对国税部门税收业务数据分析工作的思考.doc

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1、对国税部门税收业务数据分析工作的思考 略阳县国家税务局梁飞 内容提要。随着信息化的发展，国税系统内已经累计了大量的税收业务数据，数据就是宝贵财富，如何更好地利用这些数据，为税收管理工作服务，已经成为一重要课题。本文结合数据分析应用工作实践，对当前数据分析应用工作的现状、存在的问题进行系统阐述与分析，对做好数据分析应用工作提出了一些可行性建议，仅供参考。 关键词：数据分析现状思考 近年来，国税机关依托信息化技术对涉税数据进行整合集中，数据资源得到了广泛共享，同时依据税收分析监控系统加强数据质量管理，结合税收政策理论对数据进行分析研究，探索把握规律，挖掘出有价值信息应用于税收征管，有效降低了税收成

2、本和执法风险，提升了征管质量和办税效率。然而，在工作实践中我们也发现，当前基层国税机关对数据管税工作推进不足，对数据信息的表层分析多、纵深分析少，应用经验积累不足，使许多数据资源被闲臵而没有得到较好地利用。随着信息管税理念的确立，数据分析利用的作用日益凸显，如何通过提高涉税数据的分析利用质量来持续提升征管质量，已成为我们当前面临的一个重要课题。 一、税收业务数据管理的现状及存在问题 目前，国税系统主要应用系统实现了省级数据集中，数据大集中的征管模式已经建立，综合征管ctais系统、防伪税控系统等已运行多年，并趋于完善和成熟，业务功能齐全，设臵合理，操作简便，不仅将税务人员从繁琐的手工劳动中解放

3、出来，提高了工作效率，而且还为推行数据管税工作提供了充足数据，为实现管理手段和管理方法的创新创造了良好条件。 与此同时，数据管税的工作方法在基层单位尚处于初级运用阶段，还没有真正成为税收管理的重要手段，一些涉税数据的分析结果对基层工作指导作用不明显，税收信息化的优势没有得到较好发挥。主要表现在： （一）数据资源的利用率不高 税收分析监控系统为我们提供了大量的查询、分析、监控功能，但一些部门除了进行日常登记、查询业务外，很少对系统内的数据进行深入分析利用。例如，省、市局下发了疑点数据和问题，但我们却一时找不到出现问题的原因，找不到解决的方法，较少利用分析监控系统去寻找答案。由于年龄大等原因，现在

4、基层税务机关真正能熟练操作计算机运用各种数据软件的人员屈指可数。由此可见，数据资源被大量闲臵、浪费得不到有效利用的现象在基层较为普遍。 （二）数据质量不理想 从数据应用工作的实践中，我们得知数据的分析应用必须建立在数据信息是真实、准确、完整、逻辑关系正确的基础之上。建立在错误数据上的分析，同样会使税务管理决策发生错误。虽然我们也采取了一定的管理措施与手段加强数据质量管理，但从效果上来，并不理想。从数据应用工作实践中我们发现，仍然有一些基础数据的数据质量还不能适应税收数据分析工作的需要。数据采集面窄，数据的失真、不完整、逻辑关系不符还大量存在。如在增值税普通发票验旧信息与申报信息数据比对数据分析

5、中发现，存在错误地录入验旧金额项目的情况，导致普通发票验旧金额远远大于其申报金额，给我们实际核查工作带来误导和麻烦。这些错误数据的存在，使数据的可应用价值大幅度降低，制约了数据分析应用工作向纵深开展。可以这样说，由于数据质量差而带来的应用质量不高已经成为影响税收数据分析应用工作的深入开展的主要瓶颈之一。 （三）软件查询功能不完善 现有的查询软件虽然在一定程度上满足了税务人员数据分析、税源监控工作的需要，但也存在一些不尽人意的地方。一是功能不全。综合征管软件只适合单口径查询，很少能进行多口径综合查询。二是查询结果不准确。某些查询软件在具体的查询项目上查出的数据与实际不符。不同软件在同一查询条件、

