纳税人办理财税库银横向联网电子缴税业务指南.doc

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1、2022年-2023年建筑工程管理行业文档 齐鲁斌创作纳税人办理财税库银横向联网电子缴税业务指南财税库银横向联网电子缴税简介财税库银横向联网电子缴税（以下简称横向联网）是指财政部门、税务机关、人民银行国库、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。应用横向联网系统的优点 推广横向联网系统，将进一步优化纳税服务、降低征纳成本，减轻基层负担，减轻纳税人负担，实现联网各方共赢。 纳税人将不再需要在国税和银行间来回奔波，完成纳税申报后，系统按照纳税人申报的应缴税款自动扣缴税款，完成税款上缴事宜。选择

2、使用网上申报、远程抄报税、远程认证等申报方式的纳税人将真正实现足不出户、任意时间完成申报缴税业务，为纳税人节约更多的时间和成本。 国税前台征收和计统工作量大大减轻。横向联网缴库系统上线，与网上申报业务相衔接，实现网上申报并缴税，办税服务厅上门申报缴税的压力将得到缓解，前台征收人员工作量大幅下降；纸质税票使用量大幅减少，征收税款实现税票自动销号、金库日常对账实现自动化，计统工作效率进一步提高。 各级政府筹集财政资金的速度和效率提高。通过电子缴税方式入库，减少了税款在各商业银行停留的时间，税款入库速度更快、更安全，降低了税收成本，提高了各级政府筹集财政资金的速度和效率。财政、人行国库加强了税收资金

3、的监管。横向联网缴库系统上线，税款入库的时间进一步缩短，人民银行国库部门办理税款入库的效率提高，财政、人行国库对税收资金的监管更加及时和有效。商业银行办理税款支付业务效率提高。系统上线后，商业银行为纳税人办理税款支付业务实现电子化，上门划缴税款的业务量大幅下降，营业厅排队轮候的人流压力亦因此大大减轻，节约了时间和成本。横向联网后纳税人如何办理缴税业务？目前黑龙江省国税系统推广的财税库银横向联网业务是实时划缴税款业务和批量扣缴税款业务。（1）实时扣税指纳税人签订委托银行代缴税款三方协议书后，根据纳税申报信息，由税务机关发起逐笔扣税信息，付款银行收到指令后予以扣款，并将回执实时返回税务机关。实时扣

4、税减少了纳税人缴纳税款要去税务部门申报并开具税收缴款书再到商业银行办理资金划转的多个环节，纳税人可以只在税务机关或网上直接申报缴税，税款由银行自动从账户上扣缴入库。（2）批量扣税主要适用于定期定额缴税的情况，目前该功能仅适用于个体定期定额户，是指纳税人签订委托银行代缴税款三方协议书后，税务机关定时发起批量扣税信息，纳税人开户银行收到指令后予以扣款，并将扣款结果返回税务机关。使用批量扣税方式缴款，纳税人只需与税务、开户银行签订委托银行代缴税款三方协议书，约定纳税时间与金额，税款按流程自动扣除。横向联网电子缴税与传统缴税业务发生了的变化（1）纳税人缴税方式改变：变纳税人申报成功后持税收通用缴款书到

5、银行缴税为申报的同时实时划缴税款，节约缴税时间和缴税成本。（2）纳税人需要与主管国税机关、开户银行签订委托银行代缴税款三方协议书，委托银行、税务机关进行划缴税款。（3）缴税凭证发生改变：变原税收通用缴款书为银行电子缴税付款凭证。银行电子缴税付款凭证一式二联，第一联作纳税人开户银行记账凭证，第二联交纳税人作付款回单，纳税人以此作为缴纳税（费）款的会计核算凭证。银行电子缴税付款凭证必须加盖银行收讫章方为有效。纳税人需要税务机关开具完税凭证的，可到税务机关开具税收电子转账专用完税证。税收电子转账专用完税证一式一联，不作为会计核算凭证。（4）办理退税的手续变化:纳税人向主管税务机关申请退付电子缴税业务

