财经法规与职业道德：税收法律制度试题.docx

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1、财经法规与职业道德：税收法律制度试题1、判断题（江南博哥）根据税收征收管理法的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）答案：错解析：被检查人有权要求稽查人员对纳税人的商业秘密及个人隐私进行保密，并非所有的秘密。2、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元

2、，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的

3、签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的答案：A,D3、判断题 当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）答案：对解析：当货物为应税消费

4、品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。4、单选 下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？（）A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司答案：B解析：根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。5、单选 小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（）。A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.查验征收答案：B解析：代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款

5、的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。这种方式的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，例如个人所得税的征收。6、单选 下列属于非居民纳税人的自然人有（）。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内无住所D.在中国境内有住所，但目前未居住答案：A解析：非居民纳税人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。7、多选 办理变更税务登记的情形有（）。A.改变法定代表人B.改变经济性质或经济类型C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的D

6、.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的答案：A,B,D解析：本题考点是变更税务登记的范围，C属于注销税务登记的范围。8、单选 下列不属于营业税征税范围的是（）。A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.提供修理修配劳务答案：D解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。9、多选 税收的作用包括（）。A.税收是国家组织财政收入的主要形式B.税收是国家调控经济运行的重要手段C.税收具有维护国家政权的作用D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证答案：A,B,C,D解析：税收的作用包括：税收是国家

7、组织财政收入的主要形式；税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。10、多选 下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证D.第四联为存根联，由销货方留存备查答案：A,B,D解析：增值税专用发票的联次，统一规定为四联，各联次必须按以下规定用途使用：(1)第一联为存根联，由销货方留存备查；(2)第二联为发票联，购货方作付款的记账凭证；(3)第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证；(4)第四联为记账联

8、，销货方作销售的记账凭证。11、判断题 税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）答案：错解析：本题考点是税务检查的职责。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。12、判断题 全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（）答案：错解析：税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律。税收规章和税收规范性文件是指国务院财税主管部门，主要是财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会根据法律和国务院行政法

9、规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。13、多选 下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B.自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C.纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D.个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法答案：A,B,C,D解析：本题考核个人所得税的征收管理。14、多选 税法的构成要素包括（）。A.纳税环节B.纳税

10、地点C.征收对象D.税率答案：A,B,C,D解析：税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。15、多选 下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税答案：B,C,D解析：根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。16、多选 发票的种类包括（）。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.收据答案：A,B,C解析：发票的种类分为增值税专用发票、普通发票、专业发票。17、单选 我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（

11、）起施行的。A.2001年5月1日B.2001年10月1日C.2002年1月1日D.2002年5月1日答案：A解析：中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，自2001年5月1日起施行。18、多选 我国税收征收机关有（）。A.海关B.财政部门C.国家税务局D.地方税务局答案：A,B,C,D解析：我国的税收征收机关包括国家税务局、地方税务局、财政部门和海关。19、多选 根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.纳税人擅自销毁账簿的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

12、，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的答案：A,B,C,D解析：根据税收征收管理法第35条规定，选项A、B、C、D都属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。此外，还包括：拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。20、单选 某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.

13、100B.1000C.10000D.4000答案：B解析：税收征收管理法第三十二条规定："纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。"题中税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为200000×0.05%×10=1000（元）。21、单选 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车答案：A解析：我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。22

14、、单选 税务机关对（）不能采取税收保全措施和强制执行措施。A.机动车辆B.非生活必需品C.豪华住宅D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品答案：D解析：本题考点是税收保全措施的有关规定。23、多选 税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的是（）。A.须由纳税人抚养的其亲属的生活必需品B.纳税人个人生活必需的机动车辆C.个人使用的金银首饰D.单价5000元以上的其他生活用品答案：B,C,D解析：税务机关可以采用税收保全和强制执行措施的财产范围包括纳税人个人生活必需的机动车辆、个人使用的金银首饰、单价5000元以上的其他生活用品。24、多选 根据税务登记管理办法

15、规定，税务登记证件的主要内容包括（）。A.税务登记代码B.法定代表人或负责人、生产经营地址C.登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）D.发证日期答案：A,B,C,D解析：税务登记管理办法第16条规定，税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。25、单选 从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。A.扣税凭证B.扣税账簿C.完税证明D.收款收据答案：C解析：从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，

16、税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。26、单选 下列行为中，不属于未按规定保管发票行为的是（）。A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况答案：D解析：未按规定保管发票的行为包括未按规定缴销发票、损毁发票和丢失发票登记簿等。27、判断题 发票可以邮寄或跨省运用。（）答案：错解析：本题考点是发票的开具要求。任何单位和个人未经批准，不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。28、单选 纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60答案

17、：B解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。29、单选 由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：B解析：查定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。30、单选 下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全

