公共财政学小抄.doc

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1、1.政府主要在那些市场失灵的领域发挥作用？1）弥补市场不完全的缺陷；提供市场制度不能提供的公共产品；克服市场制度可能产生的外部条件。以上政府作用的范围基本是依据发达国家的市场失灵，面对发展中国家，政府干预的领域需要扩大。2.简述国债的积极效应？1）弥补财政赤字、平衡预算、解决财政困难的有效方法；筹集经济建设资金的重要工具；国家调节经济活动的重要经济杠杆；是金融资产的一种形式，因此是投资者一种较好的投资选择。3.怎样理解税收中性与税收经济效率之间的关系?现代税收对经济的作用日益得到实践的印证，其根本原因在于税收源自经济。通过税源的培育对税收的增加产量产生重大影响，税收经济效率是税收活动的重要指导

2、思想，其内容包括税收的宏观经济效率和微观经济效率两方面。税收制度和政策的制订首先要有利于宏观经济的正常运行，政府可以通过制定合理税率调节社会产品的总供求状况和就业结构。税率的高低不仅对国家财政收入直接产生影响，而且对经济的发展也会产生影响。（简答33）4.简述财政政策的工具？1）公共支出，包括公共支出和转移性支出2）税收，税收影响纳税人收入水平的变化，税收对商品的价格水平影响，从而影响商品和劳务的需求量3）公债，有积极作用也有负面影响4）国家预算，有三种选择：平衡预算、赤字预算、盈余预算5. 什么是公共产品？如何界定公共产品？1）公共物品是与私人物品相对应的一个概念，具有消费的非竞争性、消费的

3、非排他性、效用的不可分割性等特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供2）公共物品具有消费的非竞争性和非排他性，这就构成了公共产品界定的基本标准。这两个特征在不同的产品中不同程度的存在，由此产生纯公共产品与非纯公共产品的区分6.为什么会产生外部性？外部性可以理解为：成本和收益在时间和主体上的不对称。它有两种具体的表现形式：正的外部性和负的外部性。假定私人的收益与成本分别用PR和PC表示，社会的收益与成本分别用SR和SC表示，外部性可在以下几种情况中得到反映：1）若PR=SR,PC=SC，则不存在外部性2）若PRSC，则存在正的外部性3）若PRSR,PCSC，则存在

4、负的外部性。7.简述政府采购的原则？政府采购必须遵守1）公开原则。市场信息要公开，采购市场要透明度要高2）公平原则。指所有商品生产者不分性质、不分大小、不分地域都具有平等竞争的地位3）公正原则。要在坚持客观事实的基础上，做到一视同仁，对所有参加采购的供应商给予公正的待遇4）诚实信用原则。是针对政府采购的供求双方而言8.财政补贴的特征？1）政策性。补贴的对象、数量和补贴实施的期限由财政部门制定，故补贴事项的出台具有政策性2）灵活性。由于补贴的对象具有针对性，补贴的支付具有直接性，因此财政补贴是国家可以掌握的一个灵活的经济杠杆3）时效性当某项政策作用实施完结时，相应的财政补贴项目也将因完成其历史任

5、务而随之中止。9.社会保障的含义及构成？是指国家为城乡居民在年老、疾病、疾病、待业、灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的形式，提供的必不可少的基本生活保障。社会保障包括社会保险和社会福利。10.影响税负转嫁的主要因素有哪些？1）物价变动是税收转嫁存在的条件，课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁2）商品的供求关系影响税负转嫁方式的选择，商品供求弹性的大小影响税负转嫁的程度3）税收转嫁还同成本变动有关4)税基的广度，越广越容易转嫁5）税收的征税对象11.简述税收财政原则的基本内容？1）保证财政收入的充裕和完整。在制定税制和选择主税种时，应格外重视那些含有广厚税源的税种2）保证财

6、政收入的可靠性。必须依法及时交纳税收3）财政收入的确立与便利。在选择税制时必须兼顾确立与便利两方面的要求，完成财政收入任务。12.简述税收公平原则的具体内容?税收的公平是指社会成员税收负担应符合公平标准。具体包含两层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收；二是条件不同者交纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平，税收的公平是横向公平与纵向公平的统一。从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一是受益标准；二是能力标准。13.简述税收效率原则的具体内容？税收效率原则是指税制建设和税收政策的制定要符合税务活动节俭和经济有效性的要求，它包括税收的行政效率和

