Q审计01-04练习题电子版本.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。Q审计01-04练习题-第一章审计导论一、单项选择题1.灰色字体的，可以跳过，不要求掌握。2中国历史上首次使用“审计”一词的是哪一朝代？（）。A.西周B.唐朝C.宋朝D.清朝3.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专有名词。A.财会审核B.经济司法C.经济执法D.财政监督4.中世纪时，寺院审计、庄园审计等内部审计的目的是（）。A.监督B.评价C.查错防弊D.风险管理5.在我国，（）承担对内部审计业务的指导、监督的职责。A.审计署B.中国内部审计学会C.财政部D.中国

2、内部审计协会6.注册会计师审计最早萌芽于16世纪的意大利，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（）。A.独资企业B.合作企业C.公司制企业D.合伙企业7.最早以公司法的形式规定股份公司必须设监察人，负责审查公司账目的国家是（）。A.美国B.英国C.德国D.意大利8.我国注册会计师审计最早的法规会计师暂行章程出自于（）。A.宋朝B.北洋政府C.国民党政府D.新中国改革开放以后9.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（）。A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计

3、师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性10审计产生的直接原因是什么？A.人类的私有财产制度B.财产所有权与经营管理权的分离C.客户对审计师的保险需求D.投资者对真实会计信息的需求11.无论是我国还是外国都承认（）的经济监督活动是审计的属性。A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性12.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（）。A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表13.审计的

4、最基本的职能是（）。A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法14.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（）。A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调控作用15.以下哪种审计形式被认为一般不涉及经营活动的效率和效果?（）。A经营审计B绩效审计C管理审计D财务报表审计16.经营审计的审计报告的使用者主要是（）。A.企业投资者、债权人B.企业潜在的投资者、债权人C.被审计单位D.企业股东17.下列各项中，属于合规审计的是（）。A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计18.对于会计师事务所的不正确表达有（）。A.在有限责任合伙制会计师事

5、务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任B.独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C.普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D.在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任19.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。A管理咨询、投资咨询B代理记账、税务代理C资产评估D验资20.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。A.会计师事务所B.7名以上注册会计师组成的科研团体C.企业集团的审计部门D.注册会计师理事会二、多项选择题1.目前，我国形成了（）的审计监督体系。A.就地审计B.事前审计C.民间审计D.

6、内部审计E.政府审计2.在国民党时期，审计人员有（）等职称。A.审计师B.审计C.协审D.稽查E.高级审计师3.审计关系人是由（）组成。A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者E.审计载体4.为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）原则。A.思想独立B.机构独立C.人员独立D.经济独立E.精神独立5.审计的目标就是指审查和评价审计对象的（）。A.独立性和权威性B.客观性和一致性C.真实性和公允性D合规性和合法性E合理性和效益性6.审计的基本职能是（）。A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证7.审计的制约作用可以概括为（）。A.揭示差

7、错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控8.审计的促进作用可以概括为（）。A.揭示差错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控9.按照审计范围不同，可以将审计分为（）。A.全面审计B.局部审计C.综合审计D.专题审计10.审计按目的和内容的不同，可以分为（）。A.经营审计B.合规审计C.全面审计D.财务报表审计11.关于注册会计师审计的表述正确的是（）。A.在独立性上体现为双向独立B是有偿审计C可根据审计结果作出审计决定D是强制性的审计12.下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经

8、营权的分离B.注册会计师审计要适应商品经济的发展C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展13. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。A.验证企业资本B.预测性财务信息审核C.代编财务信息D.简要财务报表审计14.下列表述中，正确的是（）。A.会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B.有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C.有限责任合伙会计师事务所无过失的合伙人承担有限责任D.合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任15.中国注册会计师协会的会员的义务有（）。.接受协会的监督、管理.按期缴纳会费.获得协会

9、提供的有关资料.执行协会纪律三、判断题1.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。（）2.秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。（）3.明清时期的“都察院”制度，在其行使审计职能时，具有一揽子性质。（）4.中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到80年代才得以恢复和重建。（）5.在西方，民间审计早于政府审计和内部审计的产生。（）6.早在封建制度下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有官厅审计机构。（）7.财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。（）8.注册会计师审计是经济发展到一定阶段的产物，