6、时，应在退税申请书中填写原银行电子缴税付款凭证中的“缴款书交易流水号”，除特殊情况外，纳税人不再向税务机关提供原银行电子缴税付款凭证的复印件。纳税人进行划缴税款的前提条件（1）纳税人与所属国税机关、开户银行签订委托银行代缴税款三方协议书。委托银行代缴税款三方协议书中缴税账户信息必须与纳税人银行账户实际信息保持一致。当纳税人在签订后其缴税银行账号、账户名称发生变更时应及时撤消原委托银行代缴税款三方协议书并重新签订。（2）纳税人划缴税款账户余额不低于税款金额。签订委托银行代缴税款三方协议书的业务流程（1）纳税人到主管国税局领取三方协议书； （2）国税局辅导纳税人填写协议内容，并在其中一份三方协议书

7、上加盖税务机关印鉴；（3）纳税人在每份三方协议书上填写开户银行名称、账号等协议内容后，提交开户银行； （4）开户银行对协议内容确认无误并填写开户银行行号及清算银行行号后，在三份三方协议上分别签章，同时留存其中有税务机关、纳税人和银行三方签章的一份，将另外二份退纳税人；（5）纳税人将另外两份三方协议送税务机关校验，税务机关校验通过后，在二份协议上签章，税务、纳税人各留存一份协议。纳税人在办税服务厅办理申报时划缴税款的操作流程纳税人在办税服务厅办理申报的，申报成功后进行实时划缴税款，划缴税款成功缴税完成。纳税人到开户银行领取电子缴税付款凭证，作为会计核算凭证。如划缴税款失败，转开纸质缴款书，由纳税

8、人到银行缴纳税款，纳税人需要税务机关开具完税凭证的，可到主管国税机关开具税收电子转账专用完税证。网上申报电子缴税有哪些注意事项？ 纳税人银行账户资金余额应不小于本期税收申报缴款合计金额；纳税人申报确认“划款”后，如果计算机未及时返回划款是否成功的提示，请根据系统提示及时与开户银行或主管税务机关联系；在未确认前，暂不要再次提交划款指令，以免重复划款。纳税人如遗失“电子缴税付款凭证”，如何办理补开手续？纳税人因故遗失电子缴税付款凭证，可前往开户银行办理补开手续。补开回单上须盖有银行转讫章及“补制”字样。10、原已签订税银协议的纳税人是否需要重新签订协议？由于横向联网系统需要重新确认缴税银行账户信息

9、，因此，原已签订税银协议的企业纳税人及起征点以上个体“双定户”的协议还需要重新签订委托银行代缴税款三方协议书。11、未达起征点的个体工商户是否需要签订三方协议？未达起征点的个体工商户，暂不签约，以后纳税人达到起征点时，再签订三方协议。12、办理电子缴库的商业银行有什么限制？横向联网系统上线后，在黑龙江省所有的商业银行（包括农村信用社）均可办理电子缴库业务，纳税人可以自主选择，税务机关不得指定。13、车辆购置税是否使用横向联网系统缴税？车辆购置税暂不使用横向联网系统，可以使用现金或银行卡划卡缴税等缴纳方式。14纳税人缴税帐户发生变更或注销，应如何办理？在委托银行代缴税款三方协议书签订后，如发生银

10、行账号变更、注销银行账号情况，纳税人应告知主管国税局，撤消原协议并重新签订委托银行代缴税款三方协议书。纳税人注销税务登记时，原签订的委托银行代缴税款三方协议书将自行终止。15纳税人是否需要缴纳费用？办理横向联网电子缴税业务，纳税人不承担任何费用。16税库银上线后原来在银行柜台申报缴税的纳税人如何办理申报缴税？财税库银上线后，取消原来小规模纳税人到银行柜台申报缴税的方式，改为到税务机关申报。17定期定额户代开发票预缴的税款在批量扣税时如何处理？定期定额户代开发票预缴的税款在批量扣税时按如下规则处理：（1）预缴税款小于定额，则批扣时对该纳税人进行扣税，扣税金额为定额与预缴税款的差额。（2）预缴税款

11、大于等于定额，纳税人当月应纳税额为其预缴税额，批扣时不向银行发送扣款，但自动形成当月申报记录，其中销售收入根据预缴税款反算，预缴信息为纳税人预缴税款，应补退税额为0。（三）此处所说的预缴税额不限于发票代开预缴，还包括分期预缴等预缴税款。（四）预缴税款按照属期判断，取申报属期及之前的预缴余额。上述预缴税款抵缴处理规则同样适用于双定户上门申报时的业务处理。致全市广大纳税人的一封信尊敬的纳税人： 为更好地方便您缴税，提高办税效率，使您充分享受税收信息化带来的便利，把“足不出户缴税”变为现实，按照山东省地方税务局统一部署，自2010年9月1日起，我市地税系统将在全市范围内应用财税库银横向联网系统，实现

12、纳税人电子缴税。现将有关事项告知如下：一、 适用范围1、已在我市地税机关办理税务登记的纳税人；2、上述纳税人均可通过该系统缴纳由地税机关负责征收的各种税、费。二、财税库银横向联网应具备的条件1、在您的主管税务机关所属县、区内任何一家银行网点开设有结算账户；2、与税务机关、开户银行签订委托划转税款协议书。3、在税务机关规定的纳税期限内，确保您的签约账户内有足够存款余额。您欲了解详细信息、办理具体业务，可到主管地税机关办税服务厅或拨打电话3302884进行咨询。 肥城市地方税务局 一、什么是财税库银横向联网系统？ 答：财税库银横向联网是指财政部门、地税部门、国库、商业银行（含信用社，下同）利用信息

13、网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴入库等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式，即运用先进的信息技术和网络技术，实现地税部门、人民银行、商业银行各自业务处理信息系统之间的网络连接，建立财、税、库、银之间先进、高效、实用、可靠的电子信息通道，完成根据纳税人的申报信息自动划缴纳税人应纳税款的电子缴税系统。 二、应用财税库银横向联网系统纳税有哪些好处？ 答：财税库银横向联网系统改变传统的纳税人到税务机关上门申报的方式，实现了按照纳税人的指令电子划缴税款进行缴税，而且本系统支持昼夜不间断连续运行（除系统升级等特定情况外）。可以说，今后，越来越多的纳税人不必专门到税务大厅办理纳税

14、申报，不必频繁往返于税务和银行之间，突破了在申报、缴款等环节上所受时间和空间的限制，足不出户就可以完成缴税。 三、应用横向联网系统缴纳税款安全吗？ 答：首先，地税部门、国库、商业银行将采用先进的技术手段保障横向联网各子系统的正常和高效运行，确保网络间数据传输的安全、可靠；其次，横向联网系统将在纳税人申报信息的基础上准确地采集数据形成电子扣税信息，以确保纳税人扣税信息的准确、完整；最后，商业银行根据扣税信息在纳税人指定的唯一账户划缴税款，确保税款在纳税人指定账户按纳税人指令安全划转。签订协议的纳税人到税务机关申报缴税时，不用再带现金、支票、印鉴，增加了安全性。四、纳税人采用财税库银横向联网缴税应

15、具备哪些条件？答：1、在本县市、区加入横向联网系统的任一银行开设结算账户且已经办理税务登记证的纳税人。注：纳税人的账户必须为结算账户且每个纳税人只能签约1个账户。2、同主管税务机关以及开户银行签订委托划转税款协议书。3、扣款前，账户上必须有足够的余额。五、签订税银协议的纳税人信息如何转换？答：签订税银协议的纳税人，由税务机关对协议信息进行审核、录入或批量转换。六、财税库银横向联网模式下的申报方式有哪几种？答：网上申报、办税大厅申报、储蓄扣税七、如何进行网上申报？答：1.网上申报。纳税人在征期内的任何时间，登录山东省地方税务局网站，填写各种申报表、附表及会计财务报表。2.网站自动审核。网站自动完

16、成对纳税人申报资料的审核和存贮后，提示纳税人申报成功。3.电子缴税。网上申报成功后，纳税人在征期内的工作时间，点击“划款”发出电子缴税指令，横向联网系统实时划转税款，并向纳税人返回相关信息。 4.取得纸质完税凭证。电子缴税成功后，纳税人可以到开户银行索取电子缴税付款凭证。如有特殊需要，纳税人还可持此凭证到办税服务厅换开税收电子转账专用完税证。八、如何进行办税大厅申报？答：1、已签协议的纳税人到税务机关办税大厅进行前台申报。2、由征收大厅人员受理申报并点击“开票”。3、划款成功后由税务人员给纳税人开具一联式税收电子转账专用完税证。九、储蓄扣税（即双定户批量扣税）如何实现电子缴税？答：对双定户，我

17、市地税系统采用缴税视同申报的简易申报方式。双定户签订三方协议后，即可实现由税务机关按月自动扣税，不用再到办税服务厅办理。1.批量扣税。系统在规定的征期内，自动提取双定户的定额数据，通过横向联网系统从纳税人账户中扣缴税款。2.取得纸质完税凭证。在征期过后，双定户可以到开户银行索取电子缴税付款凭证。如有特殊需要，纳税人还可持此凭证到办税服务厅换开税收电子转账专用完税证。说明：电子缴税付款凭证和税收电子转账专用完税证都是合法的记账凭证。十、加入横向联网系统的银行有哪些？答：我市此次参与联网的商业银行包括：工商银行、农村信用社、中国银行、农业银行、建设银行、邮政储蓄银行。上述银行均包括我市所辖内的所有

18、营业网点（例如：支行、办事处、分理处等）。十一、横向联网系统是否支持异地银行划款？答：横向联网系统不支持跨县异地银行划款，纳税人可以本县范围内的任意一家加入横联的银行签约。十二、财税库银横向联网是否是纳税人唯一的缴款方式？答：财税库银横向联网是一种先进的申报纳税手段，即方便纳税人缴税又提高工作效率。财税库银横向联网上线后，大厅申报仍提供原有的现金、支票、银行转账等缴税方式。第二部分横向联网电子缴税操作流程一、签订委托划转税款协议书纳税人首先要与主管税务机关签订委托划转税款协议书，签约流程具体如下：1、税务机关提供委托划转税款协议书，纳税人提供开户信息复印件并在协议书上填写相关信息；2、税务机关

19、对纳税人填写后的委托划转税款协议书中纳税人识别号，纳税人名称以及税务机关代码进行核对，确保信息无误，加盖公章后交给纳税人；3、纳税人盖章后将三份（或四份）委托划转税款协议书交其开户银行；4、开户银行对协议书内容特别是银行账户信息进行校验，无误后盖章，留存一份，剩余退还纳税人；5、纳税人将协议书返还税务机关，税务机关审核无误后，留存一份，剩余退还纳税人；6、税务机关将委托划转税款协议书及开户信息复印件留存备查。二、访问山东省地方税务局网上报税界面进行办税第一步 系统登录输入正确的网上申报系统登录地址（）后，浏览器会显示如下页面：输入纳税人识别号、密码、校验码后，点击“登录”，输系统会显示出如下主

20、页面：注意事项:如纳税人忘记登录密码时，可以请求税务人员通过网上申报管理平台重置密码。第二步 涉税通知纳税人在正常登录后即可看到如下涉税通知页面：单击通知标题打开，如下界面，显示通知的具体内容：查看完此通知即可关闭，若查看其它通知可如上所示打开。第三步 修改密码纳税人点击个人信息管理，出现页面如下：图4-1 输入原密码及修改后的密码，点击保存后即可。第四步 填写申报表点击“填写申报表”，进入申报表填写页面。如下图：选择需要填写的申报表后，调出相应申报表表样（如附加税费申报表），如下图录入数据结束后，“保存”，系统提示保存成功，如下图：第五步 正式申报点击正式申报，系统进入正式申报页面，如下图：

21、图6-1点击“申报”按钮，申报状态后点击申报，将提示如下界面：图6-3点击确定后即可申报此申报表。第六步 网上划款点击“网上划款”，进入划款界面，如下图：点击“开票”，显示下图，证明开票成功第七步 申报查询点击“申报查询”后显示页面如下：选择合适的申报月份后，“确认”，显示已申报信息情况。如下图：点击“申报表”栏下的申报表名称，可以查询申报表详细信息，并可打印申报表。如下图：注意事项： 该过程取得是申报成功的申报表，没有申报或申报失败的不会显示，并且要输入正确的所属属期才能查找到想要的数据。第九步 划款查询点击“划款查询”，进入年月选择页面，如下图：选择合适的划款月份后，按“确认”，进行划款查询页面，在“划款状态”栏中可以看到是否已经划款成功，如下图：