财经法规与职业道德：税收法律制度题库.docx

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1、财经法规与职业道德：税收法律制度题库1、多选（江南博哥）我国对发票的管理，主要涉及（）。A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理C.对发票开具的管理D.对发票保管的管理答案：A,B,C,D解析：根据发票管理办法规定，我国对发票的管理，主要涉及对发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。2、单选 下列各项属于消费型增值税特征的是（）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确答案：A解析：消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。3、多选 下列项目免征营业税

2、的有（）。A.残疾人员个人提供的劳务B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品答案：A,B,C,D解析：根据营业税暂行条例第8条的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机

3、构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构为出口货物提供的保险产品。4、判断题 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。（）答案：对5、单选 纳税人增减注册资本的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，办理变更税务登记。A.10B.20C.30D.60答案：C解析：税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。6、单选 简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并

4、为按季、半年、年的方式交纳税款。A.查定征收B.定期定额C.委托代征D.代收代缴答案：B解析：简并征期是指实行定期定额交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。7、单选 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的答案：D解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳

5、税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。8、判断题 卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。（）答案：错解析：根据营业税暂行条例规定，娱乐业执行5%20%的幅度税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。9、多选 下列各项中，属于普通发票的有（）。A.行业发票B.专业发票C.专用发票D.运输货票答案：A,C解析：本题考核发票的种类。根据规定，普

6、通发票由行业发票和专用发票组成。10、判断题 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（）答案：对11、多选 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。A.税务登记证件B.经办人身份证明C.工商营业执照D.财务印章或发票专用章印模答案：A,B,D解析：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购

7、簿。12、单选 下列属于非居民纳税人的自然人有（）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内无住所D.在中国境内有住所，但目前未居住答案：A解析：非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。13、单选 根据税收征收管理法规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.完税凭证B.普通发票C.专用发票D.收付清单答案：A解析：本题考点是税务机关征收税款的有关规定。14、多选 下列属于共享税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.消费税答案：A,C解析：共享

8、税亦称"中央地方共享税"，是由中央和地方政府按一定方式分享收入的一类税收。我国的共享税有增值税、资源税和证券交易税。15、单选 某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。A.5000B.5025C.7000D.7025答案：B解析：税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+5000×0.0005×1

9、0=5025（元）。16、单选 根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品答案：D解析：消费税暂行条例第11条规定，对纳税人出口应税消费品免征消费税。17、单选 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面

10、构成答案：C解析：A项，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；B项，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是双方的权利义务不对等；D项，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。18、多选 下列属于税务登记的有（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：A,B,C,D解析：税务登记包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记；纳税人税种登记；扣缴义务人扣缴税款登记。19、单选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4

11、日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"

12、;金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：计算该公司2月份应纳增值税税额为（）万元。A.6.73B.6.37C.52D.25答案：A20、多选 增值税的类型包括（）。A.分配型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D

13、.收入型增值税答案：B,C,D解析：增值税的类型包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。21、单选 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税（）的法定手续。A.权利B.义务

14、C.责任D.负担答案：B22、判断题 按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）答案：错解析：根据营业税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。23、判断题 纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）答案：错解析：纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。24、多选 

15、根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.纳税人擅自销毁账簿的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第35条规定，选项A、B、C、D都属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。此外，还包括：拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。25、判断题 国务院制定的税法为税收行政

16、法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。（）答案：对解析：税收行政法规是指国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。税收规章和税收规范性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。26、单选 某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使

17、用费所得答案：C解析：根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于"稿酬所得"。27、多选 领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.从事生产、经营的事业单位答案：A,B,C,D解析：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个

18、体工商户；从事生产、经营的事业单位。28、单选 根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是（）。A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税答案：D解析：选项A、B、C属于纳税人义务。选项D属于纳税人权利。29、单选 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。A.2000元以下2000元以上1万元以下B.2000元以下2000元以上2

19、万元以下C.5000元以下5000元以上2万元以下D.3000元以下3000元以上5万元以下答案：A解析：根据题干所述，逾期不改正的，可处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。30、判断题 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）答案：错解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。31、多选 纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.多列支出或者不列、少列收入C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报答案：A,B,C,D解

20、析：税收征收管理法第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。32、多选 下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱答案：A,B,C解析：不得开具增值税专用票的情形有：(1)向消费者销售应税项目；(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)将货

21、物无偿赠送他人；(7)提供非应税项目、转让无形资产或者销售不动产；(8)向小规模纳税人销售应税项目。33、单选 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：本题考点是开业税务登记的要求。34、多选 税款优先执行具体体现为（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于罚款C.税收优先于没收违法所得D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留

22、置权执行答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第45条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。35、单选 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30答案：D解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。36、

23、判断题 纳税人伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：错解析：本题考点是违反税收法律制度的法律责任。纳税人伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。37、单选 （）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。A.自行申报B.简易申报C.简并征期D.直接申报答案：B解析：简易申报就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期

