纳税筹划课程考核说明(定稿).doc

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1、纳税筹划课程考核说明中央广播电视大学 经济管理学院 刘越 第一部分 有关说明一、考核对象 本课程考核对象为电大开放教育会计学、工商管理专业（本科）的学生。二、启用时间本考核说明的启用时间为2011年3月。三、考核目标本课程的考核目标是培养社会主义市场经济建设需要的，德才兼备的，具有比较扎实的经济理论基础，熟悉国家财税法规，精通财务会计、工商管理实务操作，具有较强分析问题、解决问题的能力和决策能力，适应社会经济发展要求的应用性、复合型高级会计、管理专门人才；通过纳税筹划课程学习，掌握纳税筹划的基本概念、基本理论和思路、方法，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题、分

2、析问题和解决问题的能力；培养学生养成随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案的习惯，为学生将来从事的财务规划与管理工作打下坚实的基础。四、考核依据 本课程形成性考核和终结性考试的依据是中央广播电视大学纳税筹划课程的教学大纲，由中央财经大学黄桦教授主编、中央电大出版社2011年1月出版的纳税筹划教材、由黄桦教授主讲、中央电大音像出版社出版的纳税筹划录像教材、网上教学资源以及本考核说明。五、考核方式及计分方法本课程采用形成性考核和终结性考试相结合的方式。课程的形成性考核、终结性考试以及课程综合成绩均采用百分制，形成性考核成绩在综合成绩中所占比例为30，终结性考试成绩在综合成绩中所占比

3、例为70。第二部分 考试方式与要求一、形成性考核1.考核目的形成性考核是指中央电大、地方电大分阶段安排的作业。通过形成性考核引导学生有序学习，及时发现和解决学习中出现的问题。2.考核手段本课程形成性考核采用纸质作业册形式。纳税筹划形成性考核册是学习纳税筹划课程的配套教学媒体，是测量与评估学生学习、教师教学的重要手段。编制形成性考核作业册的依据是课程的教学大纲、文字教材、网上教学资源和本考核说明，其目的旨在更好地协助学生学习、教师教学及校方的教学管理。3.考核方式形成性考核采用课堂讨论、小组讨论、社会调查、网上教学活动等多种形式作为日常考核内容。以培养学生思考问题、分析问题的能力为目的，在课堂讨

4、论、小组讨论、社会调查、网上教学活动等形式中选择一种作为作业形式时，要求写出发言提纲及心得体会，积极发言，锻炼分析和解决问题的能力。4比重及计分方法学生在学习过程中，需要按课程教学进度独立完成4次形考任务，每次按100分计算。有条件的学校可安排学生参加社会实践或社会调查；学生应积极参加网上答疑等教学活动；教师按照各种教学活动的比例、参与的数量和质量评定成绩，讨论中积极发言或有独到见解的可酌情加分。5.考核安排章节序号教学内容作业序号作业时间安排第一章纳税筹划基础14-5周第二章纳税筹划基本方法第三章增值税纳税筹划第四章消费税纳税筹划28-9周第五章营业税纳税筹划第六章企业所得税纳税筹划第七章个

5、人所得税纳税筹划312-13周第八章其他税种纳税筹划总复习416-17周二、终结性考试1.考核目的终结性考试是指由中央电大组织的期末考试，是对教与学的全面验收，是不可缺少的教学环节，重点考核学生对纳税筹划基本理论及基本业务知识的的认识了解能力，以及重点掌握所学知识综合分析解决问题的能力。2命题原则0的认识记忆能力，以及应用所学知识综合分析解决问题的自我表现能力 本课程的所有命题均在教学大纲、多媒体教材（文字教材和录像教材）、网上教学资源和考核说明的范围之内。期末考试试题兼顾考核要求的能力层次，以掌握内容为主。试题题型分为主观性试题和客观性试题。主观性试题的题型采用简答题或案例分析题，客观性试题

