财经法规与职业道德：税收法律制度真题.docx

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1、财经法规与职业道德：税收法律制度真题1、单选（江南博哥）万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：根据企业所得税法规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。A.1600万元B.1800万元C.350万元D.550万元答案：

2、B2、判断题 按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（）答案：对3、多选 下列属于共享税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.消费税答案：A,C解析：共享税亦称"中央地方共享税"，是由中央和地方政府按一定方式分享收入的一类税收。我国的共享税有增值税、资源税和证券交易税。4、多选 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出答案：A,B,C解析

3、：企业所得税法第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5、单选 下列各项中，表述正确的是（）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B解析：征税对象，又

4、称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称"课税品目"或"征税品目"，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。6、判断题 增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）答案：对7、单选 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年6月，该企业销售商品收入（含增

5、值税）61800元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。A.1248B.1854C.1766.04D.1800答案：D解析：本题考核增值税应纳税额的计算。该企业应缴纳的增值税税额=61800÷（1+3%）×3%=1800（元）。8、判断题 税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。（）答案：错解析：本题考点是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。9、多选 纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为

6、书面合同约定的收款日期的当天B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：A,B,C解析：根据消费税暂行条例实施细则第8条规定，纳税人销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委

7、托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。10、单选 偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（）。A.50%以上5倍以下的罚款B.50%以上5倍以下的罚金C.1倍以上5倍以下的罚款D.1倍以上5倍以下的罚金答案：A解析：根据税收征收管理法规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞

8、纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任。11、判断题 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）答案：错解析：本题考点是税务检查的职责。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。12、单选 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天C.销售应税劳务，为提供

9、劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天答案：B解析：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。13、多选 发票具有（）特征。A.规范性B.真实性C.统一性D.时效性答案：B,C,D解析：本题考点是发票的基本特征。14、多选 按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（）。A.所得税类B.资源税类C.财产税类D.行为税类答案：A,B,C,D解析：按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。15、多选 根

10、据税收征收管理法的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：A,C,D解析：根据税收征收管理法第54条的规定，税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳

11、税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市。自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉

12、嫌人员的储蓄存款。16、多选 根据税收征收管理法的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产答案：A,B解析：根据税收征收管理法第38条的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳

13、税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。选项A属于税收强制执行措施。17、多选 我国对发票的管理，主要涉及（）。A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理C.对发票开具的管理D.对发票保管的管理答案：A,B,C,D解析：根据发票管理办法规定，我国对发票的管理，主要涉及对发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。18、单选 下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。A.销售货物的，为月销售额20005000元B.销售应税劳务的，为月销售额15003000元C.销售应税劳务的，为月销售额20003000元D.按次纳税的，为每次（日）销售额150200元答案：C解

14、析：增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额20005000元；销售应税劳务的，为月销售额15003000元；按次纳税的，为每次（日）销售额150200元。19、单选 下列各项中，（）不属于税收的特征。A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。20、多选 按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是（）。A.开立银行账户B.申请退税C.申请办理延期缴纳税款D.领购发票答案：A,B,C,D解析：按照规定，纳税人开立银行账户、领购发票、申请办理延期缴纳税款、申请退税等必须持税务机关登记证件办理。21、单选

15、60;纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.5B.0.5C.3D.0.3答案：B解析：本题考点是税收滞纳金征收制度的规定。22、多选 纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票答案：A,B,C,D解析：本题考核税务登记证件的作用。23、单选 某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。A.40万元B.24万元C.20万元D.16万元答案：C

16、解析：根据企业所得税法实施条例的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。由于40×60%>4000×5，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000×5=20万元。24、判断题 纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）答案：错解析：纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。25、多选 税法的构成要素包括（）。A.纳税环节B.纳税地点C.征收对象D.税率答案：

17、A,B,C,D解析：税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。26、单选 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的答案：D解析：本题考核适用税收保全的情形。选项A、B的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人

18、拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。27、多选 纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.多列支出或者不列、少列收入C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报答案：A,B,C,D解析：税收征收管理法第63条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税行为。28、判断题 国有

19、金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）答案：错解析：国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。29、判断题 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）答案：对30、多选 下列各项中，属于普通发票的有（）。A.行业发票B.专业发票C.专用发票D.运输货票答案：A,C解析：本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。31、判断题 个人及其所抚养家属维持生活必需

20、的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内。（）答案：对解析：个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。32、判断题 只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值税专用发票。（）答案：错解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。33、多选 个人所得税适用自行申报纳税的情形有

21、（）。A.年所得12万元以上的B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的答案：A,B,C,D解析：个人所得税适用自行申报纳税的情形有：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。34、单选 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照，应当办理（）。A.停业登记B.注销登记C.变更登记D.开户登记答案：B解析：本题考点是注销税务登记的适用范围。35、多选 行业发票适用于（）。A.商品房销

22、售发票B.商业批发统一发票C.工业企业产品销售统一发票D.广告费用结算发票答案：B,C解析：普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。选项A、D属于专用发票。36、判断题 根据税收征收管理法的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）答案：错解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进行保密，并非所有的秘密。37、单选 根据税收征收管理法的规定，增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务

23、院税务主管部门B.国务院财政主管部门C.各地方政府税务主管部门D.各地方政府财政主管部门答案：A解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。38、多选 下列属于应当征收消费税的产品有（）。A.实木地板B.小汽车C.木制一次性筷子D.手提电脑答案：A,B,C解析：现行的消费税税目共有14个，具体如下：（1）烟；（2）酒及酒精；（3）化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5）鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）汽车轮胎；（8）摩托车；（9）小

24、汽车；（10）高尔夫球具；（11）高档手表；（12）游艇；（13）木制一次性筷子；（14）实木地板。39、判断题 税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额。（）答案：对解析：本题考点是税法概要中关于起征点的概念。40、多选 根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。A.应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用B.自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量C.复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率D.将外购应税消费品和委托加工收回的

25、应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除答案：A,B,C,D解析：本题考核消费税的应纳税额。41、多选 纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，应追究的刑事责任为（）。A.处3年以下有期徒刑或者拘役B.处3年以上7年以下有期徒刑C.并处偷税数额的1倍以上5倍以下的罚金D.并处20万以上的罚金答案：A,C解析：刑法第201条规定，纳税人采取隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的

26、手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金。42、多选 下列各项中，不属于增值税纳税人的有（）。A.提供运输劳务的运输公司B.提供建筑劳务的建筑公司C.提供娱乐服务的KTVD.提供修理劳务的修理店答案：A,B,C解析：本题考核增值税的纳税人。增值税的纳税人，是在中华人民共和国境内（以下简称中国境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项A、B、C均属于营业税的纳税人。43、单选 

27、;王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是（）。A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收答案：D解析：核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第37条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。44、单选 （）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.收据答案：

28、A解析：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。45、判断题 个人维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。（）答案：对解析：本题考点是税收保全措施、强制执行措施的有关规定。46、单选 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续。47、单选 下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（）A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让

29、无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司答案：B解析：根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。48、多选 纳税扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限于本人使用，不得（）。A.销售B.伪造C.毁损D.转借答案：A,B,C,D解析：本题考点是有关税务登记证件的使用规定。49、多选 根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资C.将货物交给他人代

30、销或者销售代销货物D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售答案：B,C,D解析：根据增值税暂行条例实施细则第4条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货

31、物无偿赠送其他单位或者个人。50、单选 纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之二C.千分之五D.万分之五答案：D解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。51、多选 税收的作用包括（）。A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证答案：A,B,C,D解析：税收的作用包括：税收是国家组

32、织财政收入的主要形式；税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。52、单选 税收法律关系的要素是（）。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体答案：D解析：税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。53、判断题 女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）答案：错解析：起征点是800元，那么超过起征点的对全额征税。54、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品

33、销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于业务招待费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的业务招待费为8万元B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除答案

34、：A,D55、多选 下列关于征税对象的说法，正确的是（）。A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不同类型税种的主要标志C.根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税类D.征税对象是构成税法的最基本要素之一答案：A,C,D解析：征税对象又称课税对象，是税收制度的首要要素，是税法规定的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、资源、财产及行为五大类。56、多选 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有（）。A.制作涉税文书B.税务行政复

35、议C.缴纳税款D.纳税申报答案：A,B,C,D解析：本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）普通发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建账建制，办理账务；（8）税务行政复议；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。57、单选 由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）。A.查账征收B

36、.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：B解析：查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。58、单选 张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）。A.不得在税前扣除B.可以在税前全部扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%答案：D解析：根据个人所得税法实施条例第24条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区

37、、贫困地区的捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。59、单选 简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。A.查定征收B.定期定额C.委托代征D.代收代缴答案：B解析：简并征期是指实行定期定额交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。60、多选 下列各项中，按照计税标准的不同对税收进行分类的有（）。A.财产税B.从量税C.从价税D.复合税答案：B,C,D解析：财产税是按征税对象对税收进行的分类，而从量税、从价税及复合税则是

38、按计税标准的不同对税收进行的分类，故B、C、D选项正确。61、单选 凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：本题考点是开业税务登记的要求。62、单选 某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。A.100B.1000C.4000D.10000答案：B解析：税收征收管理法第32条规定，纳税

39、人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金=200000×0.0005×10=1000（元）。63、判断题 地方各级人民政府不属于税收征收管理法的遵守主体。（）答案：错解析：根据税收征收管理法的规定，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税

40、额，依法征收税款。各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。64、单选 增值税的起征点适用范围只限于个人，其中销售应税劳务的起征点为月销售额（）。A.10002000元B.15003000元C.20004000元D.10005000元答案：B解析：根据增值税暂行条例实施细则第37条规定，销售应税劳务的，增值税起征点为月销售额15003000元。65、单选 在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（）。A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税

41、单位D.无完整考核依据的小型纳税单位答案：C解析：查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。66、判断题 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）答案：对解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延

42、期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。67、判断题 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）答案：对解析：在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。68、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100

43、万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。A.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元B.允许税前扣除的职工教育经费为3万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元答案：A,C69、单选 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记。A.30日内B.15日内C.45日内D.60日内答案：A解析：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自

44、工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。70、多选 税款征收的方式包括（）。A.查账征收B.代扣代缴、代收代缴C.查验征收D.定期定额征收答案：A,B,C,D解析：税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、代扣代缴、代收代缴、委托征收、定期定额征收和其他方式。71、判断题 生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（）答案：对72、判断题 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不

45、超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）答案：对73、单选 从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：税收征收管理法实施细则第12条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。74、多选 办理变更税务登记的情形有（）。A.改变法定代表人B.改变经济性质或经济类型C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管

46、税务机关的D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的答案：A,B,D解析：本题考点是变更税务登记的范围，C属于注销税务登记的范围。75、单选 企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记（）。A.应交税金B.应付福利费C.其他应交款D.其他应付款答案：B解析：福利费主要用于职工医药费、企业医务人员工资、企业医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助等方面的开支。76、判断题 税务机关是执行税法的专职机构，有权停征税款，或者新开征一种税。（）答案：错解析：本题考点是税款征收原则。税务机关是执行税法的专职机构，既不能任意开征、停征税款，更不得擅立章法，新开征一种税。

47、77、单选 根据税收征收管理法有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。A.自领取税务登记证件之日起30日B.自领取营业执照之日起30日C.自领取税务登记证件之日起15日D.自领取营业执照之日起15日答案：C解析：本题考点是税务管理有关账簿、凭证的管理规定。78、多选 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在

48、地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：A,B,C,D解析：本题考核增值税的纳税地点。79、多选 根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款C.税务机关不予退还多缴税款D.税务机关只退还多缴税款答案：B,C,D解析：根据税收征收管理法第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机