财经法规与职业道德：税收法律制度复习题.docx

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1、财经法规与职业道德：税收法律制度复习题1、多选（江南博哥）下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额答案：A,B,C,D解析：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。2、多选 下列各项属于税收特征的有（）。A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答

2、案：A,C,D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。3、判断题 按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）答案：错解析：根据营业税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。4、多选 根据税收征收管理法规定，下列属于税务机关职权的有（）。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收答案：A,C,D解析：根据税收征收管理法规定，税务机关的职权主要包括税务管理、税款征收、税务检查和税务处罚。5、单选 从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了

3、后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）。A.30日内B.60日内C.1年内D.2年内答案：A解析：根据个人所得税法规定，从我国境外取得所得的个人所得税纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。6、多选 下列属于税务登记的有（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：A,B,C,D解析：税务登记包括：开业登记；变更登记；停业、复业登记；注销登记；外出经营报验登记；纳税人税种登记；扣缴义务人扣缴税款登记。7、单选 纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以

4、处10000元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。A.10000元以上20000元以下B.10000元以上30000元以下C.10000元以上50000元以下D.10000元以上100000元以下答案：C解析：根据条款规定，选项C正确。8、单选 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记答案：B解析：纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。9、多选 根据增值税法规定，下列各项中视同销售货物的行为包括（）。A.将购买的货物用于集体福利B.将货物交

5、付他人代销C.销售代销货物D.将自产的货物用于非应税项目答案：B,C,D解析：企业只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才视同销售货物的行为，A项不应选。10、多选 下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等D.外出经营活动税收管理证明实行一地一证原则答案：A,C,D解析：纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关不用重新核发税务登记

6、证件，所以选项B错误。11、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张

7、支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。A.收款人

8、名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的答案：A,D12、判断题 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）答案：对解析：在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。13、多选 增值税属于（）。A.价外税B.价内税C.共享税D.地方

9、税答案：A,C解析：按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税、印花税、资源税等。增值税销项税额=销售额×税率。销售额是指纳税人销售货物，向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的销项税额，这表明增值税是一种价外税。14、单选 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发

10、现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理（）税务登记。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记答案：D15、单选 关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者

11、居住地主管税务机关申报纳税D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税答案：B解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。16、多选 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应

12、税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款答案：A,B,C,D解析：本题考核增值税的纳税地点。17、多选 根据营业税暂行条例规定，下列关于纳税人营业额的表述正确的有（）。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额C.纳税人将建筑工程分包给

13、其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额答案：A,B,C解析：根据营业税暂行条例第5条规定，外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。18、判断题 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）答案：错解析：公司需要停业的应当在停业前，向税务机关申报办理停业登记。19、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税

14、）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向

15、C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（）。A.2010年2月5日B.2010年3月1日C.2010年5月14日D.2010年6月18日答案：A,B20、单选 增值税专用

16、发票只限于（）使用。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.营业税纳税人D.有法定情形的一般纳税人答案：B解析：本题考点是增值税专用发票的使用管理。21、判断题 企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。（）答案：错解析：本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。22、单选 企业由于改组、合并等原因而被撤销，纳税人应办理（）。A.变更登记B.注销登记C.停业登记D.复业登记答案：B解析：本题考点是注销税务登记的适用范围。23、单选 某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过

17、民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。A.4980B.5040C.5124D.5137答案：A解析：本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额=5000×12%=600（万元）>100（万元），所以，通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额=5000-20=4980（万元）。24、判断题 税务登记是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。（）答案：错解析：本题考点

18、是税款征收的有关规定。税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿。25、单选 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.15日B.20日C.30日D.60日答案：D解析：企业所得税法第55条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。26、多选 按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是（）。A.开立银行账户B.申请退税C.申请办理延期缴纳税款D.领购发票答案：A,B,C,D解析：按照规定，纳税人开立银行账户、领

19、购发票、申请办理延期缴纳税款、申请退税等必须持税务机关登记证件办理。27、单选 纳税人停业期限不得超过（）年。A.0.5B.1C.2D.3答案：B解析：从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方式的，其在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年28、单选 根据税收征收管理法及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人