10、我国计划经济时代没有注册会计师审计。9.政府审计在审计监督体系中起主导作用，内部审计是政府审计的基础，独立审计是政府审计的辅助形式。（）10.内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计。（）11.政府审计是独立性最强的一种审计。（）12.审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。（）13.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）14.随着注册会计师审计的发展，差错防弊已经不是注册会计师审计的目标。（）15.从与被审计单位的关系来看，政府审计、注册会计师审计都属于外部审计，因此，二者的审计对象基本一致。（）16.风险导向审计就是注册会计师通过对被审

11、计单位内部控制进行测试，将审计资源分配到可能导致报表可能存在重大错报的领域。（）17.根据我国注册会计师业务范围的划分，审计业务是指注册会计师审查企业财务报表出具审计报告。（）18.无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。()第二章审计准则一、单项选择题1.审计准则，又称（），是审计工作质量的权威性判断标准。A.审计依据B.审计标准C.审计假设D.审计条例2.实施审计准则，可以赢得（）的信任。A.审计人员B.审计委托人C.被审计单位D.社会公众3.国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布（）

12、。A.审计规则指南B.国际审计准则C.利马宣言D.东京宣言4.下列关于业务质量控制的说法中，正确的是（）。A.会计师事务所只有执行鉴证业务时才适用该准则B.会计师事务所的项目负责人对质量控制制度承担最终领导责任C.会计师事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终领导责任D.质量控制准则是每个注册会计师都必须遵守的技术标准5.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者6.以下关于鉴证业务三方面关系的表达不正确的有（）。A.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；B.

13、注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论，以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度；C.鉴证业务还涉及到委托人，但委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任；D.责任方是对鉴证对象或鉴证对象信息负责的组织和人员，可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者7.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（）。A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人8.下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是（）。A.会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履

14、行监控责任B.向相关项目负责人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的C.会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动D.如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见9.挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负

15、责人挑选及委派相关的做法中，不适当的是（）。A.对于每项鉴证业务，委派两名项目负责人B.将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员C.清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责D.项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间10. 事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。A. 会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函B.对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人C.事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家D.当有其他会计师事务所参与执行部

16、分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函11. 在ABC会计师事务所存在的以下情形中，一定违反了中国注册会计师鉴证业务基本准则的是（）。A. 派往珠宝玉石生产企业的审计小组成员中，没有聘请珠宝玉石鉴定方面的专家B.协助审计东方有限责任公司的专家A和B均不能单独胜任所承担的工作，只有两人密切协作才可以胜任C.郑先生是甲有限责任公司审计小组聘请的法律顾问，郑先生的妹妹是甲有限责任公司的常年法律顾问D.C注册会计师是M钻石营销公司审计小组的负责人，其父老C受事务所之聘担任该审计项目的玉器鉴定专家12. 执行鉴证业务时，如果下列（）情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大

17、限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。A. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平B.由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论C.责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平D.委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平13. 注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。所谓适当的标准应当具备下列的基本特征，但其中不正确的是（）。A. 相关性：相关的标准有助于得出结论，该结论便于预期使用者作出决策B.中立性：中立的

18、标准有助于得出无偏向的结论C.完整性：完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素D.具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对鉴证对象进行评价和计量14. 标准的适当性和适用性都是影响鉴证业务质量的重要方面，但对鉴证业务的某些标准注册会计师只需评价标准的适用性，无需对标准的适当性进行评价，这个标准应当是（）。A. 财政部颁布的企业会计准则B.客户与银行签订的借款协议C.客户自行制定的费用报销制度D.董事会表决通过的利润分配决议15.B会计师事务所正在考虑承接甲、乙、丙、丁四家公司的相关鉴证业务，并特别考虑鉴证对象信息与相应的鉴证对象之间的适当性。在以下列示的各组鉴证对象及其信息中，你

19、认为鉴证对象信息适当的是（）。A. 甲公司鉴证对象：2009年度经营成果；鉴证对象信息：2009年12月31日的资产负债表B.乙公司的鉴证对象：2009年末内部控制有效性；鉴证对象信息：乙公司管理层出具的2009年末内部控制有效性的认定报告C.丙公司的鉴证对象：2009年末设备的生产能力：鉴证对象信息：2009年末的生产设备D.丁公司的鉴证对象：2009年度运营情况：鉴证对象信息：2009年末净利润与未分配利润16. 北京市乙公司由原国有企业A公司与其他非国有企业P、Q公司共同组建，A公司在乙公司中占有70%的股权。210年初，乙公司经营上出现了较大困难后，北京市国有资产管理局组织专家编制了乙

