《企业内控精细化管理全案第2版》3教学内容.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。企业内控精细化管理全案第2版3-84存货管理控制848存货采购控制制度存货采购的时间、数量以及采购方式都关系到企业库存量，库存量的多少不仅关系到库存管理费用还会影响企业生产进度，因此，企业应建立存货采购控制制度以控制存货采购情况。以下是某企业存货采购控制制度，供读者参考。存货采购控制制度第1章总则第1条为加强对企业存货采购过程的规范化管理,确保存货采购及时完成,特制定本制度。第2条本制度适用于企业在开展业务的过程中所需各类存货的采购申请和采购实施过程的控制。第3条存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和

2、紧急采购。第4条常备原料和物料由仓储部门提出申请,非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章存货使用部门存货采购申请控制第5条存货采购申请的提出存货使用部门填写“采购申请表”,详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第6条存货需求部门的经理将“采购申请单”提交给财务部,财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第7条物资需求部门将财务部批准盖章的“采购申请表”交采购部。第8条采购部经理指导采购人员根据“采购申请表”的内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后,采购部工作人员编写采购合同。第9条采购部采购人员将采购合同交给物资需求部门,

3、物资需求部门检验所购设备是否是所需设备,并报本部门经理审核并签字。第10条采购部经理、财务总监和总裁根据各自的审批权限审批采购合同。第3章仓库存货采购申请控制第11条各类存货的储存仓库根据现有存货的库存量计算出请购量后,填写请购单,交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条仓库在提出采购申请时,应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量,分析确定应采购的日期和数量,或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批量,据此进行再采购,以降低库存或实现零库存。第13条仓库在确定采购时点、采购批量时,应当考虑企业需求、市场状况、行业特征、实际情况等因素。

4、第4章存货采购过程控制第14条采购部凭被批准执行的请购单办理订货手续时,首先必须向多家不同的供应商发出询价单,待获取报价单后比较各供应商货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料,初步确定适合的供应商并准备谈判。第15条采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单,并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门,以备合理安排生产、销售、收货和付款。第16条采购部经理签署采购合同。采购部采购人员将“采购申请表”和采购合同交给财务部,由财务部经理审核批准。第17条财务部出纳支付货款,财务部会计将成本记入需求部门相关科目。第18条采购部按照合同执行,供应商发出设备或

5、派人安装调试,采购部、质量管理部、物资使用部门对到货物资进行验收,验收无误后签字确认。第5章存货采购核算第19条发票账单与材料同时到达的核算1.对于发票账单与材料同时到达的采购业务,材料验收入库后,根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。2.借记“原材料”科目,根据取得的增值税专用发票上注明的(不计入材料采购成本的)税额,借记“应交税费应交增值税(进项税额)”,按照实际支付的款项,贷记“银行存款”或“应付账款”。第20条对于材料已经到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到,货款尚未支付的采购业务,应于月末按材料的暂估价值,借记“原材料”科目,贷记“应付账款暂估应付账款”科目。第21

6、条采用预付货款的方式采购材料时,参考的会计分录情况如下。1.在预付材料价款时,按实际预付金额,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。2.已经预付货款的材料验收入库时,根据发票账单等所列的价款、税额等,借记“原材料”和“应交税费应交增值税(进项税额)”科目,贷记“预付账款”科目。3.预付款项不足时,补付货款,按补付金额,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。4.退回上项多付的款项时,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。第6章附则第22条本制度由采购部、财务部联合制定,存货核算条款由财务部负责解释。第23条本制度报总经办审议通过后,自颁发之日起生效实施。849存货储存管理制度企

7、业建立存货储存管理制度，以规范存货管理，提高存货保管效率。下面是某企业的存货储存管理制度，供读者参考。存货储存管理制度第1章总则第1条为了保障仓库物资保管安全、有序、规范,提高仓库工作效率,特制定本制度。第2条存货储存权责单位1.企业将存货存放在外单位的,应取得证明,由财务部单独设账进行控制。2.在途商品、材料物资,由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。3.存放在仓库进行管理的物资,由仓库负责保管,并由财务部设账进行控制。4.存放在生产现场的商品、材料物资等,由生产部门负责保管,并由财务部设账进行控制。第3条存货储存原则1.存货限量管理。2.实行凭证查验。3.专人保管,设明细账卡登记收发货