20、民法院起诉。上述规定的时限是（）日。A.15B.30C.60D.90答案：A解析：根据税收征收管理法第88条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。29、单选 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是（）。A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税答案：D解析：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为是抗税。偷税是指纳税人以不缴或少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。漏税是指纳税人并非故意未缴或少缴税款的行为。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定

21、的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。30、判断题 只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）答案：错解析：扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。31、单选 按照企业所得税法的规定，企业的免税收入不包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款答案：D解析：免税收入是指企业应纳税所得额免予征收企业所得税的收入。按照企业所得税法的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权

22、益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。32、多选 下列哪些属于违反税务管理行为？（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第60条的规定，选项A、B、C、D以及未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的行

23、为，都属于违反税务管理的行为。33、判断题 营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据当天。（）答案：对解析：本题考核营业税的纳税义务发生时间。34、判断题 纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。35、单选 某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。A.40万元B.24万元C.20万元D.16万元答案：C解析：根据企业所得税法实施条例的规定，企业发

24、生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。由于40×60%>4000×5，因此，在结算企业所得税时，该企业业务招待费的扣除限额为4000×5=20万元。36、单选 根据税收征收管理法规定，纳税人缴纳的超过应纳税额的税款，税务机关发现后应当（）。A.抵缴下一年度税款B.没收C.于下一年度退还D.立即退还答案：D解析：本题考点是税款退还的有关规定。37、单选 税务机关征收税款，必须向纳税人开具（）。A.扣款凭证B.收据C.发票D.完税凭证答案：D解析：税收征收管理法第34条规定，税

25、务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。38、单选 某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。A.5000B.5025C.7000D.7025答案：B解析：税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+5000×0.0005×10=5025（元）。39、单选 下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务

26、发生时间的是（）。A.托收承付B.交款提货C.预收货款D.分期付款答案：D解析：销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间根据销售结算方式的不同，具体规定如下：（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭

27、据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。40、判断题 纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）答案：错解析：纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10%以上的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。41、判断题 国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）答案：错解析：国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。42、多选 根据税收征收管理

28、法规定，除按照规定不需要发给税务登记证件的以外，纳税人办理（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.领购发票C.办理停业、歇业D.申请减、免、退税答案：A,B,C,D解析：本题考点是税务登记证的使用。43、多选 增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。A.粮食、食用植物油、鲜奶B.自来水、暖气、冷气、热水C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品D.饲料、化肥、农药、农机、农膜答案：A,B,C,D解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13。(1)粮食、食用植物油、鲜奶。(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液

29、化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。(3)图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。(4)饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。44、多选 税务代理的方式包括有（）。A.全面代理B.单项代理C.临时代理D.常年代理答案：A,B,C,D解析：以上选项均为税务代理的方式。45、多选 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。A.追缴税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.处以行政处罚答案：A,B,C解析：根据税收征收管理法第63条的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不

30、缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。46、判断题 纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）答案：错解析：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。47、多选 下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法正确的有（）。A.房屋、建筑物，为20年B.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年C.飞机、火车、轮船，为10年D.电子设备，为4年答案：A,B,C解析：根据企业所得税法实施条例第60条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电

31、子设备计算折旧的最低年限为3年。48、判断题 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）答案：对49、判断题 只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值税专用发票。（）答案：错解析：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。50、多选 我国对发票的管理，主要涉及（）。A.对发票印制的管理B.对发票领购的管理C.对发票开具

32、的管理D.对发票保管的管理答案：A,B,C,D解析：根据发票管理办法规定，我国对发票的管理，主要涉及对发票的印制、领购、开具、取得和保管的管理。51、单选 王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2007年9月应纳税款3万元，由于他未申报缴纳税款，于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税务机关应（）。A.责令王某提供纳税担保B.向人民法院提起诉讼C.查封王某，提起诉讼D.扣押王某价值相当于应纳税款的商品答案：D解析：根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及