7、经济效率。1）税收的行政效率。是指为征税而发生的直接和间接费用，它们都与税务活动直接相关，包括直接行政费用和间接行政费用。2）税收的经济效率，是税收活动的重要指导思想，起内容包括税收的宏观经济效率和微观经济效率两方面，“拉弗曲线”揭示了税率的高低对税收的影响。14简述税收的特征？1）强制性；无偿性，税收形式的强制性决定了征税收入不必偿还的特征；固定性15.简述国家预算的基本特征？1）国家预算作为法律性的文件是国家集中性财政资金的保证2）是处理各种分配关系的依据3）是财政资金运动的中枢，处于主导地位4）是监督政府活动的有效办法。16.简析复式预算的优缺点？优点是：1）将各项财政收支按经济性质分类

8、，可以有针对性地分析财政不平衡的原因，并采取积极的对策和措施来平衡财政的收支2）在经常性预算中可促使政府节约使用资金，资本性预算支出要依据投资项目的成本和效益来安排使用资金，以提高财政资本性支出的使用效果缺点：1）编制方法复杂2）容易造成政府建设性支出过度膨胀想象3）使政府的财政赤字概念模糊不清。17.公共产品为什么需由政府公共部门来提供？公共品所导致的市场失灵提供了政府公共部门干预市场的理由，公共品消费的非排他性和非竞争性性质决定了公共品主要还是应当由公共部门来提供。制度经济学家认为，一些产品之所以必须由政府提供和管理的原因在于，对这些产品缺乏相关的制度安排来界定可以据以获取收益的产权。典型

9、的例子是经常被经济学家作为公共品案例的灯塔。18.简述零基预算的特点？所谓零基预算是指以零为起点，新预算年度的预算不受以往年度预算的约束，打破过去预算的框架，否定过去预算项目和金额的连续性，重新开始审定新的预算内容。零基预算完全脱离过去年份的预算，根据新一年经济、社会等方面发展的实际需要，确定新一年预算的具体项目及金额，对每一项支出都采用成本-效益法进行分析并评估，按重要程度来确定各支出项目的先后顺序。19.政府为什么要发行国债？1）为支付巨额的救灾款；为筹措战争所需要的巨额军费；为了筹措经济建设资金；为弥补国家财政的赤字。20.分析社会保障与经济效率之间的关系？经济效率是指经济产出与经济投入

10、之比。社会保障制度从其建立之日起，就有互助互济、保障公平的固有特性。效率是社会保障制度正常运行的物质保证，效率的任何下降，都会造成或加重社会保障制度的实施困难。过分追求公平特别是高保障水平的公平，会导致严重的负面效果：一方面，人们逐渐形成依附社会保障的惰性，宁愿领取失业保险金，也不愿从事劳动；另一方面，因社会保障支付水平过高，国家财政负担日益加重，政府只能通过高税收来弥补社会保障赤字，导致资本和技术外流，抑制经济发展。超越经济发展水平的社会保障制度即使公平，也难以长期有效地实施。但是，如果片面追求效率而忽视公平，财富分配的极大不公则可能引发社会动荡，经济发展也会面临动力不足的问题。因此，社会保

11、障制度既要坚持公平，也要体现效率，寻求公平与效率的统一。21.简析国债的财政效应？一）国债的正面效应1）国债用于弥补财政赤字、平衡预算、解决财政困难2）用于资本项目，通过居民购买国债，将居民储蓄用于投资，拉动经济增长3）用于实施宏观经济调控，起到财政政策的一些效果4）发行国债筹集的钱以后要还本付息，会增加后人的税赋。二）国债的负面效应1）导致通货膨胀2）产生“挤出效应”3）加重财政负担和税收负担的代际转移22.什么是预算外资金？为什么要加强对预算外资金的管理？是由各地区、各部门、各单位根据国家有关规定，自行提取、自行使用的不纳入国家预算的资金。对预算外资金的管理是由其自身的决定的。第一预算外资

12、金不是随意征收的，征收预算外资金具有法定性原则第二预算外资金由其规定的来源和指定的用途，如果管理不当会引起消极的影响。因此，作为国家财政资金的一个构成部分，有关部门必须要加强对预算外资金的管理，以便在抑制其消极作用的同时，充分发挥其积极作用。23. 简答国际重复征税的原因以及如何避免国际重复征税？如果纳税人居住在以属人原则确定税收管辖权的国家，而在以属地原则确定税收管辖权的国家进行经营性活动，那么该纳税人来自于后者的所得必须向两个政府纳税，这样就不可避免出现了重复征税。途径：1）限定各国都采用属人.原则确定税收管辖权2）限定各国都采用属地原则来确定税收管辖权3）允许各国同时采用两个原则确定税收

