会计决策支持系统复习指导.doc

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1、第一章 会计决策支持系统概述1.决策支持系统是综合利用各种数据、信息、模型以及人工智能技术，辅助管理者进行决策的一种人机交互的计算机系统。（名解）-必考2决策分类：结构化决策、半结构化决策和非结构化决策(选择、填空)组 成：数据库、模型库、方法库和知识库 其中： 数据库提供会计数据 模型库存放管理模型 方法库存放常用的计算方法 知识库存放日常会计核算知识例子：会计决策支持系统主要解决哪种类型的决策问题（ C ） A非结构化决策和结构化决策 B结构化决策和半结构化决策 C半结构化决策和非结构化决策 D所有决策会计决策支持系统由哪几部分构成（ABCD）A数据库 B方法库 C模型库 D知识库3.会计

2、决策支持系统的特点-（多选）（1）灵活多样的分析模式（2）多元化的角色适用性（3）丰富高效的分析工具（4）自动化财务报表分析 例子：会计决策支持系统的特点是（ABCD）A灵活多样的分析模式B多元化的角色适用性C丰富高效的分析工具D自动化财务报表分析4.专家财务评估系统的特性和主要功能，专家财务评估系统启用之前必须要做的准备工作有哪些？-（大题）看作业3条；（1）账套和用户管理：首先是进行账套和用户管理：主要是使某操作员具有使用该账套专家财务评估系统的权限；（2）数据库维护：进行专家财务评估系统数据库的维护工作，包括数据库配置和指定分析账套。数据库配置就是要建立专家财务评估系统的数据库；指定分析

3、账套就是确定那个账套与专家财务评估系统的数据库相关联；（3）启用产品：在企业应用平台的基础设置中启用“专家财务评估系统”产品。5.初次使用系统的基本流程：-（简答）5步（1）新增公司，输入公司名称、所属行业等基本信息；（2）报表数据导入，导入相应的财务报表数据；（3）计算数据，计算财务指标与相关标准值；（4）分析报告模板定义，定义个性化的分析报告模板；（5）查询分析报告，输出各种分析报告。第二章 财务分析1.财务分析定义：（名解）财务分析是以财务报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力

4、、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。 2. 财务分析的工作内容：-（选择）（1）资金运作分析 （2）财务政策分析 （3）经营管理分析 （4）投融资管理分析 （5）财务分析报告例子： 财务分析的工作内容包括（ ABCD ） A资金运作分析 B财务政策分析 C经营管理分析 D财务分析报告3.财务分析的方法-（了解） 财务分析的方法与分析工具众多，具体应用应根据分析者的目的而定。最经常用到的还是围绕财务指标进行单指标、多指标综合分析、再加上借用一些参照值（如预算、目标等），运用一些分析方法（比率、趋势、结构、因素等）进行分析，然后通过直观、人性化的格式（报表、图文报告等）展现给用

5、户。4.新增期间（判断）系统只为用户保存一定期间的报表数据，用户每新增一个期间，最早一个期间的报表数据就会被删除。 (1) 年报-当前年度起连续7年的报表数据；(2) 中报-连续7年；(3) 季报-连续8个季度；(4) 月报-连续24个月度。5.导入报表：（一个项目列，多个数据列）项目匹配：-（判断）6.（1）变化百分比分析：-（计算）是将连续数期的会计报表金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。给一个B-S表中的一个数据，说明怎么算出来的，并分析含义；例子：-22.19%=(.32-.22)/.22=（07年度公司决算数-06年度公

6、司决算数）/06年度公司决算数（2）结构百分比分析：-（名解）又称纵向分析，是指同一期间财务报表中不同项目间的比较与分析，主要是通过编制百分比报表进行分析，即将财务报表中的某一重要项目（如资产负债表中的资产总额或权益总额）的数据作为100%，然后将报表中其余项目额都以这一项目的百分比的形式作纵向排列，从而揭示出各项目的数据在公司财务中的意义。例子：0.05%=.08/.98=在建工程07年度公司决算数/07年度资产总计7.专家财务评估的“报表分析”具有哪些功能？-（简答）1）报表分析：可以浏览资产负债表、利润表等各种类型报表的年报、中报、季报、月报。2）比率分析：可以浏览月度、季度、年度、年中

