五矿湖南锡矿山项目财务尽职调查提纲财务部分.doc

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1、五矿湖南锡矿山项目尽职调查提纲财务部分1. 历年会计报表及审计、评估结果1.1. 近三年会计报表1.1.1. 母公司资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表及报表附注1.1.2. 合并资产负债表、合并利润及利润分配表、合并现金流量表、合并报表附注及合并会计报表工作底稿1.2. 近三年外部审计报告1.3. 近三年重大资产重组事项审计、评估报告2. 关于财务核算组织构架2.1. 以独立核算的会计主体为单位的组织构架图2.2. 简要描述主要主体的经营规模、生产能力等3. 关于税务3.1. 主要税种的税收政策及优惠政策3.1.1. 增值税3.1.2. 企业所得税3.1.3. 资源税3.2. 近三年主要

2、税务检查结果3.3. 历年亏损相应的可抵扣所得税额申报情况4. 关于重要的会计政策4.1. 固定资产折旧、矿山维简费的计提与露天矿剥离费用的摊销方法4.2. 无形资产的确认与摊销4.3. 坏账准备的核算方法4.4. 借款费用核算方法4.5. 长期投资核算方法5. 关于重要的资产负债项目5.1. 存货5.1.1. 盘点方法5.1.2. 近期的盘点分析报告5.2. 固定资产及无形资产5.2.1. 房屋建筑物产权状况5.2.2. 1994年全国性清产核资形成的土地入账情况5.2.3. 其他原因形成的土地使用权的产权状况5.2.4. 工业产权及非工业产权5.3. 除银行借款外的长期负债项目，如长期应付款、专项应付款6. 关于或有事项及财务承诺事项6.1. 对外担保6.2. 资产抵押6.3. 重大的承诺事项，如重大的或长期采购、销售合同7. 关于重大的联营投资项目（非控股子公司）7.1. 被投资企业近三年会计报表及审计报告8. 关联方关系及关联交易8.1. 是否存在除湖南锡矿山集团和五矿以外的关联方关系及交易9. 关于内部交易9.1. 集团主要产品及服务的销售方式，是否存在统一销售？9.2. 集团主要原材料的采购方式，是否存在统一采购？9.3. 集团成员间的内部往来的核算方式及核对情况