20、公司的持续经营报告，并决定在聘请XYZ会计师事务所对该报告进行鉴证后分发给预期使用者。以下有关该项业务的说法中，不正确的是（）。A. 北京市国有资产管理局为鉴证对象信息负责B.乙公司管理层应对持续经营报告负责C.乙公司管理层应当对鉴证对象负责D.北京市国有资产管理局为该业务的责任方17. 下列有关鉴证业务三方关系的说法中错误的是（）。A. 鉴证业务以提高鉴证对象信息的可信赖程度为主要目的B.是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一。如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项鉴证业务C.在财务报表审计中，责任方是被审计单位的管理层，此时被审计单位的

21、管理层便是审计报告的预期使用者之一，但同时预期使用者还包括企业的股东、债权人、监管机构等D.鉴证业务还会涉及到委托人，委托人不是单独存在的一方，委托人通常是预期使用者之一，但委托人不会由责任方担任18. 下列有关鉴证业务承接的说法中正确的是（）。A. 当拟承接的业务不具备鉴证业务所有特征，不能将其作为鉴证业务予以承接时，注册会计师必须终止该业务，并且不能为其提供任何其他服务B.注册会计师可以根据自己承接业务的具体情况合理变更业务类型C.任何情况下，注册会计师对已经承接的鉴证业务，不应将该项业务变更为非鉴证业务，或将合理保证的鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务D.注册会计师在接受委托前，不用初步了

22、解业务环境19. 下列有关鉴证业务保证程度的说法中不正确的是（）。A. 合理保证的保证水平要高于有限保证的保证水平B.合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础C.有限保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础D.审计业务属于有限保证的鉴证业务，审阅业务属于合理保证的鉴证业务20. 基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别，下列说法中不正确的是（）。A. 对于基于责任方认定的业务注册会计师提出结论的对象可能是责任方的认定，而对于直接报告业务提出结论的对象不能是责

23、任方的认定B.在基于责任方认定的业务中，被审计单位不但对鉴证对象负责，同时也要对鉴证对象信息负责，而对于直接报告业务仅需要对鉴证对象负责C.在基于责任方认定的业务中，鉴证报告的引言段通常会提供责任方认定的相关信息，而在直接报告业务中直接说明鉴证对象D.基于责任方认定的业务一般是有限保证的业务，而对于直接报告业务通常是合理保证的业务二、多项选择题1.审计准则的概念，其涵义有（）。A.是制约审计人员的行为准则B.对审计人员素质提出要求C.对社会提供审计工作质量保证D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证2.审计准则的主要作用有（）。A.可以提高审计人员地位

24、B.可以赢得社会公众的信任C.可以提高审计工作质量D.可以维护审计组织和人员的合法权益E.可以促进国际审计经验交流3.根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。A.一般准则B.具体准则C.工作准则D.计划准则E.报告准则4.中国注册会计师业务准则体系是由（）构成的。A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.职业道德规范D.质量控制准则5.中国注册会计师鉴证业务基本准则的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务，明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括（）。A.中国注册会计师审计准则B.中国注册会计师审阅准则C.中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师相关服务准则6. 以

25、下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有（）。A. 对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存8年B.对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年C.对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年D.对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存7年7. 下列有关鉴证业务的说法中错误的有（）。A. 鉴证业务工作底稿，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务的工作底稿的归档期限为业务报告日后30天内B.会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程，项目质量控制复核并不能替代项目负责人的责任，

26、但能减轻项目负责人的责任C.在有限保证的鉴证业务中，由于证据收集程序的性质、时间和范围与合理保证的鉴证业务不同，其风险水平高于合理保证的鉴证业务D.会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，都应当遵守职业道德规范所要求的独立、客观、公正原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密8. 作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，注册会计师甲对审计业务实施监督的内容，应包括（）。A. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改审计计划B.考虑相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行C.获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的

27、结论D.识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项9. 会计师事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系制定的政策和程序应当包括的要求有（）。A. 考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所应当保持现有的客户关系，或向监管机构报告解除的情况及原因B.记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据C.如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，会计师事务所应当就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论D.与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当行动10. 下列会计师事务所制定的有关职业道德方面