6、的题型采用单项选择题、多项选择题或判断正误题。各题型在试卷中所占分数比例大致分布：主观性试题60，客观性试题为40。3.考核形式终结性考试采取闭卷、笔试形式。4.答题时限终结性考试的答题时限为90分钟。5.特殊说明本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。允许携带普通计算器等辅助计算工具。第二部分 课程考核内容和要求终结性考试的层次要求为了解、掌握、重点掌握。要求了解的内容为纳税筹划的一般性理论及相关业务。要求掌握的内容为纳税筹划基础理论及现行相关制度。要求重点掌握的内容为纳税筹划核心理论及重点掌握这类理论分析解决实际问题的能力。各类题型要符合大纲要求，同时要做到体现重点

7、，难度适中，题量适度，应按教学要求的三个不同层次安排，包含有不同能力层次要求的题目，使试题结构尽量合理化，对未作具体教学要求的内容不做考试要求。试卷中各层次要求的内容所占分数比例大致为：了解的内容为10，掌握的内容为10，重点掌握的内容为80。考核要求第一章 纳税筹划基础一、考核知识点1.纳税筹划的概念2.纳税筹划产生的原因3.纳税筹划的分类4.纳税筹划的原则与步骤5.纳税筹划的风险二、考核要求了解：1.纳税筹划的分类2.纳税筹划风险分类3.纳税筹划风险防范与化解掌握：1.纳税筹划的特点: 不违法性、事先性、风险性2.纳税筹划按节税原理分类重点掌握：1.纳税筹划与逃税、欠税、骗税、避税等违法行

8、为的区别2.纳税筹划产生的原因3.纳税筹划按税种分类4.纳税筹划的原则5.纳税筹划的步骤6.纳税筹划的概念7.纳税筹划产生的制度性原因8.直接节税与间接节税9.纳税筹划的综合性第二章 纳税筹划基本方法一、考核知识点1.纳税人的筹划2.计税依据的筹划3.税率的筹划4.税收优惠的筹划5.税负转嫁的筹划二、考核要求了解：税负转嫁税负转嫁的影响因素掌握：1.纳税人2.扣缴义务人3.负税人4.计税依据5.税率重点掌握：1.纳税人筹划的一般原理2.纳税人筹划的方法3.计税依据筹划的一般原理4.计税依据筹划的方法5.税率筹划的一般原理6.税率的各种形式7. 税率筹划的方法8.税收优惠政策的形式9.税收优惠政

9、策筹划原理10.税收优惠政策筹划方法11.税负转嫁筹划原理12.税负转嫁形式13.税负转嫁筹划方法第三章 增值税纳税筹划一、考核知识点1.增值税纳税人的筹划2.增值税计税依据的纳税筹划3.增值税税率的筹划4.增值税税收优惠政策的筹划5.增值税其他规定的纳税筹划二、考核要求了解：1.增值税计税依据的法律界定2. 增值税税率筹划3.增值税其他相关规定掌握：1.兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划2.增值税税收优惠政策重点掌握：1.一般纳税人与小规模纳税人计税方法差异2.混合销售与兼营收入的计税规定3.销项税额的纳税筹划思路4.进项税额的纳税筹划思路5. 一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法6.增

10、值税纳税人与营业税纳税人的筹划7.销项税额纳税筹划方法8.进项税额的纳税筹划方法9.增值税税收优惠政策筹划方法第四章 消费税纳税筹划一、考核知识点1.消费税纳税人的筹划2.消费税计税依据的筹划3.消费税税率的筹划4.针对特殊条款的筹划二、考核要求了解：1.消费税纳税人的法律界定2.消费税计税依据的法律规定掌握：1.消费税税率形式与标准2.消费税税率筹划思路3.针对特殊条款筹划的思路与方法重点掌握：1.消费税纳税人筹划方法2.消费税计税依据的筹划方法（选择合理加工方式、选择合理销售方式、调整会计核算方法）3. 消费税税率筹划方法（利用子目转换、兼营和成套销售） 第五章 营业税纳税筹划一、考核知识

11、点1.营业税纳税人的筹划2.营业税计税依据的筹划3.营业税税率的筹划4.营业税优惠政策的筹划5.特定经营行为的筹划二、考核要求了解：1.营业税纳税人的法律界定2.营业税应税项目及税率的法律规定掌握：1. 不同行业营业税计税依据的法律规定重点掌握：1.营业税纳税人的筹划2.营业税计税依据的筹划（施工、安装、运输业、酒店业）3.营业税税率筹划思路4.营业税的优惠政策5.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）6.营业税优惠政策的筹划方法7.特定经营行为筹划的思路与方法第六章 企业所得税纳税筹划一、考核知识点1.企业所得税纳税人的筹划2.企业所得税计税依据的筹划3.企业所得税税率的筹

