漂塘钨矿审计小结.doc

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1、审 计 小 结一、本审计单位概况 漂塘钨矿是江西稀有稀土金属钨业集团公司的成员单位，中有中型企业，地处誉不“世界钨都”的江西省大余县境内，矿区南距广东省韶关市147公里，北达赣州市87公里，矿区南北分别由323国道和105国道紧连着京广和京九两条铁路大动脉，交通便利。漂塘钨矿资源丰富，是一座富含多金属的规模巨大的钨锡钼矿床。它以储量大、品种多，具有典型地质特征意义，为世界地学矿业界所瞩目。2001年末，保有钨金属储量8.8万吨，锡金属储量5.3万吨，钼金属储量0.2万吨，另还保有铋铜铅锌银等五种有价金属，储量4.6万吨，矿床开采附加值高，是一个富有潜力的发展型矿山，矿山服务年限可达80多年。矿

2、山于1918年开始开采，1954年8月成立漂塘钨矿。经过47年的发展，全矿已形成一定的采选工业化生产规模。现有漂塘、大龙山、木梓园三个矿区，主要生产单位有两个采掘坑口、两个选厂（漂塘坑口、大龙山坑口、大江选厂、大龙山选厂），辅助生产单位有机械厂、炸药厂、汽车队等三个单位，后勤单位有职工医院、子弟学校等两面三个单位，矿本部设立五部一室一局一站（生产技术部、计划企管部、经营部、劳动保障部、政治工作部、综合办公室、公安分局、生活服务站）。企业现有在册人数1301人，其中专业技术人员216人，离退休职工1609人，抚恤对象810人。企业总资产7266万元，净资产2319万元，资产负债率68.1%。全矿

3、现矿石采选生产能力60万吨/年，钨精矿产出能力1450吨/年，锡精矿产出能力280万吨/年，产品质量优良。产品品种多，副产年收入占企业年总销售收入的三分之一，企业适应市场能力、抗风险能力较强。二、审计时间及审计程序 我们于2003年1月21-22日对该公司进行了资产清查审计，实施了包括盘点等必要的审计程序。三、审计结果 经审计结果如下：（一）、我们对被审计单位做了如下重大会计调整 1、长期投资无法收回全额确认为损失1183933.77元。 2、其他应收款中挂帐定期存单转入货币资金180万元。 3、将企业已提取的坏帐准备金28142.78元冲回. 4、经测算固定资产少提折旧171728.46元,

4、补提。 5、其他应收款中挂帐281576.25元已确认的亏损额,进行调整。 6、盘点存货损失3024元。 7、印花税4938.94元计提进入应交税金科目,应予调整。 8、该矿2001年10月进行的房屋清查时,机关及各坑口盘亏的生产及非生产用房固定资产净值转入待处理固定资产净损失挂帐1050978.14元,按新制度规定,转入损益科目。 9、按固定资产期末现状,测算可收回价值,计提固定资产减值准备2091491.01元(具体明细见清查明细表)10、漂塘本坑深部开拓费用1798218.22元全部转入损益。11、将其他应收款、其他应付款748231.25元重分类。12、将应付账款、预付账款893979.14元重分类。对被审计单位审计前：资产总额7267万元，负债总额4948万元，净资产2319万元，未分配利润-832万元；经审计被审计单位的情况如下：资产总额6776万元，负债总额5112万元，净资产1664万元，未分配利润-1487万元。（二）、被审计单位其他情况固定资产中涉及未参加房改的职工宿舍，原值5973550.77元，累计折旧4647604.28元，净值1325946.49元。