7、的各种财务比率，包括清偿能力比率、长期偿债能力比率、盈利能力比率、资产管理效率比率、投资报酬率比率、发展能力比率3）增长率分析：可以浏览月度、季度、年度、年中的各种增长率，包括销售增长率、毛利增长率、利润增长率、净利率增长率、资本增产率、每股收益增长率。8综合分析：-（实务操作题）例子：-（选择） 专家财务评估系统的分析报告模板中可以包括（）A分析 B文字 C报表 D图形（1）如何生成需要的报表：点“自定义图表”-“自定义报表”-增加-“插入列”-选公司-年度-值域为决算数-确定-插入行-“短期借款”、“长期借款”、“负债合计”-“确定”-“显示”；（2）如何生成需要的图表：“自定义图表”-“

8、自定义图形”-“增加”- “柱图”-指标项目为“应收账款”-值类型为“决算数”-年度为“2001-2005”- “确定”- “显示”；（3）如何生成自动化分析报告：A.自定义分析报告模板：“自动化分析报告”- “自定义分析报告模板”- “新建模板”-“模板定义”-插入/修改描述- “分析”-“偿债能力的分析”-“保存”；B.使用分析报告模板生成分析报告： “自动化分析报告”-“使用分析报告模板”-选择分析公司-分析期间为“2005年度”-使用新定义的分析报告模板-“分析”；第三章 财务预测1.财务预测定义：-（名解、判断）是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财

9、务成果作出科学的预计和测算。2.财务预测环节主要包括：-（选择） 明确预测目标搜集相关资料建立预测模型确定预测结果例子： 财务预测环节主要包括（ABCD） A明确预测目标B搜集相关资料 C建立预测模型 D确定预测结果3.财务预测的种类 ：-（判断）（1）按预测对象分：筹资预测、投资预测、成本预测、收入预测和利润预测。（2）按性质分：定性预测和定量预测。 （3）按预测跨度时间分：长期预测、中期预测和短期预测。 （4）按预测值多寡分：单项预测和多项预测4.财务预测的方法：-（区别 判断）（1）定性预测：是通过判断事物所具有的各种因素、属性进行预测的方法，它是建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理基础之

10、上的，主要特点是利用直观的材料，依靠个人的经验的综合分析，对事物未来状况进行预测。（2）定量预测：是通过分析事物各项因素、属性的数量关系进行预测的方法。它的主要特点是根据历史数据找出其内在规律、运用连贯性原则和类推性原则，通过数学运算对事物未来状况进行数量预测。定量预测的方法很多，有时间序列预测法（包括算术平均法、加权平均法等）、相关因素预测法（包括一元线性回归法等）等等。5.系统提供三类预测指标（选择、判断） （1）系统预置预测指标（2）总账预测指标（3）自定义预测指标例子：资金管理系统提供的预测指标包括系统预置预测指标、 和自定义预测指标。 6（1）收付款预期类型：三种-（选择、填空） 到

11、期结算，定期结算，平均结算例子：收付款预期类型包括 、 和 三种（2）到期结算：-（选择性计算）现金流入=订单金额*现金收款比例（3）定期结算：-（选择性计算）现金流入=订单金额*结算比率*现金收款比例（4）平均结算：-（选择性计算）7.资金预测定义：-（名解）是通过计算时间轴上各结点将要发生的资金流入量、资金流出量、净现金流量和资金余额等数据，预测企业在一段时间内资金的短缺和盈余情况，用以防范支付危机，提高资金的使用效率。8.生成一张资金预测表需要做哪些工作？-（大题）（8步）（1）录入数据：只需录入自定义预测指标的数据（2）设置预测模板：选择预测指标，确定预测方案（3）预测定义：选预测模版

12、，定义预测期间（4）期初余额：从总账中读取期初余额或手工录入期初余额（5）采集数据：从相关业务系统中读取数据（6）余额预测：自动计算各预测指标的应收/应付款余额。（7）数据分解：自动计算各预测指标将要发生的资金流入量、资金流出量和净现金流量（8）资金预测：自动计算时间轴上各结点将要发生的资金流入量、资金流出量、净现金流量和资金余额9.资金预测的五种状态-（选择） （1）已取余额：已经录入或读取了期初余额。 （2）已采集：已经从其他业务系统采集过数据。 （3）已分解：已经进行了数据分解过程。 （4）已预测：已经进行了资金预测过程。 （5）已关闭：只能查看资金预测结果，可以进入资金分析或资金调度过

