bbskjclasscom提供企业所得税实用法规汇总指南电子教案.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。bbskjclasscom提供2012年企业所得税实用法规汇总指南-周启光（编）企业所得税实用法规指南（第一稿）使用说明编此法规指南，缘于本人把各种税收法规法典化、体系化的想法。我国各种国税发、财税文、国税函多如牛毛，杂乱无章，查找适用起来甚为不便。规范性文件应该在法律、行政法规的制约下使用。因此，本法规指南以企业所得税法及其实施条例为框架，将与企业所得税有关的各种规章、规范性文件纳入其中。使用者只要熟悉企业所得税法及其实施条例的框架，进行相应的索引即可找到更加细化的下位法规定。本指南最后附录的法规全文

2、则是按文件序号编排，便于索引。此法规指南为本人初次作品，疏漏、错误之处还望各位包涵指正。希望本法规指南能为大家在实践中处理企业所得税问题时查找到相应适用法规带来方便之处。Email:qiguang.zhouMicroblog：-目录一、纳税义务人.20（一）合伙企业所得税.21（1）（财税2008159号）财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知.21（2）（财税200091号）财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定.21（3）（国税函200184号）国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知.21（4）（

3、财税200865号）财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知.21（5）（财税201162号）财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知.21（二）居民企业与非居民企业.21（2）（国税发200982号）国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知.22二、征税对象及范围.22三、税率.23四、应纳税所得额.23（一）收入总额的确认.23（1）（国税函2008875号）国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知.231、销售货物收入.

4、252、提供劳务收入.263、转让财产收入.264、股息、红利等权益性投资收益.26（1）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.265、利息收入.26（1）（国家税务总局公告2010年第23号）国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告.266、租金收入.27（1）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.277、特许权使用费收入.278、接受捐赠收入.279、其他收入.2710、特殊收入的确认.2711、处置资产收入的确认.28（1）（国税函2008828号）国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通

5、知.28（2）（国家税务总局公告2010年第19号）国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告.2812、相关收入实现的确认.29（1）（国税函2008875号）国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知.29（二）不征税收入.30（1）（财税2008151号）财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知.30（2）（财税201170号）财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知.31（3）（财税200987号）财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知.31（4）（国家税

6、务总局公告2012年第15号）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.31（三）扣除项目.321、一般支出项目：成本、费用、税金、损失和其他支出.32（1）（国家税务总局公告2011年第34号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告.32（2）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.32（2）（财税201212号）财政部、国家税务总局关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知.33（3）（国税发200886号）国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知.332、工资薪金

7、支出.33（1）（国家税务总局公告2012年第15号）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.333、社会保险费.334、借款费用.34（1）（国家税务总局公告2012年第15号）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.345、利息费用.34（1）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）.34（2）（国税函2009777号）国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知.346、汇兑损失.357、职工福利费、工会经费、职工教育经费.35（1）（国家税务总局公告2011年第30号）国家税务总

8、局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告.35（2）（国税函2009202号）关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知.358、业务招待费.35（1）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.359、广告费和业务宣传费.36（1）（国税函2009202号）关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知.36（2）（财税200972号）财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知.3610、环境保护专项资金.3611、保险费.3612、租赁费.3713、劳动保护费.3714、总机构分摊的费用.3715、手续费及佣金支出

9、.37（1）（财税200929号）财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知.37（2）（国家税务总局公告2012年第15号）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.3816、资产损失.38（1）（财税200957号）财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知.38（2）（国家税务总局公告2011第25号）国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告.38（3）（国家税务总局公告2010年第6号）国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告.3817、公益性捐赠支出.38（1）（国税函2009202号）关于企业所得税执

10、行中若干税务处理问题的通知.39（2）（财税2008160号）财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知.39（3）（财税201045号）财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知.39（4）（民发201181号）民政部关于印发全国性社会团体公益性捐赠税前扣除资格初审暂行办法的通知.39（四）不得扣除的项目.39（1）（国税函2009202号）关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知.39（2）（财税200948号）财政部、国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知.40（3）（财税201211号）财政部、国家税务总局关于证

11、券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知.40（4）（财税201223号）财政部、国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知.40（5）（财税201225号）财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知.40（6）（财税20125号）财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知.40（7）（财税2011104号）财政部、国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知.40（8）（财税200999号）财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业

12、贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知.40（五）资产的所得税处理.401、固定资产的税务处理.40（1）（国家税务总局公告2011年第34号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告.4（2）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知1.412、生物资产的税务处理.423、无形资产的税务处理.424、长期待摊费用的税务处理.435、投资资产的税务处理.43（1）（国家税务总局公告2011年第34号）国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告.446、存货的税务处理.44（六）资产转让的税务处理.44（1）（财税200959号）财政部、国家税务总局关于企业重

13、组业务企业所得税处理若干问题的通知.45（2）（国家税务总局2011第39号）国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告.45（3）（国家税务总局公告2011年第36号）国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告.45（4）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.45（七）亏损弥补.45（1）（国家税务总局公告2010年第7号）国家税务总局关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告.46（2）（国税函201079号）国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知.46（八）非居民企业预提税处理.4

14、6（1）（国税函2009698号）国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知.46（2）（国家税务总局公告2011第24号）国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告.46（3）（国税函2009394号）国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复.46（4）（财税2008130号）财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知.47（九）房地产开发经营业务的企业所得税处理.47（1）（国税发200931号）国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知.47（十）税法与会计差异的处理.47（1）（国家税务总局

15、公告2012年第15号）国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告.47五、应纳税额.47（一）企业应纳税额的计算.47（二）核定征收企业应纳税额的计算.47（1）（国税发200830号）国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知.48（2）（国税发201019号）国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知.48（三）境外所得抵扣所得额的计算.48（1）（财税2009125号）财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知.49（2）（国家税务总局公告2010年第1号）国家税务总局关于发布的公告.49（3）（财税201123号）财政部

16、国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知.49（4）（财税201147号）财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知.49六、税收优惠.49（一）免税收入.50（1）（国家税务总局公告2011年第36号）国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告.50（2）（财税2009123号）财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知.51（3）（财税2009122号）财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知.51（一）免征与减征优惠.511、农、林、牧、渔业项目.51（1）（国家

17、税务总局公告2011年第48号）国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告.52（2）（国税函2008850号）国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知.52（3）（财税2008149号）财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知.52（4）（财税201126号）财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知.52（5）（国家税务总局公告2010年第2号）国家税务总局关于“公司农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知.522、公共基础设施项目.52（1）（财税201210号）财政部、国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知.53（2）（财税2008116号）财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知.