8、,核对实存量。第4条本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章存货入库管理第5条购进原材料等存货,入库前必须办理入库手续。1.核对实物规格、型号,生产单位与采购合同一致。2.观察包装完好程度,并清点实物数量。3.进行实物质量检查。4.填制“入库单”一式三份。第6条存货入库按实收数量计算,并在实物账卡上进行记录。第7条仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第8条仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运等注意事项,以及货品配置(包括礼品等)、性能和一些故障及排除方法。第9条对于已售产品退货的入库,仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续

9、,经批准后,对拟入库的商品进行验收。对于因产品质量问题发生的退货,应分清责任,妥善处理。对于劣质产品,可以选择修理、报废等处理措施。第10条搬运人员在货物搬运完毕后,不得在仓库逗留。第11条将不同批次同类型的货物入库时要注意分开摆放。第12条将贮存在仓库的货物,按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放,在货架上作相应的标识,并制作一个“仓库货物摆放平面图”,张贴在仓库入口处。第13条入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位(地点)分类、分品种堆放,并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量(等级)、产地、单位,要求堆放整齐,便于清查、取货。第14条存货的存放和管理应指定专人负责并

10、进行分类编目,严格限制其他无关人员接触存货,入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片,并详细标明存放地点。第3章库位规划和布局管理第15条仓库工作人员根据原材料、半成品、成品出入库情况、包装方式等规划所需库位及面积,以有效利用库位空间。第16条库位配置应配合仓库内设备(例如手推车、消防设施、通风设备、电源等)及所使用的储运工具规划运输通道。第17条根据销售类别(如成品储存区与退货区)、原材料类别对仓库存货进行分区存放,收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第18条将各类存货依品名、规格、批号划定库位,标明于“库位配置图”上,并随时显示库存动态。相同规格、品名的存货不能放在两个仓库内。第19

11、条根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数,以避免存货受挤压而影响质量,存放高度不能超过米。第20条应于每一库位设置货卡标示牌,标示存货的品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货,都要及时更改存量,做到卡、账、货相符。依配置情况绘置“库位标示图”悬挂于仓库明显处。第21条对不良品设专区摆放整齐,每箱装有清单,载明产品数量、名称、收回原因及经办人,待销售部批准后予以处置。第4章存货防火、防盗等安全管理第22条仓库禁止无关人员进入,所有入库人员均需按照规定履行审批程序,必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库,并遵守仓库管理制度。第23条所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品(如

12、手提包、纸袋等)进入仓库,确需带入的,须允许仓库工作人员进行检查。第24条库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准,货架应达到安全要求。第25条仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时,若发现易燃、易爆危险存货,应立即采取措施,将其存放到安全场所,予以隔离。第26条保持仓库环境卫生、过道畅通,并做好防火、防潮、防盗等安全防范工作,学会使用灭火器等工具,每天下班前须检查各种电器电源等的安全情况。第27条任何人员不得在仓库内吸烟、用餐,不得将水杯、饭盒、零食等东西带入仓库。第28条严格遵照存货对仓库贮存环境的要求(如温度、湿度等)进行贮存保管,定时对存货进行清洁和整理。

13、第29条仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓库的账目情况,每天做好盘点对数工作,保证账目和实物一致。第30条仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品,其他人员需要到仓库借用货物的,必须经过本部门负责人在借条上批准后才能让其借走。第31条仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管,不得转借、转交他人保管和使用,更不得随意配制。第32条仓库物资必须严格按照规定存放,每种存货应挂卡片,标明品名、规格、型号、产地、单位等,并标明现存数量。第33条保管员应随时检查存储的存货有无发生过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损等,如有发现,保管员应及时报告主管人员,会同有关部门进行处理。第5章存货

14、账目管理第34条存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第35条所有出入库物资,均需按品种登记入库单和出库单,并将收、发数量登记后结出余额,随时与实存数量进行核对,并做到卡实相符。如有不符,应查明原因,及时纠正处理。第36条仓储部对入库存货建立存货明细账,详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容,并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第37条存货明细账记录应有合法依据,凭证必须完整无缺,并遵守以下记账规则。1.根据入库单记“收入”根据出库单记“发出”,将相关资料作为其附件,分别顺序编号,作为记账索引号,按月装订成册,以便日后查询。2.不准撕毁账页,

