基于动态平衡计分卡的高校绩效评价研究.pdf

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1、哈尔滨理工大学硕士学位论文基于动态平衡计分卡的高校绩效评价研究姓名：易柱勤申请学位级别：硕士专业：管理科学与工程指导教师：张铁柱20090301哈尔滨理工大学管理学硕上学位论文基于动态平衡计分卡的高校绩效评价研究摘要随着我国高等教育由精英化走向大众化，高等院校的绩效评价也跨入了一个崭新的发展阶段。在面对内部环境和外部环境变化时，高校究竟应当采用什么绩效评价工具，以便更好地实现战略目标，并在日趋复杂的办学活动中保持竞争力，这个问题在现实中变得越来越突出，直接影响着高校的长远发展。近年来，政府教育主管部门以及各类社会中介组织运用不同的评价指标体系对高校办学质量和效益进行轮番的评估，评估的结论一方面

2、成为对高校投入多少的参照，另一方面也成为社会选择高校的重要参考。但考察评估本身所依据的指标体系，多是单方面的，只考察高校的人才培养这一个方面的水平，对于高校文化科技产品的生产转化、社会服务能力以及高校内部运营状况、发展潜力等没有涉及，是一个“滞后 评价。笔者认为，要使高校绩效评价改革取得新的突破，必须借鉴营利组织的绩效评价工具。本研究在消化吸收国内外高校绩效评价方面成果的基础上，有效整合平衡计分卡和系统动力学相关理论和方法，对基于动态平衡计分卡的高校绩效评价系统进行了系统的研究。本文首先对高校绩效评价的现状进行了分析，归纳现有高校绩效评价存在的问题，并结合教育部普通高等学校本科教学工作水平评估

3、指标体系，设计了一套较为完整的教学研究型大学绩效评价指标体系及战略地图。其次，针对现有高校绩效评价方法的不足，提出将平衡计分卡与系统动力学相结合的动态平衡计分卡方法，运用该方法建立了案例学校H 大学的动态平衡计分卡绩效评价系统，帮助管理者了解和诊断当前经营环境下的绩效情况。最后，对策略进行模拟，观察其实施效果，选出合理有效的改进策略，从而真正为管理者进行绩效改进提供技术支持。关键词绩效评价；平衡计分卡；系统动力学；动态平衡计分卡哈尔滨理工大学管理学硕十学位论文S t u d yo nt h eP e r f o r m a n c eE v a l u a t i o no fU n i v

4、e r s i t yB a s e do nt h eD y n a m i cB a l a n c e dS c o r e c a r d sA b s t r a c tA l o n gw i mo u rc o u n t r y Sh i g h e re d u c a t i o nm o v e sf r o mt h ep o p u l a r i t yt oe l i t e s，t h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fu n i v e r s i t ya l s oe n t e r si n t oa

5、b r a n d n e wd e v e l o p m e n tp h a s e W h e nf a c i n gt h ei n t e r n a le n v i r o n m e n ta n dt h ee x t e r n a le n v i r o n m e n tc h a n g e，w h i c hp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt o o lt h eu n i v e r s i t ys h o u l du s e，i no r d e rt oa c h i e v et h es t r a

6、 t e g i ct a r g e t，a n dm a i n t a i nt h ec o m p e t i t i v ep o w e rd a yb yd a yi nt h ec o m p l e xs c h o o la c t i v i t y T h i sq u e s t i o nb e c o m e sm o r ea n dm o r ep r o m i n e n ti nt h er e a l i t y,w h i c hi sa f f e c t i n gu n i v e r s i t y sl o n g-t e r md e

7、v e l o p m e n td i r e c t l y I nr e c e n ty e a r s，t h ee d u c a t i o nd e p a r t m e n to ft h eg o v e r n m e n ta n dal o to fs o c i a li n t e r m e d i a r yo r g a n i z a t i o n su t i l i z et h ed i f f e r e n tp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d e xs y s t e mt oe v

8、a l u a t et h eu n i v e r s i t y Sq u a l i t y T h eb e n e f i tt a k e st u r n sa c c o r d i n gt o，o nt h eo n eh a n dt h ec o n c l u s i o nb e c o m e st h er e f e r e n c ew h i c hi n v e s t sh o wm a n yt ot h eu n i v e r s i t y,o nt h eo t h e rh a n da l s ob e c o m e st h ei

