论中小企业的财务管理.doc

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1、论中小企业的财务管理 专业：财务管理 班级： 学号：姓名： 摘要：伴随着我国经济的飞速发展，中小企业的作用日益重要，目前，我国中小企业数量已超过4000万户，占我国企业总数的99.6%，提供了75%以上的城镇就业率，对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。但是，伴随着中小企业的飞速发展，其内部如管理人员管理水品低、盲目投资等问题也随之日趋严重。主要原因就是财务管理方面相当薄弱，财务管理是企业管理的重要组成部分,财务管理直接关系到企业的生存与发展。如何及时有效的解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业竞争能力，是我国中小企业的首要任务。文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行探讨，并且

2、提出相应的对策建议。关键词：中小企业；财务管理；企业管理；财务管理策略；问题；解决对策一、 我国中小企业发展概况（一）我国中小企业发展 中小企业是我国经济社会和产业结构的重要组成部分，是新的经济增长点，是最活跃的生产力，是我国社会稳定的基础。我国是一个人口众多的发展中大国，经济发展水平还不高，企业规模还偏小，资本相对短缺和过多的人口，使劳动密集型中小企业在国民经济中的地位和作用显得尤为重要。另外，我国国民经济发展及改革已进入一个关键时期，无论是市场经济体制的建立和完善，还是进一步加大经济结构调整的力度、全面建设小康社会目标的实现，都与充分发挥中小企业的作用分不开。中小企业在经济社会发展中日益发

3、挥着不可替代的功能和作用，是推动我国经济社会发展的重要力量。中小企业和民营经济的健康发展，对于吸纳新增就业人员、启动民间投资、优化经济结构、加快生产力发展、确保国民经济持续稳定增长、进一步坚持和完善社会主义初级阶段基本经济制度，具有十分重要的现实意义。促进中小企业发展有利于推进社会主义市场经济体制的建立与完善，有利于推动我国经济结构的战略性调整。中小企业贴近市场，贴近用户，长期活跃在市场竞争最激烈的领域，与市场有天然的联系，是繁荣市场、搞活流通的主要力量。中小企业对市场反应敏捷，经营方式机动灵活，能满足多样化、个性化的市场需求，充分体现了市场对资源配置的基础性作用。中小企业的发展，促进了各类所

4、有制企业的沟通与融合，加快了多种经济成分协调发展的改革步伐。同时还促进了专业化分工和社会化协作的开展，为经济结构的战略住调整提供了运作条件。中小企业的健康发展，已经成为建立与完善社会主义市场经济体系的重要基础和前提。（二）我国中小企业的特征 1、投资主体和所有制结构多元，非国有企业为主体，决定了当前中小企业工作要以发展为重点。 中小企业特别是非国有企业在自身快速发展的同时，还积极投身国有企业的改革和调整，使改革前单一所有制结构状况有了根本性改变。以工业企业为例，在独立核算的中小工业企业中，国有企业的户数、资产总额和工业总产值仅占总数的14.85、38.5和22.8，即85的中小企业均是非国有企

5、业。另据调查，目前国有小企业改制面已近80，余下 20大都是救不活、卖不掉、破不了的极度困难企业。应当说，中小企业的改革与发展同样重要。但改革对象主要是国有小企业；而发展则要涵盖城乡各类所有制中小企业。因此，无论从中小企业的主体构成 还是改革进程而言，当前，大力扶持中小企业发展应是中小企业工作的重点。 2、劳动密集度高，两极分化突出，决定了当前中小企业发展重在“二次创业”。 中小企业生存并发展于劳动密集型企业，就业容量和就业投资弹性均明显高于大企业。据统计，中小企业比大企业单位资金安置劳动人数要高，有的要高出一倍，正因为如此，在前10年中国的工业化进程所以没有出现严重的社会就业问题，中小企业功

6、不可没。但是，今天的市场背景变了，“卖方”市场变成了“买方”市场，总量需求不足与结构性供应不足共生，使中小企业遇到了前所未有的困境，即由劳动密集型带来的就业优势将变为竞争劣势。企业两级分化，中小企业将首当其冲。为此，提高中小企业的有机构成和科技含量，实现“二次创业”是当前中小企业发展中的重中之重。 3、发展不平衡，优势地区集中，决定了当前中小企业推进要区别特点，先易后难，以点带面。 中国幅员辽阔，各地区中小企业分布与发展水平极不平衡。据有关数据，按照经济地带划分，中小企业数量东部、中部各占全国总量的42，西部占15；而相应的工业总产值东部占66、中部占 26、西部仅占8。这表明，在企业规模上，

7、东部中小企业的平均产值规模大于中部和西部，大约是中部的2.5倍、西部的8倍。实践也表明，选择东部中小企业作业重点试区，就为试点的成功率奠定了良好的基础。二、 我国中小企业的财务管理（一） 中小企业财务管理的现状 财务管理受经济管理体制所决定。我国中小企业的财务管理，经历了一个从社会主义计划经济到社会主义市场经济的过程。在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。近几年，我国中小企业得到了快速发展。但同样的，由于中小企业的发展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约，比如政策的限制技术管理人员的缺乏、生产设备落后，以及由于金融体系不发达

8、、社会诚信缺失而导致的融资困难等等，就目前的经营情况来看，虽然有这么多相互关联的制约因素，但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。目前，我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面,中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的,但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时,大部分中小企业的会计帐目异常混乱,管理者无法获得及时、有用的财务信息,影响了决策的客观性和及时性。另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到

9、了阻碍。 (二）中小企业财务管理遇到的问题 1、企业融资渠道单一，筹资困难，限制了企业的发展 目前，中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益，例如合作伙伴的投资、业主自己的积累或向亲戚朋友借取的资金，而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，使得的借贷信誉都大打折扣，而且，中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠，为中小企业服务的中介机构又不健

