ERP账务检查培训资料.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。ERP账务检查-ERP账务检查方法一、日常账务处理的要求及检查方法：（一）零售数据要及时处理，零售数据的清帐处理要及时，发现问题要及时通知加油站或零售中心调整再行清帐。（二）按照业务的性质，填写长文本、事务类型如劳务薪酬的计提、发放，税金的缴纳、计提，资金流的原因代码。用FAGLB03事务码，放出事务类型、原因代码，分类汇总进行查询。（三）检查加油站和直批销售的销售方式，用ZFIRXS106事务码，分类汇总销售方式、销售数量，对照销售方式表进行检查是否有异常的销售方式。二、月末根据会计科目核算的不同特点

2、，逐个科目审核科目账务处理的正确性、科目间数据勾稽的正确性以及整体账务合理性。（一）通过ZFIRXS109事物码，查询各利润中心组下科目明细账，主要审核：（1）各现金、银行存款科目是否存在余额赤字，是否存在余额超限，对异常情况及时通知责任人纠正；审核其他货币资金科目是否存在余额，若存在余额应及时通知责任人根据银行回单或网上银行入账记录转入银行存款科目；（2）审核预付账款、应收账款余额是否异常，是否存在未及时入账的情况；审核其他应收款及备用金余额是否异常；（3）审核物资采购科目是否存在余额，如存在余额分析其合理性，若存在发票未及时校验的情况，应及时通知有关责任人进行校验或暂估；（4）审核低值易耗

3、品（用1231020000科目，该科目是总帐管理）科目是否存在余额，同时将该科目发生额与“销售费用低值易耗品摊销”科目发生额进行对应，要求金额必须相等、低值易耗品科目全额摊销、科目无余额；（5）审核待摊进货运杂费科目是否留有余额，同时与“主营业务成本摊销进货运杂费科目”进行对应，要求待摊进货运杂费科目无余额，同时发生额与“主营业务成本摊销进货运杂费”科目完全一致，且结转入成本汽、柴类型也应当与发生额一致；（6）审核累计折旧科目当月折旧计提数是否与“销售费用折旧费”发生额相符；审核长期待摊费用贷方摊销额是否与“管理费用长期待摊费用摊销”科目发生额一致；（7）审核应付职工薪酬分明细科目贷方计提数是

4、否与“销售费用职工薪酬”明细科目借方发生额保持一致；（8）审核应交税费科目中四小税借方缴纳数是否与“管理费用科目”对应四小税科目发生额一致；（9）除年末外，在母公司口径下，日常审核应交税费应交所得税贷方计提数是否与汇总口径利润总额25%配比；（10）审核应交税费应交增值税销项税额是否与主营业务收入17%配比；（11）审核各类费用科目发生额是否存在贷方入账现象；审核是否存在异常、不应使用的费用科目；审核商品损益科目发生额是否与ZFIRXS110报表查询的损益金额相符；（12）审核是否存在自行结转损益科目入本年利润的现象；（13）审核除费用外的损益类科目有无异常发生额，比如借方收入、贷方成本、贷方

5、所得税等等；（14）审核非油品销售成本是否及时手动结转；（15）审核“工程项目”科目是否存在余额，若存在余额应立即通知责任人结转入在建工程或相关科目。（二）、通过FAGLB03事物码，查询现金、银行存款、税金、营业收入科目“事务类型”“销售渠道”等选用是否正确，具体为：（1）现金、银行存款科目查询全口径现金流量代码选择是否正确，存在异常的通知责任人改正；（2）税金分明细科目是否正确选择“计提及缴纳的税金属性”，若发现异常选择，应通知责任人落实、纠正；（3）查询主营业务收入中零售环节非机出零配销售渠道是否异常；（4）查询其他业务收入是否按规定输入“相关客户”。（三）、通过ZFIRXS101报表，

6、查询月末哪些发票未及时进行校验以及发票校验的准确性，发现问题及时通知发票校验人及业务预置人；若存在货到票未到现象，应及时通知校验责任人进行暂估入账处理。（四）、通过ZFIRXS110报表，分客户、供应商逐个查询应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、备用金、应收内部单位款、应付内部单位款等往来单位余额，发现异常应及时通知责任人进行纠正，对存在的应收款项应逐个单位予以核实。（五）、使用FBL5N及FBL1N查询供应商、客户未清项，要求逐个客户、供应商比对，发现同一责任中心下相反方向未清项的，及时通知责任人进行清账操作；要求月末关账前不得存在相同客户或供应商相反方向未清项的

7、情况。三、非油品销售的账务检查非油品业务必须按照规定选择正确的成本中心，部分公司的非油品成本中心有“冻结”字样的不得再使用；文本也应当按照业务类型进行选择长文本，必须选择客户。记入非油品成本中心的费用应当在月末，通过“其他业务成本”科目转入到“生产成本结转”中，并且“其他业务成本”长文本应当选择“非油品费用”项目。（一）通过ZFIRXS109事务码选择非油品的成本、非油品收入科目，可以查询各分公司当月或累计的销售收入、成本。（但此处的非油品成本包括记入到非油品成本中心的费用转入数，计算毛利时应当剔除此项费用）（二）用FAGLB03事务码，选择当月或累计发生额，选择文本和销售金额分类汇总就可以查

8、询到各分公司非油品销售成本和费用的数据。（三）用ZFIRXS106查询加油站销售润滑油,选择各自的销售办公室，选择销售小组,要排除单一值0GC（数字0）四、部分科目的限制使用1、低值易耗品科目（1231010000）是库存商品管理科目，因此在日常总账核算的低值易耗品必须选择低值易耗品-其他科目（1231020000）。2、以前银行上门收款费用都计入到财务费用-承诺费（5503990300）中，根据新的规定银行上门收款费用应使用财务费用-上门收款费（5503990500）五、现金流原因代码的选择。FBL1NFBL5N检查未清项101表查购进110对往来131非油品是否有记错帐的109FGALB03综合看FAGLB03109看工资等等事务类型原因代码是否配比未清项-