15、遇有改错,可以划红线加盖私章订正。严禁在账面记录上挖、补、刮、擦和使用涂改液。3.账面记录采用“永续盘存制”,每发生增减变动,都应及时计算结存余额。4.启用账簿,应在账簿封面载明企业名称、年度,在启用页内载明账簿名称、启用日期,由记账人员签字或盖章,并加盖公章。5.调换记账人员时,应注明交接日期,并由移交人、交接人签字或盖章。第38条存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册,必须按品种、规格登记,妥善保管,年终装订成册,至少保存五年。第39条存货明细账不得随意修改,如确需修改存货明细账,应当经有效授权批准方可进行。第40条仓库工作人员应每日及时登记台账,并于次日11:30前将库存日

16、报表交财务等相关部门。第41条仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账,确保账实相符、账账相符。8410仓库调拨管理规定企业应制定仓库调拨管理规定，以规范企业总仓与分仓之间的调拨业务，确保调拨合理、降低调拨成本。以下是某企业的仓库调拨管理规定，供读者参考。仓库调拨管理规定第1条为了规范企业总仓和各分仓之间的存货调拨业务,确保调拨有序、合理,节约调拨成本,特制定本规定。第2条本规定适用于企业所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第3条分仓库必须从总仓调货,不得直接从其他供货单位采购商品,分仓与分仓之间不得直接调货,分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可执行。第4条企业统一拟

17、定“调拨申请单”的格式,分仓库根据商品库存量及市场销售形势,填写“调拨申请单”(一式两联),一联由分仓库保存、一联传真到商务。第5条分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续,在调拨单上签字确认。每隔一星期与总仓库核销调拨清单。第6条分仓库销售商品时手工填写“销售预算清单”和“出库单”,每星期汇总出库单和销售发票,报企业仓储部和财务部记账。滞后上报出库单、销售发票,造成仓库管理混乱的,企业将予以处罚。第7条企业总仓库根据分仓库提供的销售出库单补录销售订单,并关联生成发货单和出库单,报企业财务部入账。第8条各分仓库应严格按照要求及时、准确地记录库存商品账。第9条分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报

18、送库存日报表。第10条总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点,对于账实不符的予以通报处理。第11条本规定由仓储部负责制定与解释。8411存货领用管理制度为规范企业存货领用作业，确保存货使用于企业规定的领域或范围，提高存货管理作业效率，企业应建立存货领用管理制度，具体示范如下。存货领用管理制度第1条为了对存货领用过程进行规范和控制,特制定本制度。第2条本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第3条企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。第4条生产部等材料使用部门领用材料时,须填写“领料申请单”并办理相应的审批手续,并凭借经过审核审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的,应当经

19、过特别授权。第5条“领料申请单”上应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途,并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划,属限额供料的材料应符合限额供料制度,属于必须审批的材料应由审批人签字。第6条仓库工作人员对“领料申请单”进行审核,审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等,审核无误后才能发料。第7条领用材料时,领料人必须同发料仓库工作人员办理交接,当面点交清楚,并在领料申请单上签字。第8条材料仓库按“先进先出,按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料

20、劣用以及差错等损失的情况,仓库工作人员除承担全部经济损失外,还要接受行政处分。第9条材料仓库工作人员根据材料领用情况编制“材料出库单”,并在出库单上加盖“材料发讫”印章,同时需有仓库库管员、统计员的签章。第10条仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证,避免丢失。第11条仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部,财务部会计根据加盖“材料发讫”章后的“材料出库单”登记库存材料明细账,并在材料出库单上签字。第12条对领用原材料进行核算时,根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目,贷记“原材料”、“包装物”等科目。第13条本制度由仓储部负责制定与修订,其中核算、账务处理的条款由

21、财务部解释。8412存货发放管理办法通过存货发放管理办法企业可以规范存货发放作业，提高存货发放效率。下面是某企业存货发放管理办法，供读者参考。存货发放管理办法第1条为了规范存货发放管理,确保存货发放秩序和授权审批流程的执行,特制定本办法。第2条本办法适用于企业成品仓存货的发放管理。第3条成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的“出货单”或“调拨单”后,首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求,凭“出货单”或“调拨单”到仓库核对产品是否齐全,是否符合发货要求,确认无误后方可组织发货。第4条成品仓库工作人员根据“调拨单”、“领料单”等发货指令发出存货之前,必须填制“

