2022医院内部审计报告 (2) .doc

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1、医院内部审计报告 2009年12月31日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员。对医院财务收支情况作了详 细审计。 一、审计情况： 1、2009年末资产42，276，757.08元，其中：货币资金9，376，073.37元、应收医疗 款1，246，197.87元、坏账准备45，637.79元、其他应收款2，589，155.79元、药品3， 179，944.01元、药品进销差价407，883.22元、库存物质688，966.46元、待摊费用35， 266元、待处理流动资产净损失249，341.88元、固定资产25，864，016.47元。 2、负债6，372，131.59元，其中：短期借款1，700，

2、000.00元、应付账款2，892， 631.71元、应付工资1，087，953.61元、其他应付款1，560，453.49元、长期应付款1， 307，000.20元。 3、净资产35，904，625.49元，其中：事业基金1，301，627.71元、固定基金24，557， 016.47元、专用基金8，045，981.31元。 二、审计评价 审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编 制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；加强经济管理，实行成本核算， 强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利 用国有资产，

3、维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。但审计 同时发现，医院津补贴、奖金未报经有权部门审批同意。 三、审计发现的问题 （一）未经审批列支职工津补贴、奖金、效益工资4，885，748.00元。 2009年在“管理费用工资福利支出奖金”列支职工津补贴、奖金、效益工资共计4， 885，748元（其中：实际发放金额3，877，768.70元、提取金额1，007，376.96元）未报 经有权部门批准。 以上行为违反了国务院办公厅关于严禁滥发钱物和赠送礼品的通知（国办发198854 号）第一各“各地区、各部门、各单位一律不得违反规定，在平日或中秋、国庆、元旦、春 节等节日不准以任何

4、借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴范围 或提高标准。 （二）超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元，注意改正。 2009年增发13个月工资即年终一次性奖金时，除基本工资（岗位工资、薪级工资、超 30%部分、护士提高10%）外，将不属于基本工资范围的人平每月93元的保留津贴19，459.20 元、人平每月95元的适当津贴20，622元纳入了第13个月工资范围，计超范围发放第13个 月工资40，081.20元。本年超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元。 以上行为违反了XX市人事局、XX市财政局关于发放二00九年度机关事业单位年 终一次性奖金的通知（广市人发200927号）文件。 四、审计建议 （一）加强医院预算管理。预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏 问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性很大，医院资金运营效 率较低。 （二）拓宽融资渠道，防范融资风险。目前，国家财政对医疗机构的补偿占医院总收入 的比例逐年下降，国家对医院的差额补助已经名存实亡。 2009年12月31日 内容总结（1）医院内部审计报告 2009年12月31日，由杨柯任组长，黄飞凤为审计人员（2）（二）超出基本工资范围发放年终一次性奖金40，081.20元，注意改正（3）2009年12月31日