24、限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。38、多选 专用发票适用于（）。A.商品房销售发票B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票D.广告费用结算发票答案：A,D解析：普通发票由行业发票和专用发票组成，前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。因此本题的正确答案是A、D选项。39、单选 下列不符合发票开具要求的是（）。A.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B.填写发票应当使用中文C.可以拆

25、本使用发票D.开具发票时限、地点应符合规定答案：C解析：本题考核发票开具的要求。根据中华人民共和国发票管理办法实施细则的规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。40、判断题 定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）答案：对解析：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。41、单选 根据企业所得税法的规定，我国企业所得税的基本税率是（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：企业所得税

26、税率采用比例税率，基本税率为25%。42、判断题 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：对43、单选 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之十B.千分之五C.万分之五D.万分之十答案：C解析：税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税

27、款万分之五的滞纳金。44、单选 专用发票适用于（）。A.商品零售统一发票B.商品批发统一发票C.某一经营项目D.工业企业产品销售统一发票答案：C解析：本题考点是专用发票的适用范围。45、单选 根据税收征收管理法及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。上述规定的时限是（）日。A.15B.30C.60D.90答案：A解析：根据税收征收管理法第88条及其他相关规定，对税务机

28、关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。46、多选 下列哪些属于违反税务管理行为？（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第60条的规定，选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行为，都属于违反税务管理的行为。47、多选 

29、纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A,B,C解析：根据消费税暂行条例实施细则第8条规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者

30、无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。48、单选 纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止减免税。A.15B.20C.30D.60答案：A解析：本题考点是税收减免的有关规定。49、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的

31、开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司

32、开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"B.公司出纳的背书记载不符合规定C.该记载会导致此票据不连续D.该记载会导致承兑人拒绝付款答案：B,C,D50、单选&

33、#160;（）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.收据答案：A解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。51、单选 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局D.各省、自治区、直辖市的税务局答案：C解析：发票管理办法第10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。52、单选 下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。A.征税对象的数额达到起征点的就全部

34、数额征税B.征税对象的数额未达到起征点的不征税C.当课税对象小于免征额时，不予征税D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税答案：D解析：本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要对课税对象的全部数额征税，免征额仅对课税对象超过免征额部分征税。53、单选 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自（）内，向所在地主管税务机关办理税务登记。A.领取税务登记证之日起15日B.领取税务登记证之日起30日C.领取营业执照之日起15日D.领取营业执照之日起30日答案：D解析：本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记

35、的时间为领取营业执照起30日内。54、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除

36、9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除答案：B,D55、判断题 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）答案：对56、判断题 企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。（）答案：错解析：本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。57、判断题 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（）答案：对解析：发票是指在购销商品、

37、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。58、判断题 纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）答案：错解析：委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。59、判断题 不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）答案：对解析：不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。60、多选 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A.纳税人提供应税劳务应当向其

38、机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：A,B,C解析：根据营业税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。61、单选 进口货物的增值税由（）代征。A.进口货物所在地税务机关B.收货人所在地税务机关C.财政部门D.海关答案：D解析：增值税暂行条例第20条规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。62、单选&

39、#160;根据税收征收管理法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（）日。A.7B.15C.30D.45答案：B解析：税收征收管理法实施细则第24条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。63、判断题 纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。64、多选 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税

40、务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.有偷税前科的B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的C.拒不提供纳税资料的D.计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：B,C,D解析：税收征收管理法第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。65、多选

41、60;纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（）。A.领购发票B.申请减免税C.申请退税D.开具外出经营活动税收管理证明答案：A,B,C,D解析：纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。66、多选 下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得答案：B,C解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使

42、用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。67、单选 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。A.扣税凭证B.扣税账簿C.完税证明D.收款收据答案：C解析：从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。68、多选 以下适用企业所得税税率为25的企业有（）。A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机

43、构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业答案：A,B解析：企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。69、单选 下列不属于纳税申报对象的是（）。A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务的C.在免税期间的纳税人D.有固定工作并取得工资收入的职工答案：D解析：仅取得工资收入的职工不要求进行纳税申报。70、判断题 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元

44、）的为增值税一般纳税人。（）答案：错解析：根据增值税暂行条例实施细则第28条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税小规模纳税人。71、单选 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处10000以上50000元以下的罚款。A.1000B.10000C.5000D.2000答案：B解析：税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以

45、下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。72、单选 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。A.30B.60C.90D.180答案：D解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。73、单选 对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：B解析：查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用于

46、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。74、多选 纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案：A,B解析：如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。75、单选&#

47、160;下列各项中，（）不属于税收的特征。A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。76、单选 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内预缴税款。A.5B.10C.15D.20答案：C解析：纳税申报按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。77、单选 税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长批准B.县以上财政局局长批准C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准D.设区的市

48、、自治州以上财政局局长批准答案：C解析：税收征收管理法第54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。78、单选 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.设在北京市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：选项A、B、C属于居民企业。79、多选 行业发票包括（）。A.工业企业产品销售统一发票B.商业批发统一发票C.商业零售统一发票D.商品房销售发票答案：A,B,C解析：商品房销