28、的政策和程序表述正确的有（）。A. 会计师事务所应将已识别的违反政策和程序的情况，立即传达给需要与会计师事务所共同处理这些情况的项目负责人，以及需要采取适当行动的会计师事务所内部其他相关人员和受独立性要求约束的人员B.会计师事务所人员立即向会计师事务所报告对独立性造成威胁的情况和关系，以便会计师事务所采取适当行动C.所有应当保持独立性的人员，将注意到的违反独立性要求的情况立即告知会计师事务所D.会计师事务所应重视及时向适当人员传达收集的相关信息，以帮助其满足独立性要求11. 注册会计师不能出具无保留结论报告的情况有（）。A. 在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到重大而广

29、泛的限制B.在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者C.注册会计师的结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面做出公允表达D.在承接业务后，发现由于积雪覆盖无法对被鉴证单位的存货（被鉴证单位的重要资产）实施监盘，并且无其他恰当替代程序12. 如果注册会计师获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，则下列注册会计师的做法中正确的有（）。A. 要求其停止这种行为B.不用采取任何措施C.将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者D.征询法律意见13. 下列有关鉴证对象的说法中正确的有（）。A. 当鉴证对象为企业未来的盈利能力时，它的特征是主观的、预测的B.如果

30、鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力相对较强，相应地，对鉴证对象信息提供的保证程度也较高C.当鉴证对象为企业的历史财务状况时，它的特征就是客观的、历史的D.当鉴证对象为企业内部控制过程时，它的特征是时点的14.鉴证对象应该适当，如果在承接业务后注册会计师发现鉴证对象不适当，可能会误导预期使用者，则下列采取的措施中正确的有（）。A. 出具保留结论的鉴证报告B.出具无法表示意见的鉴证报告C.出具否定结论的鉴证报告D.考虑解除业务约定15. 某政府组织聘请注册会计师对某企业的持续经营报告进行鉴证，该持续经营报告由该政府组织编制并分

31、发给预期使用者使用。下列叙述中正确的有（）。A. 该鉴证业务是一项直接报告业务B.该项鉴证业务责任方是该政府组织C.该政府组织须对企业的持续经营状况负责D.该政府组织需要对鉴证对象信息负责16.下列有关鉴证业务标准不适当时的处理方式中正确的有（）。A.如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当，注册会计师必须拒绝承接该业务B.如果标准不适当，但委托人能够确认鉴证对象的某个方面适用于所采用的标准，注册会计师可以针对该方面执行鉴证业务，但在鉴证报告中应当说明该报告的内容并非针对鉴证对象整体C.如果拟承接的鉴证业务所采用的标准不适当，但满足一定条件时，注册会计师可以考虑将其作为一项新的鉴证业务予以承接D

32、.如果鉴证对象是某一都市报的运营情况，其本身缺乏相关的评价标准。此时，注册会计师可以选择报纸发行总量、所在城市每百户平均订阅量以及报纸的广告收入等行业协会发布的有关报社效率或效果的关键指标作为标准予以承接该业务17. 下列关于鉴证业务的说法正确的有（）。A. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证B.鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务C.鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务D.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础18. 下列有关基于责任方认定的业务和直接

33、报告业务的说法中正确的有（）。A. 在直接报告业务中，注册会计师直接说明鉴证对象、执行的鉴证程序并提出鉴证结论B.在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象C.在直接报告业务中，由于责任方已经将既定标准应用于鉴证对象，形成了鉴证对象信息（即责任方认定）。因此，责任方应当对鉴证对象信息负责，责任方可能同时也要对鉴证对象负责D.在直接报告业务中，无论责任方认定是否存在、注册会计师能否获取该认定，注册会计师在鉴证报告中都将直接对鉴证对象提出结论三、判断题1.当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适

34、当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（）2.如果获知他人不恰当地将其姓名与鉴证对象相关联，注册会计师应当要求其停止这种行为，并将不恰当使用注册会计师姓名这一情况告知所有已知的使用者或征询法律意见。（）3.遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。（）4.如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托。（

35、）5.对质量控制进行记录，对会计师事务所有着特殊的作用。会计师事务所应当对质量控制各项要素的运行情况形成适当的记录，但各事务所可以根据本所的具体情况确定采用电子记录方式或人工记录方式。（）6.会计师事务所承接了公司2007年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2007年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量（）。7.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，只能解除业务约定。（）8.公司是设计、生产