6、同一口径下查出数据结果不一致。三是软件设计时技术不规范、接口不标准。现有推广的部分应用软件在系统设计时，没有遵循统一的技术规范、接口，这对后期数据的互通、共享带来巨大的麻烦。四是软件更新升级滞后。一些查询软件是建立在综合征管软件等核心业务软件之上，当核心软件发生变化时，这些查询软件的取数口径也应做调整。而实际运用中，部分查询软件升级工作滞后，没有随着核心业务软件的变化而做相应的调整，导致查询出的数据不准确。 （四）数据分析的深入性和系统性不足 数据必须加以深入分析才能够更好地为税收征管工作服务，但在实际工作中，由于数据分析利用机制不健全，分析数据往往存在不深入、不透彻、不系统、不全面的问题。一

7、是数据分析表层化。对发现的数据疑点不进行深层次的分析，不能做到以点带面深化拓展，而是急功近利，只要解决了眼前问题就万事大吉，往往导致同一个疑点或问题重复出现，对纳税人进行重复检查，增加了税收成本，影响了工作效率。二是数据分析静态化。一些税务人员虽然对涉税软件应用、操作程序、业务流程比较了解，但对税收政策法规、企业财会制度等业务不熟悉，只看到一堆静态的数据，而找不出数据之间的相互联系，对数据缺乏系统性的综合分析，分析结果一旦出现偏差，就会导致税负不公，引起征纳双方矛盾。三是数据分析简单化。当前基层国税机关的数据分析水准仅停留在对上级下发疑点数据的分析上，而不是积极主动地通过数据分析自己找问题，当

8、问题被上级通报后才去亡羊补牢，才去搞专项分析和整改处理，导致征管工作缺乏自身特色，很难创出工作亮点。 （五）数据分析与工作实际结合不紧密由于一些数据分析结果不是来自基层而是来自上级，用结果搞分析不仅本末倒臵，而且使基层单位忙于核查落实，增加了基层工作负担，甚至还会对基层工作产生误导。一些软件的设计开发脱离基层工作实际，利用效率不高、效果不佳。如加油站管理系统是单独开发设计的，没有与综合征管软件衔接，这就不能使纳税人的实际经营状况和基层国税机关的征管情况很好结合，即使发现了疑点，也无法通过深入分析获取证据，只能采用调取加油机数据、实地调查等老方法进行，使征管工作效率大打折扣。 （六）数据应分析工

9、作机制不健全 一是数据分析应用工作开展还不规范。如：数据应用工作的到底以什么样的组织形式开展。如何开展。如何考评。等等一系列问题还没有可借鉴的成熟经验。这在一定程度上，导致数据应用工作混乱、流转不畅。如：数据应用工作是单独成立一部门来承担数据分析应用工作好，还是以松散的成立数据分析应用工作小组的形式进行开展好。在数据应用工作，技术部门与业务部门之间的关系如何处理。等问题还需要在实践中不断探索。二是对分析流程及结果缺乏有效监督。对分析流程和结果缺少量化指标，处理问题的伸缩性和随意性较大，对数据分析成果的利用效果如何缺少考评办法，未能真正从机制上去规范数据分析利用工作。三是对分析的方式方法缺乏统一

10、模型。如果对同一项疑点数据依据的标准不同、分析的方法或方向不同，就会得出不同的分析结论。这样，就会造成对同一类纳税人进行同一类税务检查的处理结果有较大差别，从而违背了税收的公平原则。同时当前数据应用工作也缺少考核评价机制，做与不做无所谓，做好做坏无评价，没有建立制度考评和跟踪检查等机制，使数据分析工作流于形式，没有达到应有的效果。 二、上述问题产生的主要原因 加强税收业务数据的深入分析利用，是税收信息化建设的目的所在。上述问题是税收信息化发展过程中的问题，只有在发展中不断探索、不断完善，及时总结成功经验，健全科学工作机制，才能切实提高涉税数据的分析利用质量。上述问题产生的主要原因有： 一是思想

