款明华公司80003借：库存商品丁商品52500贷：银行存款8000贷：应付账款明华公司525004借：主营业务成本贷：库存商品甲商品7080 乙商品4260丙商品54720丁商品52500