2022年四川省投资银行业务保荐代表人自测模拟题型93.docx

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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1. 【问题】 下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D2. 【问题】 在用销售百分比法预测外部融资需求时，下列因素中与外部融资需求额无关的是（）。A.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】 D3. 【问题】 2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上

2、与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A4. 【问题】 甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券，票面利率5，为期3年，年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产，2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率630，2012年12月31日汇率629，2013年1月1日汇率628，2013年6月30日汇率618，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】 D5. 【问题】 企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体

3、包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A6. 【问题】 甲公司为一般纳税人，于2016年6月1日正式营业，2016年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额136万人民币，并通过认证。当月货物不含税200万元人民币，外销取得收入120万美元（汇率为1：65），甲公司适用增值税税率为17，出口退税税率为13，则甲公司2016年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】 D7. 【问题】 关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由

4、董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 D8. 【问题】 上交所上市公司在2020年将会被实施退市风险警示的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D9. 【问题】 下列情形中，上市公司应当提交临时报告的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B10. 【问题】 根据证券发行上市保荐业务管理办法，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。下列属于上述相关情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A11. 【

5、问题】 2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】 C12. 【问题】 上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A13. 【问题

6、】 张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.监事会【答案】 A14. 【问题】 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的是（ ）。A.创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度B.主板上市公司发行可转换公司债券，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度C.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度D.首次公开发行股票并在

7、创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度【答案】 D15. 【问题】 上市公司非公开发行股票结束后，应当编制并刊登发行情况报告书。发行情况报告书至少应包括（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C16. 【问题】 某公司销售收入30000万元，利润总额为6000万元，变动成本率为60%，则安全边际率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】 C17. 【问题】 某公司只生产一种产品，单价为4元，单价的敏感系数为4。假定其他条件不变，某公司盈亏平衡时的产品单价为（）元。A.5B.4C.3D.2E.2.5【答案】 C18. 【问题】 主板上市公司非公

8、开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B19. 【问题】 甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2016年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司

9、发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B20. 【问题】 2014年1月1日，经股东大会批准，A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，根据股份支付协议的规定，这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务两年，即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。A公司估计，该增值权在负债结算之前的每个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表2

10、-11-1所示。第一年有8名管理人员离开A公司，A公司估计还将有1名管理人员离开。第二年又有2名管理人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。则下列各项中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B二 , 多选题 (共20题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)1. 【问题】 下列事项中，属于或有事项的有（）。A.对债务单位提起诉讼B.对售出商品提供售后担保C.无形资产摊销D.为子公司的贷款提供担保E.亏损合同F.固定资产计提折旧【答案】 ABD2. 【问题】 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）A.

11、处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】 AC3. 【问题】 以下关于有限公司、股份公司股东会、股东大会的召开说法正确的有（）A.有限责任公司首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持B.股份公司创立大会由出资最多的认股人召集和主持C.无记名股票持有人出席股东大会会议的，应当于会议召开5日前至股东大会闭会时将股票交存于公司D.单独或者合计持有公司3以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交董事会【答案】 ACD4. 【问题】 假设其他因素不变，下列变动中有助于提高杠杆贡献率

12、的有（）。A.提高净经营资产利润率B.降低负债的税后利息率C.减少净负债的金额D.减少经营资产周转次数【答案】 AB5. 【问题】 某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）A.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例B.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致C.可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露D.可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露【答案】 ABCD6. 【问题】 下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投

13、资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】 BCD7. 【问题】 关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。A.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价

14、值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】 ACD8. 【问题】 下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（ ）A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】 AB

15、D9. 【问题】 上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】 A10. 【问题】 上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（）A.董事会B.独立董事C.符合有关条件的股东D.监事会E.经理【答案】 ABC11. 【问题】 保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括（ ）A.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后

16、审阅B.列席发行人的股东大会、董事会和监事会C.定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料D.按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明E.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合【答案】 BCD12. 【问题】 下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法F.长