11、认识不到位，数据管税理念落实不到位。首先是传统的征管模式和征管手段没有大的改变，对纳税人的涉税信息获取渠道单一，主要工作方法仍然是对报表、账簿、凭据的测算，对账制不健全的纳税人只能采取简易征收办法，而不是综合运用各种基础数据进行科学系统分析，进而作出更为准确的判断。其次是基层单位对数据分析利用工作重视程度不高，使涉税数据及其分析结果长期“沉睡”得不到利用，有的对许多疑点数据视而不见，不善于利用现有的数据资源去分析问题、解决问题。 二是业务水平不高，数据分析利用难以深入推进。一方面，部分国税人员税收业务水平较低，在较为复杂的数据面前，由于缺乏税收、财会等业务知识，不知道如何灵活利用数据，不能从数

12、据中找出逻辑关系发现问题，更谈不上利用这些数据进行更深入的分析。另一方面，基层缺乏微机高级语言软件专门人才，对税收信息系统中的各类数据特别是后台数据不会提取应用。例如，由于基层不会使用数据库查询语言，对发票验旧信息不对等、核定与征收品目不一致、纳税申报数据逻辑关系不正确、税率适用不准确等问题不能及时发现处理，只有待上级监控结果下发之后才能了解和解决，但有些问题事后往往无法解决，且造成了大量的垃圾数据和征管漏洞。 三是处理方法简单，数据分析只停留在表面之上。当前大多数基层单位只能进行低层次的数据分析利用，对问题的解决也比较肤浅。例如，针对同一个法人办理多个企业的疑点问题，我们应当从相关联的数据入

13、手，看这些企业之间是否有相互虚开发票增值税专用发票现象，是否有相互之间购销不入账现象等，透过现象看本质，有针对性地进行具体数据具体分析，关联数据综合分析，按流程逐项排除疑点，使数据分析发挥出应有的作用。但如果仅分析表面现象，看看法人代表登记信息与实际情况是否属实，仅调查一下相关信息的真伪，那就失去了数据分析的意义。 四是指标设臵不合理，数据分析的指导作用不强。首先，部分数据分析指标与基层工作实际联系不紧密，起不到正确的导向作用，对不符合实际的分析结果，基层不愿使用，更谈不上深入分析利用。其次，部分数据指标不具备通用性，对一些地方适用的考核指标，对另一些地方却不一定适用，因为各地的市场经济条件、

14、环境等诸多因素不同，地区、行业不同，税收负担就不尽相同。例如，我县诚信矿业公司主要销售铁精粉，但其从采矿到选矿再到运输销售都是自己经营，可抵扣的增值税进项税的环节和项目少，因而税负高。但上级根据数据分析结果的要求，则要求我们深入核查，来解释该公司为何税负高于同行业平均水平，类似这样的核查回复不仅花去我局大量人力，还会增加企业不必要负担。 五是信息来源渠道窄，数据采集缺少横向联系。目前的数据分析应用系统，可以很方便地进行同期比和环比分析等，但缺少横向信息比对交换平台，特别是对外部的动态信息更缺少信息来源渠道，造成信息不对称，进而影响数据分析的质量。如，税务登记信息采用的还是办理税务登记证时的内容

15、，纳税人新近的动态信息没有反馈渠道，企业生产变化不能及时反映出来，制约了对信息数据的深入分析研究。 三、对提高税收业务数据分析工作的思考 对基层单位来说，能够灵活运用涉税数据进行深入分析，不仅是当前信息化快速发展的需要，也是国税部门更好地服务纳税人、服务税收征管工作的需要。充分利用数据资源做出高质量的深度分析，有利于规范执法，公平执法，应收尽收，引导依法诚信纳税，优化税收发展环境。提高涉税数据分析利用质量，应在以下几个方面做出努力： （一）树立”数据管税”工作理念 可以预见，在不久的将来，对税收数据的分析应用将成为税务系统内一项常规的、重要性工作。数据管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决