12、划4.企业所得税优惠政策的筹划5.企业分立、合并与资产重组的纳税筹划二、考核要求了解：1.企业所得税的纳税人2.企业所得税税率差别掌握：1.居民企业与非居民企业的税收政策2.子公司与分公司的税收政策重点掌握：1.企业所得税应纳税所得额的确定2.企业所得税税率的筹划3.企业所得税优惠政策4.企业所得税纳税人的筹划方法5.企业所得税计税依据的筹划（收入的筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划）6.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择7.企业分立、合并与资产重组的纳税筹划方法第七章 个人所得税纳税筹划一、考核知识点1.个人所得税纳税人的筹划2.个人所得税计税依据的筹划3.个人所得

13、税税率的筹划4.个人所得税税收优惠政策的筹划二、考核要求了解：1.各收入项目的划分2.费用减除标准3.个人所得税减免税项目的规定掌握：1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定3.个人所得税税率形式及标准重点掌握：1.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定2.境外收入已纳税款抵免规定3.公益性捐赠免税规定4.个人所得税纳税人的筹划方法5.个人所得税计税依据筹划方法6.个人所得税税率筹划方法7.个人所得税税收优惠政策筹划方法第八章 其他税种纳税筹划一、考核知识点1.土地增值税纳税筹划2.资源税纳税筹划3.房产税纳税筹划4.城镇土地使用税纳税筹划5.印花税纳

14、税筹划6.车船税纳税筹划7.车辆购置税纳税筹划8.契税纳税筹划二、考核要求了解1城镇土地使用税法律规定2车辆购置税法律规定掌握：1.土地增值税法律规定2.资源税法律规定3.房产税法律规定4.印花税法律规定6.车船税法律规定7.契税法律规定重点掌握：1.土地增值税的筹划原理2.资源税筹划方法3.城镇土地使用税筹划方法4.印花税筹划方法5.车船税纳税筹划方法6.车辆购置税纳税筹划方法7.契税纳税筹划方法8.土地增值税纳税筹划方法9.房产税纳税筹划方法 第三部分 样题一、单项选择题（每题2分，共 20 分） 纳税筹划的主体是（ ）A纳税人 B征税对象C个人 D企业 参考答案 （A）二、多项选择题（多

15、选或漏选均不得分。每题2分，共 10 分）纳税筹划按税种分类可以分为（ ）等。A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D企业所得税筹划 参考答案 （ABCD）三、判断正误题（正确的在括号内划“”，错误的在括号内划“”。每题1分，共10分）税负转嫁的筹划通常需要借助价格来实现。参考答案（）四、简答题（每题10分，共 20 分）纳税筹划产生的原因参考答案：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。（2分）具体包括以下几点： 1.主体财务利益最大化目标的追求（2分）2. 市场竞争的压力（2分）3. 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（2分）4. 国家间税制差别为纳税人留

16、有筹划空间（2分）五、案例分析题（每题20分，共40分）刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式最合算。参考答案：对刘先生的60万元收入来说，三种合作方式下所适用的税目、税率是完全不同的，因而使其应缴税款会有很大差别，为他留下很大筹划空间。三种合作方式的税负比较如下： 第一， 调入报社。在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用5-45的九级超额累进税率。刘先生的年收入预计在60万元左右，则月收入为5万元，实际适用税率为30。应缴税款为：（500002000）30%3375

17、 12=（元）（5分） 第二，兼职专栏作家。在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30。应缴税款为： 50000（120%）30%2000 12=（元）（5分）第三，自由撰稿人。在这种合作方式下，其收入属于稿酬所得，预计适用税率为20，并可享受减征30的税收优惠，则其实际适用税率为14。应缴税款： （120%）20%（130%）=67200（元）（5分）由计算结果可知，如果仅从税负的角度考虑，刘先生作为自由撰稿人的身份获得收入所适用的税率最低，应纳税额最少，税负最低。比作为兼职专栏作家节税52800元（67200）；比调入报社节税65100元（67200）。（5分）