9、m p o r t a n tr e f e r e n o ft h es o c i e t yt oc h o o s et h eu n i v e r s i t y H o w e v e r，m o s to ft h ei n d e xs y s t e m sf o re v a l u a t i o na r eu n i l a t e r a l l y,o n l yt oi n s p e c tt h ep e r s o n n e lt r a i n i n gl e v e lo fu n i v e r s i t y，w h i c hh a sn

10、 oi n v o l v e dt h es o c i a ls e r v i c ea b i l i t y，t h ei n t e r i o ro p e r a t i o nc o n d i t i o no fu n i v e r s i t ya n dt h ep r o d u c t i o nt r a n s f o r m a t i o no fc u l t u r a la n ds c i e n c ea n dt e c h n o l o g yp r o d u c ti sal a g-e v a l u a t i o n T h e

11、a u t h o rb e l i e v e st h a tw em u s tp r o f i tf r o ms e e k i n gt om a k eap r o f i to r g a n i z a t i o n Sp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nt o o li no r d e rt oc a u s ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nr e f o r mo fu n i v e r s i t yt oo b t a i nt h en e wb r e a k t

12、 h r o u g h I nt h ef o u n d a t i o no fa b s o r b i n gt h ed o m e s t i ca n df o r e i 驴p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o na c h i e v e m e n ta b o u tu n i v e r s i t y，t h i sr e s e a r c hi n t e g r a t e st h et h e o r i e sa n dm e t h o d so ft h eb a l a n c e ds c o r e c

13、a r da n ds y s t e md y n a m i ce f f e c t i v e l y,t os t u d ys y s t e m a t i c a l l yt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ns y s t e mo fu n i v e r s i t yb a s e do nd y n a m i cb a l a n c e ds c o r e c a r d F i r s t l y,t h i sp a p e ra n a l y s i st h ec u r r e n ts i t

14、u a t i o n，i n d u c tt h ee x i s t e n c ep r o b l e m si nt h ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o no fu n i v e r s i t y,a n dh a sd e s i g n e das e to fm o r ec o m p l e t ep e r f o r m a n c ee v a l u a t i o ni n d i c a t o rs y s t e ma n ds t r a t e g ym a po fu n i v e r s i t

15、 yc o m b i n i n g t h ee v a l u a t i o ni n d i c a t o rs y s t e mo ft h ew o r kl e v e lo ft h eu n d e r g r a d u a t ec o u r s eI I哈尔滨理工大学管理学硕十学位论文t e a c h i n gi ng e n e r a lu n i v e r s i t y S e c o n d l y,i nv i e wo ft h ei n s u f f i c i e n to fp r e s e n tp e r f o r m a n

16、 c ee v a l u a t i o nm e t h o do fu n i v e r s i t y,t h ep a p e rb r i n g su pt h ew a yt h a ti n t e g r a t i n gb a l a n t e ds c o r e c a r di n t os y s t e md y n a m i c，w i t hw h i c ht oe s t a b l i s ht h ec a s es c h o o lH U S Tu n i v e r s i t y sd y n a m i c a lb a l a n

17、 c e ds c o r e c a r dm o d e l，h e l p e dt h em a n a g e ru n d e r s t a n d i n ga n dd i a g n o s i n gt h ea c h i e v e m e n t su n d e rt h ec u r r e n te n v i r o n m e n t F i n a l l y,i ts i m u l a t e dt h ei m p r o v e ds t r a t e g y,o b s e r v e dm e i re f f e c ta n dc h

18、o s et h eb e s ts t r a t e g y,t h u st r u l yp r o v i d et h et e c h n i c a ls u p p o r tf o rt h em a n a g e rm a d et h ep e r f o r m a n c ei m p r o v e m e n t K e y w o r d sp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n，b a l a n c e ds c o r e c a r d，s y s t e md y n a m i c，d y n a m i