16、征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税数据的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。”数据管税”工作理念的提出，为我们今后的数据分析应用工作指明了方向。在实际工作，首先，要做好对各级领导干部的观念更新工作，使他们成为数据应用工作的坚定支持和倡导者，使数据应用、分析结果成为领导决策时重要的参考依据。其次，要加强对税务干部数据应用意识的培养。加大对数据应用工作重要性的宣传、教育力度，使税务干部对数据应用工作有着正确的认识，树立数据应用意识，从心理上接受并愿意从事数据分析应用工作。 （二）强化数据深度分析的业务培训 首先要加强相关业

17、务知识培训。重点培训税收、财会等业务知识，及时更新基层人员的知识结构，提高查账及报表分析能力，提高评估约谈技巧等。这方面的培训是数据应用分析的基础，只有熟练掌握这部分业务知识，才能更好地利用数据展开分析。其次是强化基层人员培训。对基层人员分层、分类强化培训，使数据分析更好地为实际工作服务，变被动分析为主动分析，变简单分析为综合分析，特别是根据不同的具体税收环境，有计划、有重点、有针对性地综合各种数据资源进行深入调查分析，形成正确结论，提高征管质量。第三是普及信息技术应用培训。应用征收管理系统中的数据资源进行分析不应成为高端专利，而应当把分析数据的主动权交给基层，按照用户权限的大小加强信息技术应

18、用培训，不仅培训相关软件操作和微机基础知识，还应对计算机高级语言应用方面进行专门培训，使信息化技术成果更好地为基层税务机关服务。 （三）严格控制数据的输入关口 采取切实措施提高数据质量，保障基础数据的准确性、真实性、完整性，形成正确的数据分析指标，为上级决策提供依据。首要的是要严把税务登记关口。包括税务登记、一般纳税人登记、福利企业登记、出口退税票种登记等基础信息，严格登记纳税人的注册资金、职工人数、股东信息、各种费用支出等信息，对一些重要数据应通过实地调查获取第一手资料，对动态信息进行不定期抽查，为数据深度分析利用打下坚实基础。其次是严把申报信息关口。申报前应加强对申报数据的审核，特别是对低

19、零负申报应认真分析核对申报表内容，对申报异常户及时评估分析，与同期同行业进行比对，确保申报数据的真实性，为数据分析提供可靠依据。三是严把发票领购关口。以票控税是加强税收征管的一项重要举措，因此要严格登记发票领、用、存信息，认真做好发票验旧及数据输入工作，保证每月定额领用发票，通过发票数据分析推进以票控税。 （四）完善数据分析应用手段 首先是要完善现有各应用软件查询功能。提高各应用软件查询功能的准确度，使查询结果与实际相符合。加强软件查询功能的开发与完善，使软件支持多口径查询与自定义查询。加强软件数据接口设计，接口设计要符合总局制定的标准，保证数据后期能够被共享使用。另外，在税收政策调整后，各类

20、软件的查询口径也要及时做调整。其次是加强对信息技术手段的应用。软件的查询功能由于受查询界面与查询条件的限制，在实际工作，往往导致一些个性化、复杂查询通过软件查询不能实现，这在一定程度也制约了税务人员对涉税数据的分析、利用。信息的技术处理恰恰可以弥补软件查询功能的不足。当软件操作人员通过软件查询不出需要的数据信息时，可以向本级信息中心提出数据支持申请既提出业务需求，信息中心根据业务申请，运用技术手段从现有应用软件中提取目标数据，为各部门使用。在实际工作中，各级领导、各部门及全体税务干部应充分利用信息处理技术手段，进行专题性的数据分析，不断提高税收管理与决策水平。 （五）建立多方沟通联系机制 纳税

21、人生产经营情况的变化决定着税收数据信息的动态变化，这就需要严密组织，多方配合，逐步形成横向沟通联系机制，为数据分析利用提供可靠保证。首先应加强共同管理部门的联系。联合工商、地税部门实现信息共享，随时了解数据信息变化情况，保持信息互通，共同加强监管。其次是加强相关单位的联系。银行、物流、民爆、电力等部门掌握着纳税人的货物流、资金流、耗能情况，在维护好纳税人权益的前提下，依法获取相关的涉税信息，利用外围数据推进数据分析及评估工作。第三是加强系统内部的沟通联系。加强系统内部的沟通联系，对类似企业就可以互相参考管理经验和管理方法，加强相关数据的比对分析，就可以找出管理不同点，取长补短，互通有无，共同提