13、管辖权，当国际重复征税产生的时候，承认一种原则的优先地位，而其他原则从属行使。方法：免税法、扣除法、抵免法、税收饶让。24.如何确定合理税收负担？一）税收负担的深层次原因1）在改革的过程中国民收入分配开始向企业和居民倾斜，但政府职能转变滞后，导致各级政府支出过多，为弥补资金的缺口，不得不多方面筹资，以致于加重企业的负担2）我国的经济发展一直未能摆脱产值速度型的增长模式，过多地看重产值和规模，而投资的经济效益却不能同步实现，使很多的投资项目效益极低，甚至不能产生效益3）税制本身的不完善以及偷漏税问题的存在二）合理税收负担的措施1）按照市场经济体制的基本框架，转变政府职能，其重要方面是政企分开2）

14、彻底改变目前企业税收负担以及名目繁多、不计其数的各种非税收负担这种分配混乱的状况。25.怎样有效控制行政管理费的膨胀？1）精简机构、压缩编制2）转变政府职能3）严格行政财务管理制度，认真控制行政费用开支，加强对社会集团购买力的管理与控制，提高行政管理人员节约使用财政资金、提高资金使用效益得意识。26.为什么要建立政府采购制度？1）有利于市场经济体制的完善2）有利于缓解财政收支矛盾3）有利于宏观经济调控4）有利于国内市场的保护5）有利于促进政府观念转变6）有利于抑制政府官员的腐败行为27.为什么需要政府干预？市场失灵的领域主要在那些方面？1）为了使社会福利最大化；私人活动不能实现社会目标；存在着

15、未能获得的潜在利润；外部性不能内在化。目前理论界关于市场失灵领域较为一致的看法主要有如下几个方面：外部性、垄断行为、公共品、公平收入分配、实现宏观经济总量平衡、实现弱势产业以及高科技产业的发展等方面28.政府干预外部性的方式有那些？对于正外部性，政府干预的方式有1）财政补贴2）直接参与。对于负外部性的干预方式有1）征税2）许可证管理3）执行强制性的政策法规。政府最重要的手段就是以政策、法规的方式将相关利益主体转嫁的成本内在化，并在产品的成本核算中加以反映。29.如何评价财政的效益？1）财政收入与支出的效益评价；每一单位税收的成本；每一单位财政支出的效益；财政政策效果的评价30.社会福利与社会保

16、险的联系与区别？1）范围不同，社会保险范围涉及到全体国民，而社会福利是社会救济，对象是丧失劳动能力以及受到自然灾害的人2）性质不同社会保险的参与者需要自己付出一定的保险成本，本身带有收益的性质，而社会福利是单方的施与，受济者不需要付费3）资金来源不同社会保险有可能建立起收支应当的专项基金，而社会福利属于一种纯粹的转移性支付由财政开支，因而不可能建立专项的收支应对的社会福利基金。31.试述货币政策的类型？1）一般性的货币政策工具，包括中央银行的公开市场业务、调整再贴现率和调整法定的存款准备金率2）选择性的货币政策工具，包括最高利率限制、信用配额、直接干预、道义劝说、窗口指导等32.政府为什么要发

17、行国债？1）为支付巨额的救灾款；为筹措战争所需要的巨额军费；为了筹措经济建设资金；为弥补国家财政的赤字33.为什么税率的增加并不一定是税收增加？“拉弗曲线”是用来揭示这个命题的，当税率为零时，政府的税收为零。当税率为100%时，全部经济生产活动必然会因不堪承受的税负而停止运转。税收与税率之间的关系还需借助于产量来解释。在特定的税率之下，税收与产量之间总是呈正相关的关系，随着产量的提高，税收必然上升；但当税率上升到一定程度以后，货币经济中的产量将不断收缩，税收收入将不断减少，直至税收为零。34.简述税收对稳定经济的作用？1）财政收入的主要来源；调节收入分配；调节产业结构；调节宏观总量的均衡35.

