财经法规与职业道德：税收法律制度练习题.docx

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1、财经法规与职业道德：税收法律制度练习题1、多选（江南博哥）下列各项属于税法构成要素的包括（）。A.纳税人B.税目C.税率D.法律责任答案：A,B,C解析：税法的构成要素有：征税人、纳税义务人、征税对象、税目及税率。2、多选 按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（）。A.所得税类B.资源税类C.财产税类D.行为税类答案：A,B,C,D解析：按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。3、多选 下列项目免征营业税的有（）。A.残疾人员个人提供的劳务B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C.学校和其他教育机构提供的教

2、育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品答案：A,B,C,D解析：根据营业税暂行条例第8条的规定，下列项目免征营业税：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员个人提供的劳务；医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；境内保险机构

3、为出口货物提供的保险产品。4、单选 企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。A.捐赠收入B.股息收入C.财政拨款D.利息收入答案：C解析：企业所得税法规定，在收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。5、判断题 减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（）答案：错解析：减免税是指国家为实现一定的政治、经济政策目标，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾，不具有统一性。6、单选 税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起（）天内

4、审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。A.7B.10C.15D.30答案：D解析：税收征收管理法第十五条规定："税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。"因此，税务机关对纳税人填报的税务登记表及附送资料、证件审核无误的，应在30日内发给税务登记证件。7、判断题 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）答案：对8、判断题 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）答案：对9、单选 王

5、某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收答案：D解析：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第37条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。10、判断题 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）答案：错解析：本题考点是税务检

6、查的职责。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。11、单选 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。A.扣税凭证B.扣税账簿C.完税证明D.收款收据答案：C解析：从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。12、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，

7、金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月

8、，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"B.公司出纳的背书记载不符合规定C.该记载会导致此票据不连续D.该记载会导致承兑人拒绝付款答案：B,C,D13、判断题 按法律级次划分，税法分为税收实体法和程序法。（）答案：错

9、解析：税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。14、单选 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下答案：B解析：税收征收管理法实施细则第98条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。15、判断题 根据税收征收

10、管理法的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）答案：错解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进行保密，并非所有的秘密。16、多选 根据税收征收管理法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。A.偷税B.不进行纳税申报C.抗税D.欠税答案：A,B,D解析：根据税收征收管理法的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款（第63条）。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴

11、的税款50%以上5倍以下的罚款（第64条）。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款（第65条）。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，还依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款（第67条）。17、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175

12、万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除答案：B,D18、多选 下列关于减免税收的制度，说法错误的是（）。A.地方各级人民政府有权作出免税的决定B.减免税

13、收的申请需经法律、行政法规的批准C.减免税收无期限限制，一旦获得此权利对企业有很大益处D.纳税人在享受减免税收期间，仍应按规定办理纳税申报答案：A,C解析：根据税收征收管理法第33条规定，地方各级政府等单位和个人违反法律及行政法规规定，擅自作出的减税、免税的决定无效。此外，减税、免税是有一定期限的，减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。19、多选 纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消

14、费品的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A,B,C解析：根据消费税暂行条例实施细则第8条规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据

15、的当天。20、判断题 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：对21、判断题 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）答案：对22、多选 根据发票管理办法的规定，下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有（）。A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票答案：A,B,C,D解析：发票管理办法第25条规

16、定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。23、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑

17、涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了

18、"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的答案：A,D24、判断题 按计税标准不同，税收可分为从价税、从量税和复合税。（）答案：对25、多选 下列属于税收征收管理措施的有（）。A.延期纳税B.出境清税C.加收滞纳金D.税务机关

19、行使撤销权答案：A,B,C,D解析：根据管理措施条款，A、B、C、D选项为应选项。26、判断题 发票限于领购单位和个人在领购地开具。（）答案：对解析：发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。27、多选 北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据营业税暂行条例的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是（）。A.石家庄市B.承德市C.天津市D.北京市答案：A,C,D解析：本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地

20、的主管税务机关申报纳税。28、多选 增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。A.粮食、食用植物油、鲜奶B.自来水、暖气、冷气、热水C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品D.饲料、化肥、农药、农机、农膜答案：A,B,C,D解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13。(1)粮食、食用植物油、鲜奶。(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。(3)图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。(4)饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。(5)国务院及其有关部门规

21、定的其他货物。29、单选 税务登记不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额D.注销登记答案：C解析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。30、多选 下列属于税收实体法的有（）。A.税收征收管理法B.增值税暂行条例C.企业所得税法D.税收征收管理法实施细则答案：B,C解析：选项A、D属于程序法。31、判断题 定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）答案：对解析：定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。32、单选

22、0;纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。A.10B.25C.3D.5答案：D解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。33、单选 企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除答案：B解析：企业所得税法实施条例第78条的有关规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算。3

23、4、单选 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金答案：C解析：根据个人所得税法第4条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津

24、贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项C不属于免纳个人所得税的项目。35、单选 下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.托收承付B.交款提货C.预收货款D.分期付款答案：D解析：销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间根据销售结算方式的不同，具体规定如下：（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货

25、物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。36、单选 税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为（）。A.查定征收B.查账征收C.查验征收D.定期定额征收答案：D解析：本题考点是税款征收方式的有关规定。37、判断题 发票可以邮寄或跨省运用。（）答案：错解析：本题考点是发票的开具要求。任何单位和个人未经批准，不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。38、单选 关于消

26、费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天答案：B解析：纳税人自产自用应税消费品的，其消费税纳税义务的发生时间为移送并使用的当天。39、多选 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.成本B.税金C.费用D.损失答案：A,B,C,D解析：根据企业所得税法第8条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

27、，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。40、单选 税务登记是（）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。A.税务机关B.财务机关C.银行D.检察机关答案：A解析：税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行纳税义务的法定手续。41、单选 从事生产经营纳税人采用（）的税款征收方式应在停业前向税务机关申请办理停业登记。A.定期定额B.

28、查验征收C.委托代征D.查定征收答案：A解析：停业登记适用范围：实行定期定额征收方式的纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的。42、单选 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车答案：A解析：我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。43、单选 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A.12%B.5%C.15%D.20%答案：A解析：根据企业所得税法第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内

29、的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。44、多选 下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱答案：A,B,C解析：不得开具增值税专用票的情形有：(1)向消费者销售应税项目；(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)将货物无偿赠送他人；(7)提供非应税项目、转让无形资产或者销售不动产；(8)向小规模纳税人销售应税项目。45、多选 根据税收征收管理法的规定，经县级以上税务局（分局）局

30、长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产答案：A,B解析：根据税收征收管理法第38条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项A属于税收强制执行措施。46、多选&#

31、160;某卷烟厂某月取得不含税销售额为50万元，该销售额包括（）。A.全部价款B.价外费用C.消费税D.销项税额答案：A,C解析：消费税是价内税，该销售额包括：全部价款和消费税。47、单选 下列属于价外税的是（）。A.营业税B.消费税C.城市维护建设税D.增值税答案：D解析：A、B、C项都属于价内税，D项属于价外税。48、判断题 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）答案：对49、单选 税收法律关系的要素是（）。A.税收法律关系的内容B.税收

32、法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体答案：D解析：税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。50、多选 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出答案：A,B,C解析：企业所得税法第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第9条规定以外的

33、捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。51、单选 根据税收征收管理法规定，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给申报单位税务登记证件。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：本题考点是税务登记证件的审批与核发。52、判断题 税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。()答案：错解析：本题考点是税收保全措施的有关规定。税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关

34、应当承担赔偿责任。53、多选 下列哪些属于违反税务管理行为？（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第60条的规定，选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行为，都属于违反税务管理的行为。54、判断题 委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）答案：错解析：委托加工应缴消

35、费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。55、单选 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。56、单选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专

36、用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票

37、背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：计算该公司2月份应纳增值税税额为（）万元。A.6.73B.6.37C.52D.25答案：A57、单选 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。A.设在北京市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司答案：D解析：选项A、B、C属于居民企业。58、多选 领取营业

38、执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.从事生产、经营的事业单位答案：A,B,C,D解析：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。59、判断题 税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（）答案：错解析：我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销

39、登记，外出经营报验登记等。60、多选 根据税收征收管理法的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。A.责令限期改正B.罚款C.没收财产D.收缴未用发票和暂停供应发票答案：A,B,C,D解析：税务机关针对税务违法行为所采取的行政处罚的种类包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权。此外，纳税人不办理税务登记，税务机关责令限期改正而逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。61、多选 税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。A.纳税人甲个人仅有的一套住房B.纳税人乙个人所有的

40、金银首饰C.纳税人丙自用的私人汽车D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品答案：A,D解析：根据税收征收管理法第40条的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。此外，根据税收征收管理法实施细则第59条的规定，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以上的住房不属于税收征收管理法第38条、第40条、第42条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。62、判断题 普通发票由行业发票和专用发票组成。（）答案：对63、单选 税务机关对（）不能采

41、取税收保全措施和强制执行措施。A.机动车辆B.非生活必需品C.豪华住宅D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品答案：D解析：本题考点是税收保全措施的有关规定。64、判断题 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）答案：对65、多选 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是

42、责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。税务登记包括（），外出经营报验登记等。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记答案：A,B,C,D66、判断题 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据当天。（）答案：对解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。67、判断题 我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（）答案：错解析：我国的个人所得税采用超额累进税率，企业所得税采用比例税率。68、单选 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供

43、劳务的，应当（），向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.自项目合同或协议签订之日起30日内B.自有关部门批准设立之日起30日内C.自领取工商营业执照之日起30日内D.自纳税义务发生之日起30日内答案：A解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。69、单选 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30答案：D解析：从事生产、经营的纳

44、税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。70、判断题 经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的销售单位一般适合采用定期定额征收的方式。（）答案：错解析：经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位一般适合采用查验征收的方式。而定期定额征收方式适用于生产、经营规模小，确实没有建账能力，经过主管税务机关审核，报经县级以上税务机关批准，可以不设置账簿或者暂缓建账的个体工商户。71、多选 下列关于征税对象的说法，正确的是（）。A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不

45、同类型税种的主要标志C.根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税类D.征税对象是构成税法的最基本要素之一答案：A,C,D解析：征税对象又称课税对象，是税收制度的首要要素，是税法规定的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、资源、财产及行为五大类。72、判断题 对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）答案：对73、多选 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。这里所说的“特殊困难”包括（）。A.因不可抗力，导致

46、纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的答案：A,B解析：根据税收征收管理法实施细则第四十一条的规定，"特殊困难"是指：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。74、多选 纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

47、答案：A,B解析：如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营范围或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。75、单选 纳税人停业期限不得超过（）年。A.0.5B.1C.2D.3答案：B解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年76、单选 私自印制、伪造变

48、造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。A.1万元以上3万元以下的罚款B.违法所得50%以上3倍以下的罚款C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款D.1万元以上5万元以下的罚款答案：D解析：发票管理办法第38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。77、多选 税收法律关系的客体包括（）。A.货物B.财物C.资源D.应税行为答案：A,B,C,D解析：税收法律关系的客体，是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，也称征税对象。税收法律关系的客体既包括应税的货物、财物、资源、所得等物质财富，也包括主体的应税行为。78、单选 我国现行增值税属于（）增值税。A.生产型