22、出库单”。“出库单”是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者,一律不得发货。第5条出库单的运作包括以下四项内容。1.本单一式四份。2.完成出库单全部内容,遇确不必填的内容,需盖章确认。3.发货并经清点无误后,应及时加盖“存货已全部发出”章。4.仓库内所有存货,没有调拨指令,均不准出库,禁止以白条抵库。第6条数量不确定产品的发放规定如下。1.客户要求出货数量以实际装车数量为准时,由销售部开具无产品数量项目的“出货通知单”,并由销售部经理签字确认,仓库工作人员接到“出货通知单”后组织发货。2.产品全部装车完毕后,仓库工作人员签字确认并填写装车数目,交由

23、销售部开“发货单”。第7条成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程,严格按照出货单或调拨单发货,严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息,严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第8条产品装车时,成品仓工作人员必须协同客户对产品的数目、质量进行清点确认,核准后应由两名发货人员与客户同时签字确认。第9条成品仓库工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失,对于确已发生的损失,由责任人按出厂价照价赔偿。第10条对于由于客户领货人员工作不当造成的产品损失,由仓库工作人员通知销售部并由责任人或客户照价赔偿。第11条在产品发货过程中,若因破损数量多需要生产车间补充产品

24、数量时,必须由成品车间主任签认后方可予以补损。第12条若客户因特殊原因进行“先开单,后提货”,提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日前成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意“发货单”的时效。第13条禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品,成品库内所有在库成品均需办理出库手续后方可发出。否则,一切后果由责任人自行承担。第14条成品仓工作人员对存货发放过程进行记录,及时将出库单等表单送交财务部,并于每月28日汇总交到财务部,并抄送销售部。第15条本办法由仓储部负责制定、修订与解释,自颁发之日起生效实施。8413存货盘点管理制度通过存货盘点管理制度企业可

25、以规范盘点作业，获得准确的存货信息，掌握存货的保管状态。以下是某企业的存货盘点管理制度，供读者参考。存货盘点管理制度第1章总则第1条目的为加强企业内部管理,及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量,保证企业各项资产的安全、完整,使盘点工作进一步规范化,特制定本制度。第2条原则1.真实:盘点所有的点数、资料必须是真实的,不允许作弊或弄虚作假,掩盖漏洞和失误。2.准确:盘点的过程要求准确无误,无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目,都必须准确。3.完整:所有盘点过程的流程,包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等,都必须完整,不得遗漏区域、遗漏商品。4.清楚:盘点过程属于流水作业,不同的人员负责

26、不同的工作,所以所有资料必须清楚,人员的书写必须清楚,货物的整理必须清楚,这样才能使盘点顺利进行。5.团队精神:盘点是由企业全体人员参加的核查货物的过程,为缩短盘点时间,企业各个部门都必须有良好的协调配合意识,以保证盘点工作顺利进行。第3条职责划分1.总盘人:由总裁或仓储部经理担任,负责统一领导盘点工作、督查盘点工作的有效进行及对盘点异常事项作出处理。2.主盘人:由仓储部经理或主管担任,负责盘点工作的推动及实施。3.盘点人:由仓储部门人员担任,负责盘点工作。4.会点人:由财务部门指派专人担任,负责盘点记录工作。5.协点人:由经营部门担任,负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6.监点人:由总裁室派

27、人担任,也可根据实际情况由总盘人授权专人担任,监督盘点工作。7.协调人:为配合盘点工作的有效进行,各有关部门应指派专人负责盘点工作,盘点工作结束后,其职责自然消失。第4条存货存货主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第2章盘点方式及时间第5条盘点的方式一般包括四种盘点方式,具体如下表所示。盘点方式一览表盘点方式相关说明从时间上划分定期盘点主要是指在月末、年中、年底的固定日期盘点，它能够对库存的货物进行全面的盘点，盘点准确性高，但是盘点时必须停止仓库作业。根据所采用盘点工具的不同，可以分为：盘点单盘点法、盘点签盘点法、货架签盘点法等临时盘点可以根据企