18、 我国公共财政的基本职能是什么？社会主义市场经济条件下公共财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发展1）资源配置职能2）收入分配职能3）经济稳定和发展职能36简述财政政策的目标。财政政策目标是国家制定和实施财政政策要达到的预期目的。财政政策通过调节社会总需求与总供给、优化社会资源配置，实现经济持续增长、物价基本稳定、充分就业、国际收支平衡、收入合理分配等目标。37.债务收入能否列入正常财政收入？为什么？1994年3月八届人大二次会议通过的预算法明确规定国债不再纳入财政收入，而是弥补财政赤字的手段。（简答21）论1.如何评价政府干预的效果？政府的干预不是万能的，在政策执行

19、过程中，由于各种原因可能会导致政策效果实现的程度与政策预期之间存在明显差距1）政府干预不一定会如预料的那样取得成功；政府干预的效率可能不高；因政府干预而形成垄断导致社会效率净损失；政府干预可能导致寻租行为的产生；可能会导致政府干预成本高而效果差的后果。2.论述我国财政支出结构调整的重点？1）经济建设支出的调整；科技教育支出的调整；行政管理支出的调整；社会保障支出的调整.3.试论财政补贴的两重性积极作用和消极作用？一）财政补贴的正效应1）保护生产者利益，促进商品生产的效应；在价格改革的过程中，国家要根据相应商品的提价程度给居民提供财政补贴，这就可减少改革的摩擦，稳定市场，安定人们生活；合理开发资

20、源的效应；支持对外贸易的效应二）财政补贴的负效应1）各类商品之间，在客观上存在着一定的比价关系；财政补贴不利于准确考核企业的经济效益；财政补贴不利于改善企业经营管理；财政补贴对商品生产和流通产生不利影响；进口补贴和出口补贴对我国外贸的负效应4.试论“三农”政策执行的必要性及财政对“三农”政策的调整思路。必要性：1）从农业政策发展的角度看，政府应用财政政策方式对农业及农村经济进行调节是非常必要的；可以说三农支出是政府职能和公共财政职能的重要表现之一；财政实施三农政策是政府执行公平收入分配职能的要求；农业经济活动本身具有外部性特征；实施财政三农政策，加大财政对三农支出的力度，也是目前世界各国普遍采

21、用的做法。调整思路：1）在国家财政预算中，将财政支农资金项目正式改为三农支出；尽早建立地方公共财政体系，按照公共财政的要求，准确定位地方政府；对当前与农业有关的事业单位管理体制进行调整，重点将农业管理人员全部纳入事业或行政管理编制；财政三农资金的使用，首先应该表现在财政在农村地区应该承担的责任上；财政对农业生产和农民提供补贴是当前世界各国普遍采用的支农资金使用方式；将财政三农支出资金的一部分用于农民培训。5.试分析社会保险的经济效应。一）社会保险制度对劳动供给和就业的影响。社会保险制度过于完善，尤其是当社会保险的标准较高时，也将对劳动供给和就业产生负面的影响1）刺激劳动者选择早退休2）导致整个

22、社会失业率的上升二）社会保险制度对储蓄的影响三）社会保险制度与财政负担6. 论述我国现行税制的主要内容及存在的问题？1）我国现行税制的主要内容：流转税制度，包括增值税、消费税、营业税和关税；所得税制包括企业所得税和个人所得税；其他税种如资源税、财产税、行为税等2）我国现行税制存在的问题：税法刚性未能强化。税收的职能作用未得到有效发挥。税收工作的难度增加。税制和征管方法还不够完善。税收成本加大。7. 为什么要建立政府采购制度？（简答26）8. 简述财政赤字的经济效应？从积极的方面看：1）财政赤字可以调节经济周期，延长经济增长的周期，保持经济增长；拉动总需求，带动经济增长；财政赤字使国债规模扩大；

23、财政赤字产生货币扩张效应。财政赤字也会对宏观经济运行带来不利的影响：1）政府很容易将赤字财政政策当作一种常规性的预算政策使用。涨时期，财政赤字会导致需求过旺和通货膨胀2）对财政赤字的规模不加控制，会导致政府对国债的依赖.9.试分析税收的经济效应？一）税收效应1）税收收入效应，是指政府向纳税人征税以后，纳税人的收入境况变差，为保持其税前的收入状况，而更加努力的工作而获得更多的收益2）税收替代效应是指征税后，纳税人将改变自己的行为选择二）税收对家庭决策的影响1）劳动供给影响2）消费需求影响3）储蓄影响4）投资组合影响三）税收对企业决策的影响1）企业生产要素组合的替代效应2）企业投资方向的影响3）企

24、业融资策略的影响4）公司分配政策的影响10.国债的经济效应有哪些？这些效应对经济运行是有利还是有害的？（简答19.21）11.如何理解财政政策的作用机制？财政机制有两种：一是自动稳定器，二是相机抉择一）自动稳定装置 现代财政制度具有其内在的自动稳定作用，它会自动地在一定程度上稳定和调节经济，抑制经济衰退和膨胀所带来的危害，实现财政政策的目标1）税收收入的自动变化当经济萧条时，收入减少，税收也会自动减少，相反则收入增加，税收也增加从而抑制了消费与投资的增长，有助于减轻由于需求过大而引起的通货膨胀2）失业保险、社会福利及其他转移支付二）相机抉择的财政政策 是指政府改变已有税收税率或财政支出项目，一