18、，内容真实，字迹清楚B.填写发票应当使用中文C.开具发票时限、地点应符合规定D.可以拆本使用发票答案：D解析：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票。财经法规与职业道德：税收法律制度考试试题1、单选 税收征收管理法属于（）。A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定答案：A解析：2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的中华人民共和国税收征收管理法，并于2001年5月1日起施行。2、多选 在零售环节征收消费税的有（）。A.所有贵重首饰及珠宝玉石B.金银首饰C.钻石及其饰品D.天然

19、宝石及其饰品答案：B,C解析：纳税人生产的应税消费品，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。3、多选 税务登记变更表的内容有（）。A.变更项目B.变更前后的内容C.纳税人名称D.财务负责人名称答案：A,B,C解析：税务登记变更表的内容主要包括纳税人名称、变更项目、变更前内容、变更后内容、上缴的证件情况。4、多选 领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.从事生产、经营的事业单位答案：A,B,C,D解析：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体

20、、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等；企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；个体工商户；从事生产、经营的事业单位。5、多选 关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税答案：A,B,C解析：根据营业税暂行条例第14条的规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向

21、土地所在地的主管税务机关申报纳税。6、判断题 税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（）答案：错解析：我国税法规定，税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等。7、判断题 纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。8、多选 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有（）。A.转让专利权的企业B.提供文化体育业的单位C.提供修理修配劳务的个人D.销售卡车的车厂答案：A,B解析：本题考核营业税的纳税人。选

22、项CD属于增值税的纳税人。9、判断题 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）答案：对10、多选 税务登记包括（）。A.开业登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记答案：A,B,C,D解析：本题考点是我国税务登记制度的内容。11、多选 下列关于征税对象的说法，正确的是（）。A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不同类型税种的主要标志C.根据征税对象的不同，税收可分为

23、流转税、所得税、资源税、财产税、行为税类D.征税对象是构成税法的最基本要素之一答案：A,C,D解析：征税对象又称课税对象，是税收制度的首要要素，是税法规定的征税的目的物，法律术语称其为课税客体。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、资源、财产及行为五大类。12、单选 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（）。A.1万元以上5万元以下罚款B.1万元以上6万元以下罚款C.1万元以上8万元以下罚款D.1万元以上10万元以下罚款答案：A解析：税收征收管理法第60条规定，纳税人未按照规定

24、使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。13、判断题 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：对14、判断题 税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。（）答案：对解析：本题考点是税务登记的有关规定。15、单选?万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项

25、成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：根据企业所得税法规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。A.1600万元B.1800万元C.350万元D.550万元答案：B16、单选 下列项目中，应计入工薪酬范围征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.误餐补贴D.双薪工资答案：D解析：工资、薪金所得，是指个人因任职

26、或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。根据税法的规定，对一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目收入，不予征税。这些项目包括：（1）独生子女补贴。（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。（3）托儿补助费。（4）差旅费补贴、午餐补助。17、判断题 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）答案：对18、多选 个人所得税适用自行申报纳税的情形有（）。A.年所得12万元

27、以上的B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的答案：A,B,C,D解析：个人所得税适用自行申报纳税的情形有：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。19、多选 下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱答案：A,B,C解析：不得开具增值税专用票的情形有：(1)向消费者销售应税项目；

28、(2)销售免税项目；(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；(4)将货物用于非应税项目；(5)将货物用于集体福利或个人消费；(6)将货物无偿赠送他人；(7)提供非应税项目、转让无形资产或者销售不动产；(8)向小规模纳税人销售应税项目。20、判断题 包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）答案：错解析：根据消费税暂行条例实施细则第13条的规定，对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。21、

29、多选 下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.房产税C.车船税D.土地增值税答案：B,C,D解析：根据规定，增值税属于中央和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。22、单选 私营企业主王某欠税80多万元，经税务机关多次催缴，王某拒不缴纳，现税务机关决定对其采取强制执行措施，（）不在强制执行范围之内。A.银行存款B.小轿车C.仓库里的商品D.家用的电视机答案：D解析：按规定，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。23、多选?东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：（1）2月4日，销售家具一批，取

30、得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。

31、（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效C.由

32、于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的答案：A,D24、单选 下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：C解析：A项属于营业税的征收范围；B、D两项属于增值税的免税项目，不计算缴纳增值税。25、单选 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A.12%B.5%C.15%D.20%答案：A解析：根据企业所得税法第9

33、条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。26、单选 某地级市新建一批发市场，为吸引全国各地商户来该市场经商，该市人民政府作出决定：凡来该市场经商的商户，三年内免征一切工商费用和各种税收。该市税务机关应当（）。A.无条件执行该决定B.不得执行，并向上级税务机关报告C.看其他机关是否执行，再决定自己是否执行D.先执行，再向上级机关报告答案：B解析：根据税收征收管理法第33条的有关规定，办理减税、免税应注意下列事项：减税、免税必须有法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违