33、临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。52、多选 下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售的自己使用过的物品答案：A,B,C,D解析：增值税暂行条例第15条规定，下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；

34、古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。53、多选 下列属于纳税人权利的有（）。A.要求回避权B.陈述权C.控告检举权D.保密权答案：A,B,C,D解析：本题考查考生对纳税人权利的了解，选项内容均为纳税人的权利，全选。54、多选 某卷烟厂某月取得不含税销售额为50万元，该销售额包括（）。A.全部价款B.价外费用C.消费税D.销项税额答案：A,C解析：消费税是价内税，该销售额包括：全部价款和消费税。55、单选 某公司将税务机关确定的应于20

35、10年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。A.100B.1000C.4000D.10000答案：B解析：税收征收管理法第32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金=200000×0.0005×10=1000（元）。56、单选 下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税B.征税对象的数额未达到起

36、征点的不征税C.当课税对象小于免征额时，不予征税D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税答案：D解析：本题考核起征点与免征额的区别。当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点要对课税对象的全部数额征税，免征额仅对课税对象超过免征额部分征税。57、单选 根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人情形的是（）。A.在中国境内有住所，但目前未居住B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度D.在中国境内有住所，但连续10年未居住答案：B解析：根据个人所得税法规定，非居民纳税人是指在中国境内无住所

37、又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得所得。58、单选 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A.12%B.5%C.15%D.20%答案：A解析：根据企业所得税法第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。59、单选 我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（）。A.大型企业B.一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人答案：C解析

38、：根据营业税暂行条例实施细则第6条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第7条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。60、判断题 在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。（）答案：错解析：在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记前，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。61、多选 根据企业

39、所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失C.赞助支出D.在年度利润总额12%以内的企业公益性捐赠支出答案：A,B,C解析：企业所得税法第10条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；本法第9条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。该法第9条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

40、62、判断题 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）答案：错解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。63、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运

41、费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被

42、背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"B.公司出纳的背书记载不符合规定C.该记载会导致此票据不连续D.该记载会导致承兑人拒绝付款答案：B,C,D64、单选 因税务机关的失误导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。A.1B.3C.5D.10答案：B解析：根据税收征收管理法第52条的规定，因税务机关的失误，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳

43、税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。65、单选 下列各项属于消费型增值税特征的是（）。A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金C.不允许扣除任何外购固定资产的价款D.上述说法都不正确答案：A解析：消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。66、判断题 开具增值税专用发票时，财务专用章或发票专用章使用红色印泥，专用发票销货单位栏戳记使用蓝色印泥。（）答案：对解析：开具增值税专用发票的要求。67、单选 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司B

44、.合伙企业、个人独资企业C.联营企业D.出版社答案：B解析：根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。68、判断题 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（）答案：对解析：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。69、多选 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产

45、应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：A,B,C解析：根据营业税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。70、多选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税

46、法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除答案：B,D71、多选 下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（）。A.向消费者销售应税项目B.加工货物C.销售增值税免税货物D.销售专利权答案：A,C,D解析：增值税专用发票使用规定规定，一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税细则规定应当征收增值税的非应

47、税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具增值税专用发票。但下列情形不得开具增值税专用发票：（1）向消费者销售应税项目：（2）销售免税项目，国有粮食购销企业销售粮食除外；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务：（4）将货物用于非应税项目：（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。72、单选 企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内预缴税款。A.5B.10C.15D.20答案：C解析：纳税申报按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

48、，预缴税款。73、多选 引起税收法律关系变更的法律事实是（）。A.由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务B.纳税方式的变动C.税法的修订D.纳税人的财产状况发生变化答案：A,C,D解析：引起税收法律关系变更的法律事实是由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务、税法的修订、纳税人的财产状况发生变化等。74、单选 下列各项中，（）不属于税收的特征。A.强制性B.无偿性C.固定性D.及时性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。75、判断题 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）答案：错解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。76、多选 行业发票包括（）。A.工业企业产品销售统一发票B.商业批发统一发票C.商业零售统一发票D.商品房销售发票答案：A,B,C解析：商品房销售发票属于专用