25、满足调节经济的需要。这种变化可以是短期的，也可以是中长期的，具体由当时的经济社会状况以及财政政策目标的事项情况和经济波动的周期所决定。12.试分析评价我国社会保障制度的改革的得失与方向？随着经济体制改革的深入，市场化程度不断加快，企业面临的竞争压力越来越大，由企业承担起职工的社会保险责任已经难以为继。首先，沉重的社会保险负担导致企业，尤其是国有企业不堪重负，长此以往，将严重影响到企业的生存与发展。其次，在旧的社会保险制度中，不存在职工失业问题。可以说，不建立起一个与市场经济体制相适应的社会保险制度，企业的改革是不可能进行下去的。新型的社会保险制度是在现有的经济成分中占据最重要地位的国有企业进行

26、改革的根本和必要保障。再次，在广大的农村地区本来就没有保险制度，而无论是从那一个角度看，农村经济、社会的健康发展，都需要有一个较为完善的社会保险制度。13.试述购买支出和转移支出对经济的不同影响？1）财政购买性支出是我国财政最大和最主要的支出类别。我国购买性财政支出主要包括投资性支出、科教文化支出、行政管理支出、国防支出和对“三农”的支出等。购买性财政支出不仅对我国财政发展具有特殊意义，而且对于我国整个国民经济也具有重大意义。“三农”支出是指国家财政用于发展农业、改善农业生产条件、实现城乡统筹发展、缩小城乡差距和公平收入分配等方面的支出2）转移性支出具有自动稳定器作用，突出表现在社会保障支出功

27、能上，在经济处于高涨时期，充分就业自然使劳动者收入水平得到保障；而在经济衰退阶段，失业率较高，转移性支出能够自动起到稳定劳动者收入水平的作用。转移性支出对现实社会公平分配也有重要的意义，转移性支出直接增加了收益者的收入水平，因而影响着收入分配状况。其中的社会保障支出和财政补贴支出，直接改善社会分配不均的问题；转移支出还被经常用于解决地区性分配不均问题。14最适税制理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？最适税制是以最经济的方法征收大宗的税款的税制，这种税制必须同时兼顾税收的公平与效率原则，在公平与效率之间进行权衡。最适税制需要在是以直接税还是间接税作为主体税之间作出正确的选

28、择，并将直接税和间接税进行合理的搭配。税收对政府的财政和对微观经济行为主体的纳税人都具有十分重要的意义。不同的税制以及税收负担将对不同的经济主体的行为产生不同的影响，税制将产生的效应也不同。因此，制定和执行最适的税制，既能实现税收的效率，又能兼顾税收的公平原则，一直是税收理论探讨的重要课题之一。15.论述我国现行税制的主要内容及存在的问题？1）流转税改革，体现合理、中性、透明、普遍的原则，改革后的流转税主要由增值税、消费税和营业税组成2）所得税改革1994年1月1日起统一内资企业所得税，下一步在统一内外企业所得税3）开征土地增值税，主要对高利润进行适当调节4）其他税种改革，资源税征税范围包括所

29、有的矿产资源调整和开征其它一些税种5)税收征管制度改革16.试论财政政策和货币政策的配合。我国当前应选择什么样的财政政策与货币政策？政府通过制定财政政策来干预经济活动，从政策工具的采用到政策政策目标的最终实现，期间存在着一个从政策工具变量到政策目标变量的转换过程。所谓政策的传导机制是指财政政策工具在发挥作用的过程中，各种财政政策的构成要素通过某种作用机制相互联系，从而形成一个有机的作用整体，一最终实现财政政策的目标。为了实现既定的财政目标而采用的财政政策手段，首先影响收入的分配，通过改变收入分配的结构，对社会总需求产生影响，进而实现财政政策的目标。假如在某一时期，由于整个社会的有效需求不足，经济出现了衰退的迹象，那么保持经济的稳定增长将是政府财政政策的主要目标。为实现经济增长的目标，政府将相应地采取税收和财政支出等各种手段。就税收的收入手段来说，政府可能会降低税率或减少税种，税收负担的减轻，使纳税人的可支配收入增长，纳税人的消费需求和投资需求增强，社会整体需求趋旺，就可带动经济的增长。1）“双松”政策，松的财政政策与松的货币政策相配合2）“双紧”政策.3）“紧松”政策4）“松紧”政策.5）“中性”政策.