13、程。例子： 资金管理系统中资金预测的状态包括（ABCD） A已取余额 B已分解 C已预测 D已采集第四章 财务控制1.财务控制的定义：-（名解）是指对企业的资金投入及收益过程和结果进行衡量与校正，目的是确保企业目标以及为达到此目标所制定的财务计划得以实现。财务控制，是指按照一定的程序与方法，确保企业及其内部机构和人员全面落实和实现财务预算的过程。 2. 财务控制的特征：-（判断）-内控重要组成之一（1）以价值形式为控制手段；（2）以不同岗位、部门和层次的不同经济业务为综合控制对象；（3）以控制日常现金流量为主要内容，财务控制是内部控制的一个重要组成部分，是内部控制的核心，是内部控制在资金和价值

14、方面的体现。3.分类：（1）按照财务控制的内容，可分为一般控制和应用控制两类。（2）按照财务控制的功能，可分为预防性控制、侦查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。（3）按照财务控制的时序，可分为事前控制、事中控制和事后控制三类。4.财务控制的主要方式：-（7种）（判断、选择）（1）组织规划控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 （4）实物资产控制 （5）成本控制 （6）风险控制 （7）审计控制 例子：财务控制的主要方式包括（ ） A授权批准控制B预算控制C实物资产控制D风险控制E、成本控制5.财务预算的作用：-（多选）(1)明确工作目标；(2)协调部门关系；(3)控制日常活动；(4)

15、考核业绩标准。6.财务预算的编制顺序 -（ 判断）（7个）（1）销售预算；（2）生产预算；（3）采购预算、直接人工预算和制造费用预算，产品生产成本预算；（4）费用预算；（5）资本支出预算；（6）现金预算；（7）预计财务报表。7.专家财务评估中的财务预算：-（填空）（1）预算类型初始：精细预算分析 和 粗放预算分析 例子：专家财务评估系统提供了 、 两种预算分析方式。 （2）精细部门预算和粗放部门预算有何不同？（举例说明） -（大题）看作业-必考A. 定义不同：精细部门预算是指对某个部门中的具体核算科目制定预算数；粗放部门预算就是将某个部门里需要进行预算控制的各科目按照选定的控制方向，制订一个部

16、门的总预算数，而并不对每个部门核算科目制订预算数。B举例说明。（3）精细部门和粗放部门如何操作？-（大题）（3步）例子： 1）预算类型初始设置：单击“预算初始”中的“预算类型”，在出现的对话框中，选择“精细预算”。 2）预算数初始设置：单击“预算初始”中的“预算数”，选择“部门预算”，在弹出的对话框中选定预 算分析的部门“厂办公室”及其科目“办公费”、“差旅费”、“招待费”，然后单击“确定”按钮，在弹出 的对话框中编制预算数，办公费每月1000元，差旅费每月2500元，招待费每月5000元。 3）生成精细部门预算分析表：单击“预算分析”中的“项目预算分析表”，在弹出的对话框中，根据需要选定分析

17、日期。然后单击“确定”按钮，在出现的对话框中，定义表名、选定分析的科目，选择按部门分析或按科目分析，最后点取“确定”，就会显示精细部门预算分析表。 8. 预算管理-（判断）（1）两种预算分析方式（精细预算粗放预算）在同一个会计年度里只可以选择其一 。（2）只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的分析方式。 科目预算和利润预算不受粗放或精细预算类型的控制。 第五章 财务计划1.现金流入科目是指引起现金增加的科目；-（选择）2.现金流出科目是指引起现金减少的科目；-（选择）注意：通过现金收支模块只能了解现金流入科目、现金流出科目完成年预算的情况 。例子： 下面哪个科目是现金流入科目（ AB ） A长期投资 B应收账款 C材料采购 D管理费用 下面哪个科目不是现金流出科目（ AB ） A应收账款 B长期投资 C材料采购 D管理费用3.因素分析-了解-（填空）系统提供两类因素分析： （1）科目结构分析；（2）部门结构分析；例子：财务专家评估系统提供和两类因素分析。