28、业的需要随时进行从工作需要上划分全面盘点对柜组全部商品逐一盘点部分盘点对有关商品的库存进行盘点第6条年中、年终盘点1.年中、年终盘点原则上应采取全面盘点方式,如因特殊原因无法全面盘点时,应呈报总裁核准后,改用其他方式进行。2.盘点期间原则上暂停收发物料,对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料,经相关领导批准后,可以作特殊处理。3.盘点应按顺序进行,采取科学的计量方法,在确认一项财物数量后,再进行下一项盘点,盘点后不得更改。4.盘点物品时,会点人应依据盘点实际数量作翔实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点,协点人应大力配合盘点工作,监点人要做好监察工作。5.盘点结果必须经各有关人员签名确认,一

29、经确认不得更改。6.盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”汇总并编制“盘存表”（一式两联）,第一联由经管部门自存,第二联送财务部门,供核算盘点盈亏金额使用。第7条月末盘点月末的存货,由经管部门及财务部门实施盘点。第8条临时盘点1.临时盘点由总裁视实际需要,随时指派人员抽点。2.临时盘点原则上不应事先通知经营部门,组织工作可适当简化。3.盘点的技术要求同年中、年终盘点。4.抽查盘点工作结束后,盘点小分队应出具抽查盘点报告,同时对盘点中注意事项的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述。5.盘点小组的报告经分部财务部审阅后,根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或

30、账务处理的措施。第3章盘点实施第9条盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第10条盘点票面不得更改涂写,更改时需用红笔在更改处签名。第11条初盘完成后,将初盘数量记录于“盘点表”上,将盘点表转交给复盘人员。第12条复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点,复盘人员不应受到初盘的影响。第13条复盘与初盘有差异时,复盘人应与初盘人员一起寻找差异原因,确认后记入“盘点表”。第14条抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第4章盘点要求第15条盘点工作必须统一领导,事先制订计划,做好组织工作。第16条负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务,事先做好准备。第17条盘点工作要连续进行,原则上负责

31、盘点的各有关人员不准请假,若有事需离开,应事先请假,获准后方可离开,各有关人员不得擅自离开岗位。第18条所有盘点事项都以静态盘点为原则。第19条盘点应精确计量,避免用主观的目测方式,应该在确定一种商品的数量后再继续进行下一项,盘点后不得随意更改。第20条盘点使用报表内的栏目若有修改处,须经盘点有关人员签认后生效,否则应追究其责任。第21条盘点数据必须真实、可靠,方法必须科学、完整,程序必须规范。第22条盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。第23条若在盘点过程中发现问题或遇到困难,需及时汇报。第24条盘点时,会点人需依据盘点人实际盘点数,翔实记录于“盘点统计表”,无误者于

32、该表上互相签字确认,对于差异较大的商品必须进行复盘;盘点完毕,盘点人应将“盘点统计表”进行系统录入。第25条盘点结束后由各组负责人向主盘人报告,经核准后才能离开岗位。第26条盘点报告必须及时完成。第27条在盘点各项工作结束后,相关部门需打印出“盘点盈亏报告表”（一式三联）,并在填写数额差异的原因及其对策后,呈报总裁签核,第一联送财务,第二联呈报总裁室,第三联由相关部门自存作为库存调整的依据。第5章盘点奖惩第28条在盘点过程中,盘点人员应忠于职守,切实履行严格的盘点程序,企业对表现优秀者予以奖励。第29条在盘点过程中,如发现盘点人员玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序,企业对其予以惩罚。第6章盘点

33、资料管理和账务处理第30条资料整理。将盘点表全部收回,并加以汇总。第31条计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条根据盘点结果找出问题点,并提出改善对策。第33条财务部会计每年参与不少于两次的实地盘点,并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任,及时向企业财务部作出书面请示,得到批复后按规定进行账务处理。第34条仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账,以实现账物一致。第7章附则第35条本制度制定并呈总裁批准后实施,修改时亦同。第36条本制度自颁布之日起执行。8414废损存货管理制度存货废损后，企业应能及时发现并采取有效措施处理，以降低仓储保管成本，并避免废损存货占据太