17、期股权投资的后续计量由权益法变为成本法【答案】 AB13. 【问题】 以下关于持续督导说法正确的有（ ）A.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构，2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构，则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日；B.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议，另行聘请

18、乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日；C.A中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任；D.B中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任；【答案】 AD14. 【问题】 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50以上C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内

19、控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组【答案】 ACD15. 【问题】 债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17，增值税由债权人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处理正确的是（）A.乙冲减资产减值损失200万元B.甲确认营业外收入2000万死C.甲确认营业外收入1000万元D.乙确认营业外支出1000万元E.乙冲减坏账准备1200

20、万元F.甲确认营业收入7000万元【答案】 AC16. 【问题】 集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）A.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励，甲按现金结算股份支付处理；乙按权益结算股份支付处理；B.集团甲以自身股权对乙高管股权激励；甲按权益结算；乙按现金结算；C.集团甲以丙股权对乙高管股权激励：甲按现金结算；乙按现金结算；D.集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励；甲按现金结算，乙按权益结算；E.乙公司以丙公司股权对乙高管激励；乙按现金结算：【答案】 AD17. 【问题】 下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有

21、（ ）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】 BC18. 【问题】 以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（）A.从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的B.严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的C.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内被中国证监会给予1警告2次罚款处罚的D.因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内曾经被采取证券市

22、场禁入措施的【答案】 ABD19. 【问题】 下列说法正确的是（）A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定B.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当有职工代表【答案】 BD20. 【问题】 以下收购构成重大资产重组的有（）5000万；对甲乙丙公司的收购均达到100控股。参股丁公司，参股比例10，丁公司资产总额10亿，协议支付金额9000万。金额11亿；收购乙公司，乙公司营业收入4900万，协议支付金额5000万；收购丙公司，

23、丙公司净资产4900万，协议支付金额A为一家上市公司，2008年资产总额2亿，营业收入1亿，资产净额1亿。2009年收购甲公司，甲公司资产总额09亿，协议支付A.对甲的收购B.对乙的收购C.对丙的收购D.对丁的收购【答案】 AD20. 【问题】 下列选项中，属于投资性房地产的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D21. 【问题】 某保荐机构因并购重组业务涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未结案拟申请恢复审查。根据发行监管问答首次公开发行股票申请审核过程中有关中止审查等事项的要求的规定，下列应在复核报告上签字确认的人员有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B22. 【问题】

24、根据创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定，以下关于发行价格的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 D23. 【问题】 可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 C24. 【问题】 甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据财务顾问管理办法，下列情形构成障碍的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A25. 【问题】 根据优先股试点管理办法，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】 A26. 【问题】

25、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A27. 【问题】 根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C28. 【问题】 甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元，安装简单易行，安装服务费为5000元。截至年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90，则甲公司应确认的收入为（）。A.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入5000元B.确认商品销售收入500万元，确认劳务收入4500元C.确认商品销售收入450万元，确认劳务收入5000元D.确认商

26、品销售收入450万元，确认劳务收入4500元【答案】 B29. 【问题】 根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】 B30. 【问题】 下列有关积极式函证的说法中，正确的是（ ） A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 A31. 【问题】 下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B32. 【问题

27、】 证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。A.债券市场二级投资B.股票市场二级投资C.固定资产投资D.长期股权投资E.营业网点建设【答案】 A33. 【问题】 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D.发行人存在尚待

28、核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】 D34. 【问题】 上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】 B35. 【问题】 A公司在2010年12月31日发行1亿股，同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股，净利润06亿元。B公司2010年净利润02亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 B36. 【问题】 公众公司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。A.应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B.参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认C.应当制作书面的交易进程备忘录D.参与公众公司筹划重大资产重组事项的部分人员在备忘录上签名确认【答案】 D37. 【问题】 以下属于其他综合收益核算的内容的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 D38. 【问题】 对于企业取得长期股权投资时发生的各项费用，下列表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 D39. 【问题】 关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C