19、 cb a l a n t e ds c o r e c a r dI I I哈尔滨理工大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：此处所提交的硕士学位论文基于动态平衡计分卡的高校绩效评价研究，是本人在导师指导下，在哈尔滨理工大学攻读硕士学位期问独立进行研究工作所取得的成果。据本人所知，论文中除已注明部分外不包含他人已发表或撰写过的研究成果。对本文研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。本声明的法律结果将完全由本人承担。基于动态平衡计分卡的高校绩效评价研究系本人在哈尔滨理工大学攻读硕士学位期间在导师指导下完成的硕士学位论文。本论文的研究成果归哈尔滨理工大学所有，本论文的研究内容不得

20、以其它单位的名义发表。本人完全了解哈尔滨理工大学关于保存、使用学位论文的规定，同意学校保留并向有关部门提交论文和电子版本，允许论文被查阅和借阅。本人授权哈尔滨理工大学可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文，可以公布论文的全部或部分内容。本学位论文属于保密口，在年解密后适用授权书。不保密I 彤(请在以上相应方框内打)作者签名：易锄导师签名：必乏芡札日日D 疹分D月月名妒謦矿p心期期日日哈尔滨理工大学管理学硕。：学位论文1 1 研究背景第1 章绪论二十一世纪是知识经济时代，知识创新与人力素质是世界各国决定国家竞争力的关键因素，而教育必须肩负知识积累和精英培训的使命与任务。我国高等教育主导了政治、

21、文化、经济及科技的发展，如何通过大学教育传递、积累、传播、创造知识，培养高级人才，提升国家竞争优势，跻身国际地位，将是我们的重要议题之一。1 6 世纪之前，全世界的大学仅有7 5 所。历经4 0 0 余年，随着物质文明的发展，世界各地高等院校的数量不断增加，尤其在一个开放、富裕的国家或地区，家长往往不太计较教育成本支出的高低，希望子女接受高素质与能够适应未来发展的教育，特别是增加了对接受高等教育之后效益的期盼。在高校数量不断扩张的情况之下，人们亦自然地会对高等教育机构的作用、目的、效益等问题提出省思，正如1 9 7 6 年美国哈佛大学教授傅立门(R i c h a r dBF r e e m

22、a n)对于当时美国大学教育的运作方式与现实脱离，以及对于大学教育的实用价值提出批判性的思考。2 0 0 7 年，我国共有普通高等学校和成人高等学校2 3 2 1 所。其中，普通高等学校1 9 0 8 所，比上年增加4 l 所，成人高等学校4 1 3 所。未来仍有增加的可能性。目前，高等教育正步入一个高速发展的阶段，但在一片大好形势下，出现了不少值得注意的倾向性问题，高校绩效管理似乎被人所遗忘，绩效管理水平仍处于比较落后的阶段。高校作为一种非营利性组织，所追求的是社会公共利益，但高校又不同于其它非营利性组织，其生产性、组织性、竞争性与企业无异，在发展问题上与营利性组织有很多共同之处。战略定位不

23、准确、战略意图模糊、战略执行失败等企业发展中出现的问题，在高校发展中一样随处可见。而且，因为沿用的是政府式的绩效管理体制，政府绩效管理中出现的问题，在高校绩效管理中也同样暴露出来。所以即便高校有好的战略规划，在现有的绩效管理体制下，也很难实施。可以预见，高等教育市场与高教产业市场的竞争，压力将更加巨大，高等教育产业面对此种内、外环境快速变迁的严峻考验。在谋划和实施高校的发展战略进程中，如何提高绩效管理水平，增强高校战略执行力，已经成为摆在各高校领导者面前的头等要务。我国随着高等教育管理体制改革和教学改革的深入发展，建立具有中国特哈尔滨理工人学管理学硕上学位论文色的高等教育质量宏观管理体系的问题

24、提到了日程上。1 9 9 3 年，原国家教委高教司成立了本科教学评价方案研制组，开始了对高等学校本科教学工作评价的研究和实践。教育部高教司于2 0 0 2 年颁发的普通高等学校本科教学工作水平评估方案(试行)，确定了“以评促改，以评促建，评建结合，重在建设的原则。2 0 0 4 年和2 0 0 6 年对方案进行了修订。2 0 0 7 年教育部关于进一步深化本科教学改革全面提高教学质量的若干意见中，明确提出把重点放在提高质量上的战略部署。同年，教育部长周济在题为“大学发展与科学管理”的报告中，指出重视和加强管理是高等学校提高质量的必然要求，要求充分认识高校管理的规律和特点，把管理工作提高到新水平

25、，要建立严密、高效的学校管理组织体系、建立科学合理的内部管理制度、培训机制和评价机制幢。而提高高等教育的质量关键在于利用科学管理的方法有效的提高高等学校的整体绩效。因此建立良好的绩效评价制度和寻找适当的绩效改进策略，对高校质量提高至关重要。1 2 研究的目的和意义现有的高校绩效评估指标体系，多是单方面的，只考察高校的教学这一个方面的水平，对于高校文化科技产品的生产转化、社会服务能力以及高校内部运营状况、发展潜力等没有涉及，是一个“滞后 评价。同时，这种评估只给出了现有组织的现有水平评价，而无法给出具体的绩效改进方法。没有起到“以评促改，以评促建”的作用。因此，寻求一种系统的绩效评价体系及改进方

26、法，对高校建设具有重大意义。平衡计分卡是企业作为战略执行的考核评价工具，战略地图则是平衡计分卡更深入的管理工具，是企业战略的演绎，让企业的战略制定符合平衡计分卡的考核评估方式，也让战略的制定合乎平衡计分卡的四个层面。在运用平衡计分卡及战略地图时，会发现在执行战略与绩效评价之间往往无法直接连接，且其展现的因果关系皆是由下往上的单项因果连结，无回馈作用，对于真实世界的时间滞延和复杂的非线性现象无法分析，同时也缺乏战略执行情境的模拟，无法更进一步检视策略对绩效的影响。系统动力学是一门以系统反馈控制理论为基础，以计算机仿真技术为主要手段，定量的研究系统发展动态行为的-f l 应用学科。它所使用的工具主

27、要有因果回馈图、流图以及动态方程式等，运用系统动力学建立的结构化模型可以作为量化分析的参考，运用现有的系统动力学软件以及资料库，可以成为分析现有资料及架构战略测试的平台。哈尔滨理工大学管理学硕：学位论文本研究将系统动力学与平衡计分卡结合，建立动态平衡计分卡绩效评价方法，来辅助平衡计分卡因果关系的建立，促进平衡计分卡的有效实施，还可增强平衡计分卡的动态性，通过在计算机上进行模拟，可得到不同的策略下战略绩效改进效果的对比，从而为决策者选择最合理的策略提供支持，使平衡计分卡真J 下成为一种重要战略绩效改进工具。将其应用于高校绩效评价中，有利于克服当前高校绩效管理的不足之处，为高校绩效管理提供新的科学

28、管理手段，对改善高校的工作绩效有很强的借鉴和指导意义。同时，该研究可以达到以下几个目的：(1)整合应用战略地图、平衡计分卡、系统动力学三个工具，兼顾到策略的规划、模拟、分析与评价，以及绩效与策略执行的动态连结搭配，应用系统动力学来弥补平衡计分卡的不足。(2)分析案例学校未考虑的时间滞延和动态复杂性，进一步检测战略对绩效的影响。(3)了解案例学校按照过去和现在的战略所产生的绩效情况。(4)试验案例学校改进的战略和措施，其绩效指标变动情形与效果。(5)研究发展战略目标动态决策机制，期望对高校可持续经营能发挥更多的辅助效果。1 3 国内外研究现状1 3 1 高校绩效评价自5 0 年代柯尔曼报告书(C

29、 o l e m a nR e p o r t)的出炉，至今已历经五十余年，从当初的否认高校对学生成就的影响力，到现在承认高校和学生二者对高校绩效均具有决定性影响力，不再以学生学术成就为认定高校绩效的单一指标，使高校绩效研究迈向更多元化与全面性发展，在实际上对促进高校改善与教育改革，具有不可抹灭的功劳。国内外学者对高校绩效的相关研究大体分为以下两个方面：1 绩效评价指标体系的研究许成安通过对教师互评、专家评教、学生评教几种方法的分析和对比，得出高校宜采用“学生评价为主，专家评价为辅的教学评价制度旧1。马振吉运用西方经济学的均衡理论，对高校评价体系中的评价要素、评价要素的量化赋分、表决方式等作了

30、全面地探讨n 1。哈尔滨理T 大学管理学顾仁学位论文王鲁捷通过对“效益产出管理”模式的内容进行了界定，指出“效益产出管理”模式是高校管理改革的高层次目标，提出了高技术人才效益评估层级与内容。文章强调高校工作绩效评估要以“过程质量管理与“效益产出管理”两模式相结合作为评估内容，提出了高校工作绩效评估的具体内容和评估工作的基本原则嵋1。谢合明提出高校要整合其价值理念，构建人力资源管理平台和人力资源评价指标体系两个方面出发，从而建立一门规范性和实证性相结合的高校绩效考评体系陋1。张金卫将教育系统工程的基本思想运用于教师素质的评价，全面考虑评价教师素质的内容及其合理组合，优化其效能，大大提高评价的导向

31、、激励、诊断、指导功能，建立了切实可行的教师素质评价体系口1。其木格、峻峰从高校师资队伍建设决策的实际需要出发，提出了全面、客观反映高校师资队伍及综合能力的评价方法体系和统一的科学衡量标准；对该方法体系的构成要素、评价指标和计算方法做了详尽的研究和讨论伸1。2 绩效评价方法的研究赵婷婷把被评估对象的指标值加权求和，得到指标综合值，用比较综合值的大小来区分被评估单位的优劣的指标综合评估法，也就是将主成分分析与层次分析法综合运用，它避免了单纯使用一种方法的弊端，采取了“双重权”的处理方法，保证了评估的精度饽。马学军、吴晓梅运用分半法进行信度分析来检验评价方案质量的主要指标，以确定评价结果是否符合实

32、际，研究方案是否可靠和有效n 引。吴虹采用百分比系数法计算总分对教师工作绩效考评，同样可运用于各类人员的考评上，其评价结果的准确性取决于我们设定的评价要素、评价标准和结构加权数，以及评价人员主观因素的影响“。毕克新运用二次相对评价方法消除各高校客观条件的影响，真正体现高校在提高R&D 综合实力主观努力程度，提高了评估结果产生的激励作用引。罗蔓、张复新采用模糊评判数学模型，对教学质量的各级各因素分级分层进行了评价。并根据评价指标的权重A 以及模糊评价矩阵R，采用模糊矩阵的复合运算，通过实例研究得出的量化结果真实、确切地反映教师教学质量的成绩和效果n 3 1。林春艳利用多层次模糊综合评价，针对高校

33、管理工作中某些因素具有模糊性，所以用模糊数学的方法来研究、处理它，可以更客观、更实际地对高校管理工作进行绩效评价n 引。王效义、谢印宝通过对评价动态模型的设计，旨在允许评价模型的项目动哈尔滨理工大学管理学硕I：学位论文态的增加或减少，以适应高校的具体情况。评价模型的算法采用自适应算法，动态修正隶属度，使评价结果更具有可行性和科学性n 引。加拿大的学校绩效评价研究，S t o l l 和F i l l k 引用B a n a t h y 的观点，认为目前正历经三波的教育改革，第一波是学校绩效运动，意味要做得更多；第二波是学校绩效与学校改进运动的联结，意味要做得更好；第三波是教育系统的重构与重建，

34、目的在追求未来的卓越。而学校绩效运动即为学校绩效研究的一环n 嗣：美国学校绩效评价研究的发展，较英国为早，历史悠久且起源甚早，始自1 9 6 6 年的柯尔曼报告，然后逐渐在方法上与实务上渐次发展与进步。在研究方法上，有二个较具代表性的里程碑，一为多阶层模型的产生，使传统计量研究上测量改变方式得以长足进步，使研究方法与实际资料结构得以相符合，另一则是研究工具的进步与发展，克服了传统量化方法分析的缺失，可采用多元方法来研究学校教育【l 引。1 3 2 高校平衡计分卡平衡计分卡作为一种新型的绩效评价系统和战略绩效改进工具，近年来被广泛应用于企业等营利单位，并取得了良好的成果。能否将其应用于非营利组织