34、多的资金。以下是某企业的废损存货管理制度，供读者参考。废损存货管理制度第1章总则第1条为了达到以下目的，特制定本制度。1及时处理废损存货。2有效降低存货成本。3优化废损存货处理流程。第2条本制度适用于以下两种情形。1在库存货的废损处理。2生产现场或其他存货使用现场废损存货的处理。第2章在库废损存货处理第3条存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须及时填制“存货废损报告单”，上报审批。第4条仓储部经理和总裁根据各自的审批权限对废损报告单进行审批，出具审批意见，仓库根据审批意见对在库废损存货进行处理。第5条仓库及时将废损存货的报表报告报送财务部，财务部在授权范围内进行

35、账务处理。第3章生产现场报废存货处理第6条生产辅助品按照以下程序作报废处理。1生产辅助品的报废分正常报废与人为报废。正常报废按“以旧换新”原则给予更换，人为原因报废按物品价值给予适当处罚。2生产辅助品的报废由使用人提出申请，经所属工段长确认后，由车间主任签字。3车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。4将报废生产辅助品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。第7条生产半成品按照以下程序作报废处理。1生产半成品的报废由车间工段长填写报废单，车间主任对拟报废品和报废单进行审核。2车间技术人员对拟报废的生产辅助品进行复核，确定其是否确已没有使用价值。3确定已报废的

36、半成品，须同其他半成品进行分类存放，严禁混放。4将报废生产半成品送企业废品仓存放，废品仓工作人员履行入仓手续。5对于人为原因造成的半成品报废，要追究责任人的经济责任和行政责任。第4章其他存货的报废处理第8条其他存货报废申请的提出由存货使用部门或存放部门提出，并由部门负责人签字确认。第9条财务部对拟报废的存货申请单进行财务审核和折价计算。第10条对拟报废的存货进行检测或复核确认其确实需要报废时，由质量管理部组织专业人员或外请人员对存货进行检测或复查。第11条根据授权审批制度需要由总裁进行签字确认的，应及时送总裁进行审批。第5章附则第12条本制度经总裁审批签字后方为有效。第13条本制度自年月日起执

37、行。85固定资产管理控制857固定资产购置制度为了有效管理固定资产购置，降低购置成本，企业应针对固定资产的购置事宜给出具体的规定。以下是企业的固定资产购置制度，供读者参考。固定资产购置制度第1章总则第1条为对企业固定资产的购置进行有效管理,降低购置成本,特制定本制度。第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第2章固定资产采购计划与预算第3条固定资产使用部门根据实际使用的需要,编制本部门的固定资产年度采购计划,填制“固定资产新增计划表”以及部门的“固定资产购置预算表”。在经由部门负责人审核批准后,报资产管理部汇总。第4条资产管理部固定资产管理员对各部门上报的“固定资产新增计划表”

38、和“固定资产购置预算表”进行审核汇总,并据此编制企业的“固定资产购置预算表”,报财务部批准备案。第5条固定资产管理员审核内容包括:购置原因、拟购入时间、拟购入数量等。第6条对于折旧年限已到需新增的固定资产,应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。第7条“固定资产新增计划表”和“固定资产购置预算表”经由资产管理部经理审核签字后交财务部。第8条财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划,经财务总监签字确认后,上交董事会审批,形成正式的下一年度“固定资产购置预算表”和“固定资产新增计划表”,并在财务部和资产管理部归档保存。第9条企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第3章固定资产购

39、置的实施第10条购置申请1.根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要,各部门详细填列“固定资产采购申请表”,提出固定资产购置申请。2.申请表填制内容主要包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。3.“固定资产采购申请表”由各部门购置申请人,报部门负责人审核签字。若属计划外采购,还需递交“计划外固定资产购置说明”,对计划外购置的原因进行详细说明。第11条审核审批1.资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请单进行审核。2.审核的内容包括:购置金额大小,购置申请是否经由部门负责人合理审批,是否属于计划内购置等。3.审核后交资产管理部经理签字确认后,交财务部审核,财

40、务总监和总裁按权限进行审批。第12条采购1.采购部根据批准的“固定资产采购申请表”进行采购,根据申请受理时间,对采购申请单连续编号。2.采购过程中应注意以下六点。(1)固定资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则,保证资产购置价格的合理性。(2)单批购置固定资产金额达到万元以上的采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案。(3)对不宜招投标的固定资产购置,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。(4)采购人员在进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写“固定资产供货商综合评估表”,书面记录选择过程,并根据价格、