34、反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。27、单选 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。A.偷税罪B.违反税务管理行为C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪答案：D解析：逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在10000元以上的行为。28、单选 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。A.车辆B.一处住房以外的豪宅C.单价5000元以下的生活用品D

35、.古玩字画答案：C解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。29、多选 根据个人所得税法实施条例的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得答案：A,B,C,D解析：个人所得税法实施条例第5条规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

36、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。30、判断题 按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（）答案：对解析：暂无解析财经法规与职业道德：税收法律制度试题预测1、判断题 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）答案：错解析：税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共

37、同的上级税务机关指定管辖。2、判断题 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。（）答案：对3、单选 纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（）方式。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文D.其他申报答案：C解析：目前，纳税申报的形式主要有直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。数据电文是指经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。故C选项正确。4、判断题 按法律级次划分，税法分为税收实体法和程序法。（）答案：错解析：税法按照法律级次划分，可以分为税

38、收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。5、判断题 起征点，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）答案：错解析：起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对全部数额征税。6、单选 小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（）。A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.查验征收答案：B解析：代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中

39、直接扣收税款的方式。这种方式的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，例如个人所得税的征收。7、单选 现行的税收征收管理法于（）实施。A.1992年9月4日B.1993年1月1日C.2001年4月28日D.2001年5月1日答案：D解析：2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了修订后的中华人民共和国税收征收管理法，并于2001年5月1日起施行。8、多选 下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年

40、度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业所得税分月或者分季预缴答案：A,B,C,D解析：本题考核企业所得税的征收管理。9、多选 根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资C.将货物交给他人代销或者销售代销货物D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售答案：B,C,D解析：根据增值税暂行条例实施细则第4条的规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实

41、行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。10、判断题 纳税人伪造税务登记证件的，处5000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）答案：错解析：本题考点是违反税收法律制度的法律责任。纳税人伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的

42、罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。11、单选 某公司将税务机关确定的应于2013年12月5日缴纳的税款200000元拖延至12月15日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.100B.1000C.10000D.4000答案：B解析：税收征收管理法第三十二条规定："纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。"题中税务机关将依法加收公司滞纳税款的滞纳金为200000×0.05%×10=10

43、00（元）。12、判断题 发票可以邮寄或跨省运用。（）答案：错解析：本题考点是发票的开具要求。任何单位和个人未经批准，不得跨越规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。13、单选 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。A.扣押纳税人财产B.税务行政复议C.缴纳税款D.纳税申报答案：A解析：本题考核税务代理的法定业务范围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）普通发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（

44、7）建账建制，办理账务；（8）税务行政复议；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。14、判断题 汇总填开专用发票，最好附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。（）答案：错解析：本题考点是增值税专用发票的开具要求。汇总填开专用发票，必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。15、多选 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，

45、于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。税务登记包括（），外出经营报验登记等。A.开立登记B.停业、复业登记C.变更登记D.注销登记答案：A,B,C,D16、单选 税务机关行使代位权适用于欠缴税款的纳税人（）的情形。A.放弃到期债权B.无偿转让财产C.怠于行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产答案：C解析：欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。17、单选 某纳税人在有欠税发生的情况下，设置了抵押权、质权、留置权。下列说法错误的是（）。A.税收优先于抵押权执行B.

46、税收优先于质权执行C.税收优先于所有无担保债权执行D.税收优先于留置权执行答案：C解析：本题考核税款优先原则。C选项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。18、多选 下列关于征税对象的说法，正确的是（）。A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不同类型税种的主要标志C.根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税类D.征税对象是构成税法的最基本要素之一答案：A,C,D解析：征税对象又称课税对象，是税收制度的首要要素，是税法规定的征税的目

47、的物，法律术语称其为课税客体。征税对象按其性质的不同，通常划分为流转额、所得额、资源、财产及行为五大类。19、判断题 卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。（）答案：错解析：根据营业税暂行条例规定，娱乐业执行5%20%的幅度税率，具体适用的税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。20、单选 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。A.车辆B.一处住房以外的豪宅C.单价5000元以下的生活用品D.古玩字画答案：C解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税

48、收保全和强制执行措施。21、单选 纳税人销售货物，其增值税基本税率为（）。A.6%B.10%C.13%D.17%答案：D解析：增值税税率分为基本税率17%，低税率13%和零税率三种。22、判断题 国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）答案：错解析：国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专业发票，而不是专用发票。23、单选 （）是征纳双方法律关系成立的依据和证明。A.税务登记B.发票管理C.纳税申报D.税款征收答案：A解析：本题考点是税务登记的有关内容。24、判断题 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）答案：错解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其