35、高校，国内外许多学者进行了深入探讨。S t o r e y 提出以平衡计分卡应用在学校例行工作绩效评估上，并发展出绩效管理系统，该研究具体贡献有三，分别为：概念式建构平衡计分卡作为信息管理的工具；详细描述应用在学校环境的潜在能力及限制；以一个日常工作作为范例，验证模式之正确性n8 1。K a p l a n 和N o r t o n 认为虽然平衡计分卡最初的焦点和应用是为了改善营利机构的管理，但是计分卡用在改善政府和非营利机构的管理上，效果更好。对于追求利润的公司而言，财务层面提供的并不算是目标，而是一种约束作用n 引。K a r t h n o sD 和P a t r i c i aK a

36、r a t h a n o s 探讨了平衡计分卡在教育及商业上的差异，并以平衡计分卡观点建立了教育机构的绩效指标乜引。M a f i aT e r e s aG a r c i aF l o r e n t i n o，J u a nM a n u e lL o m b a r d oE n r l q u e z 认为运用平衡计分卡和信息交流技术的组织能使其教育活动保持知识性与创新性，同时提高组织的绩效。采用平衡计分卡将目标，战略转化成具体行动能得到更好的效果堙。E l s aC a r d o s o，M a f i aJ o s eT r i g u e i r o s，P a t r

37、i c i aN a r c i s o 等人通过整合某高校效力与效率项目的决策支持系统，运用平衡计分卡九步法，建立了高校平衡计分卡策略系统。并将其应用于硕士学位授予系统以测试其效果瞻引。哈尔滨理工大学管理学硕上学位论文孙海雁从平衡计分卡与传统绩效考评方法的对比入手，论证将平衡计分卡引入高校办学绩效评估的可行性，重点提出高校办学绩效考评的平衡计分卡模型设计，为社会和教育主管部门科学评价高校办学成就提供借鉴幢引。杨诚通过对广西大学梧州分校平衡计分卡设计的探讨，尝试将平衡计分卡这种先进的绩效管理工具引入高校绩效管理中，从而为高校在未来的发展中明确绩效方向，提高战略执行力，为实现科学发展观提供理论和

38、技术上的支持乜4 拍】0刘权辉，邓沔从我国高职院校的发展战略入手，依据平衡计分卡涉及的四个维度，研究了我国高职院校绩效评估的思路与评估指标乜6。吴丽萍通过对平衡计分卡进行修正和改造，把平衡计分卡引入我国高校，建构出适合高校的平衡计分卡框架体系啦。葛莉，孙静，王蕴借鉴了平衡计分卡的管理思想，探讨其在高职院校教学质量管理中的应用，从人才培养目标、学生、用人单位、流程、学习成长四个角度分析了影响教学质量的主要指标，构建了平衡计分卡实施的管理环境，并提出了几点应用建议汹1。、姬广华论述了平衡计分卡在我国高校后勤管理的作用，以及和后勤管理中实施平衡计分卡的步骤心9。乔东枝针对目前高校图书馆存在的问题，认

39、为实施平衡计分卡可以有效地提升图书馆的竞争力。对平衡计分卡的管理思想以及各个维度进行了论述，进而研究了高校图书馆平衡计分卡指标的设计及其意义；最后讨论了高校图书馆平衡计分卡的具体实施及其效果啪1。郭彩琴，张正义通过对平衡计分卡的优越性研究，论述了平衡计分卡应用我国高校教师绩效评价的可行性旧。刘兵，郭然利用平衡计分卡中部门指标分解的工具指标分解矩阵表，以高校学生工作处为例，将高校整体办学目标分解为部门具体绩效指标，总结出制定针对高校不同行政管理部门的绩效指标的一般方法，并提出高校行政管理部门考评实施的新思路关注内部利益相关者2。1 3 3 系统动力学系统动力学(S D)是一门研究社会、经济、生态

40、和生物等各类复杂大系统及其复合系统的学科，综合性的探索如何认识和解决系统问题。系统动力学认为，系统的行为模式与特性主要取决于其内部的动态结构与反馈机制，也就是说系统行为的发生与发展主要根植于系统内部，在一定条件下外部环境的变动、哈尔滨理_ T 大学管理学顾十学位论文干扰会起着重要作用。1 9 6 1 年，F o r r e s t e r 将系统动力学应用在工业的产销系统，提出“相对于工程系统，在真实的社会系统中也常出现延迟、放大、变量间的非线性相关，因此社会系统行为表现常出现反直觉的结果。鉴于此，F o r r e s t e r 等人采用微分方程的概念设计系统动力学的程式语言，用以模拟模式

41、中每一个变量随时间演进的动态变化过程，使兼有复杂性与动态性的问题得以用简单的方法解析。此后，F o r r e s t e r 陆续用系统动力学从事经济、管理及社会问题等领域的研究。1 9 7 6 年时，他曾以系统动力学研究经济循环，提出了经济长波理论。9 0 年代，美国V e n t a n a 公司推出了在W i n d o w s 系统下的系统动力学专用软件包V e n s i m 软件，通过该软件可以对系统动力学模型进行构思、模拟、分析和优化，并可以形成文档b 引。1 9 9 0 年，P e t e rS e n g e 等人，将系统动力学的基本理念应用在组织学习上，认为管理者最重要的

42、学习便是系统思考，而管理者的新角色是系统结构的设计者。P e t e rS e n g e 所著第五项修炼一书，便是延伸系统动力学的理念于组织学习上的具体成果m 1。W i n c h 建立系统动力学模型，当企业面临国际环境的变化时，仿真企业所采取的策略计划引。L y n e i s 将系统动力学应用于航空业的市场需求预测以及企业策略分析1。S a n t o s，B e l t o n 和H o w i c k 提出尝试用系统动力学与多重决策分析理论(M u l t i c r i t e r i ad e c i s i o na n a l y s i s)结合，增强绩效评价系统的价值哺

43、引。1 3 4 动态平衡计分卡针对B S C 在因果关系、时间延迟、非线性等方面存在的不足，一些学者开始探讨其改进方法。N o r r e k l i t 认为平衡计分卡各层面之间的关系是因果逻辑关系，其对于平衡计分卡现有方法和工具的限制提出评论，包括“过度简化的单项因果连接关系”、“忽略因和果在时间上可能不是紧密相连的”、他认为现行平衡计分卡理论与实践，没有呈清组织所处的系统，因此无法有效进行策略管理，故而引入系统动力学的观点。系统动力学的方法，是针对系统进行结构性质的分析与了解，可模拟及测试规划成果或是各项回馈坏路的影响。透过对系统的建模模拟测试，找到系统的主要关键因素，进而改善系统绩效及

44、管理目标以实现企业最终的目标叭。W o l s t e n h o l m e 提出在平衡计分卡的平衡策略管理中，利用系统动力学对平哈尔滨理工大学管理学硕十学位论文衡计分卡管理进行补充。他认为系统动力学有着回馈控制管理的观点，而平衡计分卡偏重绩效衡量的部分，在对策略执行进行测试却较少讨论。另一方面，平衡计分卡方法中虽然已经觉察到在其关注的指标之间有着互动关系与相互抵消的情形，以及对于未来规划策略设计等观点，但还是缺少工具对其的测试，以上的相关问题可以运用系统动力学的方法与工具进行弥补。O l v c 等人提出计算机软件仿真及建构平衡计分卡模式，为企业建构平衡计分卡模拟及测试，借助因果关系的描绘

45、，探寻个案推动平衡计分卡的根本结构的方法，然后通过计算机仿真的软件技术进行仿真与测试，找到可供未来策略行动的指导方针，以辅助案例企业进行策略形成的活动引。S l o p e r 等人通过系统动力学的回馈架构，探讨共同的绩效因素，他认为平衡计分卡遭到失败的原因，可能是由于企业仅着重绩效衡量与指标管理的部分，缺乏整体系统的观点，低估了平衡计分卡推动过程中的困难与复杂度。虽然通过平衡计分卡找出了许多绩效指标，却难以了解相互的关系及变化情形。因此，该研究提出了将系统动力学与系统思考的观点引入平衡计分卡发展过程，着重从过程中增加对系统本质了解的方法H 引。R o y 探讨动态环境中的平衡计分卡，其认为系

46、统动力学能够支持平衡计分卡的推动，以及配合支持平衡计分卡和各层面间持续相互影响的因果关系，以及时间滞延的影响等。在执行策略前，先行对策略进行测试，使得未来组织在执行策略及员工相互沟通时，能够更为简单。该研究认为，平衡计分卡的目的是要说明组织的策略、以及达成的方法。然而，在平衡计分卡执行上常常没有理清他们的策略，忽略了策略推动过程中会有极限与时间滞延的现象，可能使得期望目标难以达成，也可能产生难以意料的后果。另一方面，平衡计分卡较难以辨别驱动组织长期成长的关键因素，而这些因素却又是平衡计分卡上的重要指标。而系统动力学方法得以作为支持平衡计分卡规划管理过程的工具，通过两者的结合，对外部与内部的环境

47、有更深的理解，以提升组织策略的执行效果【4 4】oS c h o e n e b o m 指出平衡计分卡采用简单的因果关系，对一个成功导向性的企业是没有用处的，并指出无法测量及达到长期财务成长的目的，利用系统动力学的因果关系执行方式，可以辅助达到长期的财务目标H5 1。H e n kA k k e r m a n s 和K i mv a nO o r s c h o t 认为平衡计分卡存在以下五个缺陷：单向因果链过于简单化；不能及时区分原因和结果；缺乏策略效度检测的机制；高层策略计分卡与作业层级指标之间的整合不足；过度关注企业的内部导向，缺乏将员工面、供货商、竞争者等纳入思考。因此，二人将系统

48、动力学观点引哈尔滨理丁大学管理学硕上学位论文入绩效管理，建立平衡计分卡系统动力学模型，以期弥补平衡计分卡的不足1。曲盛恩认为平衡计分卡强调管理的注意力从短期的目标实现转移到兼顾战略的目标实现，从对结果的反馈思考转向到对问题的实时分析。利用系统动力学具有理清复杂系统因果关系的优点，提出一种系统动力学与平衡计分卡相结合的方法，增强平衡计分卡的动态性，提高平衡计分卡的实施效果H 7 1。滕春贤、王大淼、卓剑等把平衡计分卡和系统动力学相结合，构建了基于S D B S C 的动态绩效评价方法，并将其应用到供应链的绩效评价中H&捌。任玉珑、徐富平建立了基于绩效预测的动态平衡计分卡，并将其应用于供电企业中，

49、为供电企业的战略目标管理提供借鉴旧1。1 3 5 研究评述鉴于绩效评价在组织管理中的重要地位，其越来越受到企业界和学术界的重视。通过以上的研究现状描述，本文经过分析认为目前对于绩效评价方法及应用研究存在以下问题和不足：(1)基于财务的评价只注重结果，不注重过程，使得管理人员热衷于操纵财务数据、进行数字游戏，导致会计信息的失真，以至于出现投资失误、投资效益低下等错误决策行为。(2)传统的绩效评价方法不能体现组织的战略发展目标，在绩效考评的过程中，常常出现部门(单个指标)绩效较好，而整体绩效却不好的现象。(3)现有的评价多是静态的当前评价，只是评价过去的行为，报告当前的情况，无法预测将来可能出现的

50、结果，不具备仿真预测性。(4)对于高校平衡计分卡的研究，国外相对成熟，运用平衡计分卡将高校目标，战略转化成具体行动，并建立了高校平衡计分卡策略系统。而国内对高校平衡计分卡研究则还停留在其可行性及应用部门的探讨，或者只是提出平衡计分卡在高校实施中应注意的问题，只有极少几篇文章给出了平衡计分卡框架体系，却无法验证其合理性。其原因在于平衡计分卡存在“过度简单化的单项因果关系”、“无法处理时间延迟”、“缺乏策略效度检测机制”等缺陷，无法真正起到绩效改进的目的。(5)国外对于动态平衡计分卡的研究较国内成熟，虽然国内近几年也在探讨平衡计分卡和系统动力学结合的绩效评价方法，但应用局限在很多营利企业，对非营利