41、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。(5)在确定供货商或者承包商后,由采购人员或有关负责人在授权范围内与之签订合同。(6)合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等,或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第4章固定资产购置后管理第13条验收采购部门接到供应商发来的机械设备,或者承包商发来的“竣工验收通加”后,通知资产管理部组织验收。1.工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收,开具验收报告和验收单。2.大型设备和土建工程项目的验收。(1)成立验收委员会,验收委员会由企业工程部、质检部门、使用部门、财务部组

42、成,并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加,必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。(2)检查验收符合质量标准者,填制验收合格的书面文件和“付款通知书”,通知财务部门结算价款。第14条移交1.固定资产经过验收合格后,由资产管理部移交使用部门投入使用。2.资产管理部开具一式三联的固定资产调拨单,经资产管理部门和使用部门双方签字后,一联交资产管理部留存,一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据,一联交财务部门办理入账手续。第15条结算付款财务部门对验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票进行审查,确认无误后,由固定资产会计开具付款凭证,由出纳为供应商或承包商办理付款结算。第16条

43、安装1.需要安装的固定资产,由固定资产使用部门填制固定资产领用单,经总裁批准后领出。2.购置合同中规定供应商负责安装的固定资产,由工程部协助供应商进行安装;供应商不负责安装的,由工程部负责安装、调试,经安装调试合格后投入使用。同时,工程部将设备“领用单”送财务部门记账。第17条记账1.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符,根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。2.登记完毕后应在记账凭证上签字或盖章,并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。3.总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规,借、贷方金额是否一致。4.根据记账凭证直接或者汇总

44、登记总分类账。登记或汇总完毕后,在记账凭证上签字或盖章,并将凭证归档保管。第5章附则第18条本制度由资产管理部负责制定与修订工作,财务部对相关专业条款负解释责任。第19条本制度报总经理办公会审议通过后,自颁发之日起生效实施。858固定资产验收制度以下是企业的固定资产验收制度，供读者参考。固定资产验收制度第1章总则第1条目的1.固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。2.固定资产及时转入所需部门。第2条固定资产验收人员固定资产的验收由工程部、使用部门、采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同进行。第3条固定资产验收范围固定资产验收应包括以下两个方面的内容:企业外购设备、企业自建工程。第2章

45、外购设备验收第4条采购设备运到后,工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查,并填列“设备开箱验收单”。第5条工程部人员在“设备开箱验收单”上填列所收到设备的名称、数量、规格型号、相关参数、出厂日期、制造单位等,以及附属设备和技术文件。第6条“设备开箱验收单”一式三联,在与采购合同或采购订单核对一致后,由工程部人员、设备使用部门和供货商分别签字确认,并由三方分别归档保存。第7条设备试运行1.无需试运行处理(1)在对设备进行开箱验收后,工程部人员填制“固定资产移交单”,将验收合格后的固定资产移交给使用部门。(2)由工程部人员和使用部门相关人员分别在“固定资产移交单”上签字确认。(3)“固定资产移交单

46、”一式三联,其中一联由使用部门保管,一联由资产管理部归档保存,并以此作为设备转入的依据,一联随固定资产转交申请表交给财务部。2.需要试运行处理(1)在开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后,应先由设备使用部门对设备进行试运行。(2)试运行过程中,应详细填列相关的试运行记录。(3)试运行合格后,应由设备试运行部门相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认,同时,填列固定资产移交单,与设备使用部门办理移交手续。第8条验收后续工作1.对购入设备办完移交手续后,资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。2.固定资产一经编号,不得改变,也不能重复编号,同一编号不能重复使用。3.验收后应及时

47、生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。4.固定资产管理人员同时登记固定资产台账。5.固定资产台账至少应包括以下内容:设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。6.设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。7.如果不能及时取得发票,可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产台账,待取得发票后,再对设备原值进行调整。第9条账务处理1.在设备达到可使用状态后,固定资产管理员应填列“固定资产转固申请表”,连同“固定资产移交单”一起报给财务部进行审批和作相关账务处理。2.“固定资产转