36、、销售陶瓷产品的大型企业。2008年2月26日，Y公司聘请专家根据自己的观点对新近生产的一款陶瓷器具的款式、颜色、风格等方面进行评价，并出具了鉴赏报告。随后，Y公司聘请S会计师事务所对该鉴赏报告进行鉴证，Y公司认为其鉴证对象是不适当的。（）9.会计师事务所承接了公司某个直接报告的鉴证业务，在执业过程中，注册会计师虽然可以获得公司管理层作为责任方对鉴证对象的认定，但预期使用者难以获得。在此种情况下，根据鉴证业务基本准则的相关规定，注册会计师可以在鉴证报告中提及责任方认定，也可以不提及责任方认定，只提及鉴证对象和标准。（）第三章职业道德和法律责任部分比较细化的，未曾耳闻的准则内容，可以跳过一、单项

37、选择题1、下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。A.会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B.注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所C.会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D.注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密2、 戊公司与ABC会计师事务所签订了合同审计其2009年财务报表，在实施了相关的审计程序之后，获取了充分、适当的审计证据，ABC会计师事务所拟发表保留意见的审计报告，因戊公司为上市公司，对该审计意见不是很满意，因此拟寻求XYZ会计师事务所提供第二次意见，XYZ会计师事务所应当评价不利影响

38、的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。防范措施中不包括（）。A. 直接与ABC会计师事务所进行沟通B.在与戊公司的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C.征得戊公司同意，与ABC会计师事务所进行沟通D.向ABC会计师事务所提供第二次意见的复印件3、2009年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2009年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2009年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（）。A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托B.ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C

39、.ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D.不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接4、 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可能无效的是（）。A. 由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作B.向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询C.向被审计单位的治理层披露服务性质D.与被审计单位的管理层讨论职业道德问题5、 注册会计师应当评价已识别对客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至

40、可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影响的是（）。A. 与会计师事务所内部高级管理层讨论该事项B与客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C.终止产生不利影响的经济利益D.退出项目组6、 以下情形中可能对注册会计师遵循客观性的职业道德规范产生影响的是（）。A. 审计项目负责人避免任何导致偏见的判断B.审计项目负责人为确保参与专业服务的人员遵守客观性原则实施的专门程序C.注册会计师被施加压力减少监盘其中两个仓储中心D.注册会计师既没有接受也没有提供可被合理认为对其职业判断或对其业务交往对象产生重大不当影响的礼品7、 在下列情况下，会员披露客户信息违反了保密原则的是（）。A. 为后任注册会计师提供审

41、计准则所要求的沟通内容，沟通前未征得客户的同意B.为法律诉讼出示文件或提供证据C.在事务所的手册中列示为客户的某项目做咨询成功的案例和相关业务数据，且已取得客户的授权D.接受注册会计师协会或监管机构的质量检查提供为客户的审计工作底稿8、 保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构成了不利影响的是（）。A. 职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息B.法律法规允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息C.利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益D.对其预期的雇佣单位的信息予以保密9、 甲公司为一家珠宝企

42、业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（）。A. 这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B.ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C.ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D.ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值10、 根据司法解释的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是（）。A. 应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失B.被审计单位的出资人虚假出资、不

43、实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C.应先由会计师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害关系人的损失D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限11、 注册会计师在执业过程中出现下列情形，可以作为减责事由的是（）。A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额

44、出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资12、 根据司法解释，即使会计师事务所能够证明确实存在下列情形仍不能免于民事责任的是（）。A. 已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误B.因开户银行提供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持了必要的职业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通，但被审计单位仍未能加以纠正D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在登记之后抽逃资金13、 陈华、周琳对中天科技股份有限公司2010年度财务报

45、表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后中天科技公司以陈华、周琳实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，法院可以认可的是（）。A.中天科技公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但陈华、周琳并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段B.中天科技公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照陈华、周琳的要求进行了充分的披露，但陈华、周琳却在审计报告的意见段后增加了强调事项段C.对存货实施抽查程序时，陈华、周琳仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录D.观察固定资产

46、时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类账14、 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师已经执行了审计准则规定的程序，但未能将错误事项查出来，则注册会计师负有的责任是（）。A.没有过失B.重大过失C.普通过失D.欺诈15、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）。A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错

47、误的审计意见D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见16、 如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列情况下很可能在诉讼中被判为重大过失的是（）。A. 注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现B.审计人员确实遵守了审计准则，但提出错误的审计意见C.注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告D.注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求二、多项选择题1、注册会计师可能因业务的需要，受托管理他人资产时，注册会计师应当（）。A.了解相关法规，了解资产来源的合法性B.拒绝其他业务的委托C.仅按照预定用途使用这些资产D.保持适当记录并报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得2、 ABC会计师事务所在2010年1月10日承接了丁公司2009年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC