初级经济师财政与税收大纲.doc

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1、第一章 公共财政与财政职能第一节 公共产品与公共财政理论一、 公共产品及其特征二、 市场失灵与公共财政第二节 财政的职能一、 财政资源配置职能二、 财政收入分配职能三、 经济稳定职能第二章 财政支出职能第一节 财政支出分类一、 按财政支出的经济性质分类二、 按财政支出在社会再生产中的作用分类三、 按财政支出的目的性分类四、 按政府对财政支出的控制能力分类五、 按财政支出的收益范围分类第二节 财政支出的经济影响一、 购买性支出对经济的影响二、 转移性支出对经济的影响三、 二者比较第三节 财政支出的规模一、 财政支出规模的衡量指标二、 财政支出的增长趋势三、 中国财政支出规模分析第四节 财政支出的

2、效益分析一、 财政支出效益分析的意义二、 财政支出效益分析的特点三、 财政支出效益分析的方法第三章 财政支出的内容第一节 购买性支出一、 行政管理费与国防费支出二、 科教文卫等事业支出三、 财政投资性支出第二节 转移性支出一、 社会保障支出二、 财政补贴支出三、 税收支出第四章 税收理论第一节 税收概述一、 税收概念和本质二、 税收的职能第二节 税收原则一、 税收原则概述二、 现代税收原则第三节 税法与税制一、 税法概述二、 税制要素与税制结构三、 我国现行税收法律制度第四节 税收负担是税收制度和税收政策的核心一、 税收负担概述：绝对-纳税额，相对-税率。宏观国民生产总值负担率=税收总额/国民

3、生产总值*100%；国民收入负担率=税收总额/国民收入*100%。微观全部税收负担率=企业（个人）缴纳的税收总和/企业总产值（个人毛收入）*100%；（纯收入）直接税负担率=企业（个人）缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）的纯收入*100%。影响因素：经济-经济/生产力发展水平（决定因素），政治经济体制，宏观经济政策；税制-征税对象，计税依据，税率，减免税，附加与加成。二、 税收负担的转嫁与归宿：转嫁-纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分转给他人负担，造成纳税人和负税人不一致的经济现象。归宿税收负担最终归着点。前/顺转、后/逆转、消转（税收转化-自我消化税款）、税收资本化（资本还原）。转

4、嫁条件-商品经济存在，自由价格体系。第五节 国际税收一、 国际税收概述：主要研究所得税和资本收益税二、 税收管辖权：确定原则属地主义原则，属人主义原则。三、 国际重复征税的产生与免除：跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的征收是产生重复征收的前提；其根本原因在于税收管辖权的重叠。免除方法低税法（对在国外的收入）、扣除法（将已缴税费作为费用扣除）、免税法、抵免法（如果来源地的税率比居民地高怎么办多不退，少要补。子母公司与分总公司的区别）。注意属地与属国的描述。税收饶让在国外的所得税减免优惠的部分，视同已缴予以抵免。四、 国际避税与反避税：以不违法的手段减轻或消除国际税负，对利润的追求市内在动机，各

5、国税收制度的差异及缺陷是外部条件。-完善税法、加强税务管理、国际多边合作。五、 国际税收协定：双边或多边协议。第五章 商品劳务税制度第一节 增值税制一、 增值税的概念二、 增值税的征税范围三、 增值税的纳税人四、 税率五、 销售货物或应税劳务的计税依据销售额六、 增值税应税额的计算七、 增值税纳税义务发生时间八、 增值税的纳税期限九、 增值税的纳税地点十、 增值税的减税、免税十一、 增值税的管理第二节 消费税一、 消费税的概念二、 消费税的纳税人三、 消费税的征收范围四、 税率五、 消费税的计税依据六、 消费税应纳税额的计算七、 消费税的缴纳第三节 营业税一、 营业税的概念二、 纳税人三、 营

6、业税的征税范围四、 税率五、 营业税的计税依据六、 营业税的缴纳第六章 所得税制度第一节 企业所得税一、 企业所得税的概念二、 企业所得税的纳税人三、 征税对象四、 税率五、 企业所得税的计税依据应纳税所得额六、 企业所得税的收入确认七、 企业所得税的扣除八、 资产的税务处理九、 应纳税额的计算十、 税收优惠十一、 源泉扣缴十二、 特别纳税调整十三、 征收管理第二节 个人所得税一、 个人所得税的概念二、 个人所得税的纳税人三、 个人所得税的征税对象四、 个人所得税的税率五、 个人所得税的计税依据应纳税所得额六、 个人所得税应纳税额的计算七、 税收优惠八、 个人所得税的征收管理第七章 其他税收制

7、度第一节 房产税一、 房产税的纳税人和征税范围二、 税率比例税率三、 房产税应纳税额的计算四、 房产税的减免第二节 契税一、 契税的纳税人和征税范围二、 税率三、 契税的计税依据和应纳税额的计算四、 契税的减免第三节 车船税一、 车船税的纳税人和征税范围二、 税率定额税率三、 车船税的计税依据和应纳税额的计算四、 车船税的减免第四节 城镇土地使用税一、 纳税人和征税对象二、 税率三、 计税依据和应纳税额的计算第五节 印花税一、 纳税人和征税范围二、 税率三、 计税依据和应纳税额的计算第六节 资源税一、 纳税人和征税范围二、 税率三、 计税依据和应纳税额的计算四、 减免第七节 城市维护建设税一、 纳税人和征税范围二、 税率三、 计税依据和应纳税额的计算第八节 教育费附加一、 纳税人和征税范围二、 税率3%三、 计税依据和应纳税额的计算第八章 税务管理第一节 税务基础管理一、 税务登记二、 账簿凭证管理三、 发票管理四、 纳税申报第二节 税收征收管理一、 税收征收管理的形式二、 税款征收的管理三、 减免税管理第三节 税收控制管理一、 经济税源调查的目的和内容二、 经济税源调查分析与报告