10、全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高，筹资不太容易。这使得企业的资金规模受到很大的限制，这些使得中小企业资金短缺问题突出，导致企业规模较小，难以扩大发展。并且这也突出显示了中小企业融资渠道单一，直接融资渠道狭窄。 2、财务管理人员思想落后，素质以及业务水品低下 高素质财务管理人员缺少,是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。而且中小企业的管理人员管理理念落后，大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者，企业管理权利集中，对现代投资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业资金浪费严重，最终影响财务管理的效绩。对现金管理不严，造成资金闲置或不足

11、。财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。而且企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,不能正确处理财务管理与会计核算的关系。 3、中小企业财务制度不健全 中小企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。外部环境的构建主要依赖于政府政策的制定和相关机构的支持，而内部环境的构建则主要取决于企业自身制度的建设。中小企业自身财务制度建设方面的问

12、题主要体现为财会制度不健全。大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言。中小企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。在财务这一敏感部门，忠诚度成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。所以，在中小企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提、供有效的财务信息。 4、财务管理地位不高。 企业的决策模式主要为经验决策。中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主

13、体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。 5、财务管理意识淡薄 一方面，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术轻管理、重销售轻理财的观念，认为企业效益靠的是业务发展而不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。中小企业经营者财务管理意识淡薄，制约了企业的健康发展。（三）对改进我国中小企业财务管理

14、的对策 既然财务管理对于中小企业来说有很重要的意义，是企业管理的核心问题，中小企业要想获得长足的发展，必须要研究对策，对企业的财务管理作出适当的改进，这样才能充分发挥财务管理对企业的资源分配和财务监督的职能，帮助中小企业快速发展。对此本文总结出以下几点建议： 1、政府要加强相关法律法规建设,尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策 首先，由于中小企业市场融资资信很低。这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策,如日本的中小企业基本法和中小企业现代化促进法、美国的中小企业法和公平执行中小企业法案(1996)等。在这方面我们应该借

15、鉴国际经验，出台我国自己完善的法律条例。其次，成立中小企业基金。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级政府、金融机构及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。最后，加快建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。值得注意的是,在建立中小企业信用担保体系过程中,要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来,为中小企业融资提供形式多样的服务。 2、改变落后的财务管理观念，加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质与业务水平 企业管理

16、者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。对企业内部的高层管理者应该强化其法律意识,加强企业负责人对会计工作的领导。对于财会人员应该加强其队伍建设,提高会计人员业务素质，并且通过财务人员要持证上岗、财会人员要经常进行职业道德、业务技术教育等方式对财会人员进行专业培训和思想道德教育。在中小企业财务管理中要明确财务管理的核心地位，以构建最优的企业财务状况为宗旨，运用科学可行的管理方法，不断加强财务管理的各项管理工作。对于招聘新的财会人员来说，应该严格遵守会计法规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自身的

17、业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。只有这样才能使中小企业能够持续、快速、健康发展，能在激烈的市场竞争中立于不败之地。 3、建立完善的财务管理制度 首先应树立财务管理制度的意识，并使制度具有约束力。中小企业领导者首先应当重视加强财务管理制度的建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题。其次，建立各种具体的财务制度。要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，这非常有利于不同岗位之间的互相监督，也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。最

18、后，规范会计核算，提高会计基础工作的水平。会计科目的使用，要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目之间要相互勾稽，内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。 4、面向市场,采用科学投资策略 一方面,为了回避投资风险,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,关键是要稳健理财,科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。另外,

19、要抓住有利时机实现发展,扩大规模。其次,是集中优势,专业经营。中小企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,提高市场占有率,同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺,用自己的产品去填补市场空白,充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。另一方面,中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资,中小企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场

20、竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。 5、建立健全的财务管理资金控制制度，扩大资金来源，预防资金链断裂 对现金流量进行动态控制，预防资金链断裂。 编制现金预算表，确定现金收入，计划现金支出，要时刻了解企业的资金状况。企业每天要将收入和支出及时编制收支日报表，月末形成月报表，及时将现金收支的实际情况与预算数进行分析比较，找出存在的问题，及时反馈调整现金预算，提早做好资金的统筹安排。 减少预付款项，提高预收账款比例，加强应收账款管理。 首先，在应收账款的事前管理方面，要对客

21、户信用度以及经营状态进行事前全面调查。企业根据调查的结果制定赊销政策，并尽量要求客户使用银行承兑的应收票据以减少坏账的产生；其次，加强应收账款的事中管理。在应收账款发生后，企业要积极采取各种措施，减少企业的坏账损失。最后，应收账款一旦逾期拖欠，企业应高度重视。一方面加强催讨；另一方面应与客户进行交流沟通，寻求妥善的解决办法。对于恶意拖欠、品质不良的客户，可以联合其他被拖欠的企业诉诸法律。 拓宽进货渠道，降低外购成本。 面对金融危机背景下的市场价格波动，业务人员在采购前必须充分利用各种信息工具了解进货渠道，争取合理价格。 改进技术，降低成本。 成本控制并不是一味地压缩成本支出，不能因急于削减成本

22、而忽视了某些重要的技术改进机会。引进新技术、开发新产品、改进现有产品的功能成本率，是降低成本的主要途径。三、结论 总之，随着经济的日趋全球化、改革开放的深入和经济的迅速发展，中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小企业必须要具有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革和创新，提高企业的经济效益，才能在激烈的竞争中走得长远。而这其中的关键就是以财务管理为企业管理的核心，抓好中小企业的理财工作。因此，当务之急就是要转变观念，树立中小企业管理要以财务管理为中心的思想。只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，并积极进行革新，这样才能令企业立于不败之地。