22、高。 （六）完善数据分析考核办法建立长效机制 首先应明确数据分析应用工作的工作职责，探索数据分析应用工作的归口管理。一方面，数据分析应用是一项全局性工作，需要各部门共同参与。在实际工作中要明确征管、计统、稽查、各税种管理部门及信息中心在数据分析应用工作的具体职责。另一方面，为了保障数据分析应用工作的有效开展，应指定或设立一专门部门（这个部门应由业务人员与信息技术处理人员共同组成），来具体承担对数据分析应用工作组织、领导、协调、监督、考评与数据技术处理工作，实行数据应用工作的统一归口管理。该部门将系统内各部门单项数据应用需求进行整合，集中运用专业技术手段对税收数据信息进行处理，将分散在征管各个应

23、用系统中大量真实、可靠的数据，按着各部门提出的业务需求抽取出来，并对数据进行深入分析、研究，从中找出价值的信息，为各业务部门与领导决策提供依据。同时应建立数据分析应用管理工作制度。通过制度的建立，明确数据分析应用工作的职责、流程、工作内容、工作标准，实施对数据分析应用工作的考评，以考评来保障数据分析应用工作的有效开展。 第二篇：对加强税收数据分析应用的思考关于加强税收数据分析应用工作的思考 摘要。开展税收数据分析应用工作，可以为领导决策和强化征管提供科学依据。在新形势下有效地税收数据分析应用是实现税收征管“科学化、精细化”的关键所在，如何结合税收征管实际来加强税收数据分析应用工作，从而更好地为

24、组织税收收入、加强税收征管、提高纳税服务水平服务，这是我们值得深刻思考的问题。 关键词：税收信息化数据分析应用 近年来，随着应用系统整合力度的加大，数据省级集中步伐的加快，为税收数据分析应用提供了良好的平台和载体。各地都在探索开展税收数据分析应用工作，为领导决策和强化征管发挥了积极的作用。不过我们应清醒地看到，当前税收数据分析应用工作中还存在一些问题，不同程度地制约了税收数据分析应用的深入开展。在新形势下有效地税收数据分析应用是实现税收征管“科学化、精细化”的关键所在，如何结合税收征管实际来加强税收数据分析应用工作，从而更好地为组织税收收入、加强税收征管、提高纳税服务水平服务，这是我们值得深刻

25、思考的问题。 一、目前税收数据分析应用工作存在的主要问题 随着综合征管软件的推行、主体软件的整合和辅助软件的上线，各地都从基础性工作入手，把数据分析应用与税收管理结合起来，在一定程度上提高了征管质量和效率。但是，我们也要清醒地看到，数据分析应用工作还存在诸多问题，主要有： （一）数据不够全面准确，征管基础不实和税源管理薄弱的问题在一些地方还不同程度地存在。征管基础和税源管理是整个税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是实现“科学化、精细化”管理的出发点和落脚点。对于税务部门来说，纳入系统管理的纳税户数与实际管户相符，税务登记数据全面完整，申报征收数据真实准确，是确保信息数据全面

26、准确最基本的要求，但在实践工作中要完全达到这一要求是十分困难的。同时，企业的财务数据、相关部门与税收管理密切相关的数据、宏观经济数据等也需要采集和处理，这就对数据采集工作提出更高的要求。 （二）税收数据分析选题实用性不强。目前一些基层单位的税收数据分析多限于常规分析，专题分析较少，而对本区域经济税收有针对性和指导性的分析更是少之又少，不能根据一段时间内的工作重点、政策变动、税制改革等影响进行有针对性的税收数据处理分析。还没有完全建立起税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查“四位一体”的良性互动机制，数据信息的深度利用在指导税源管理、税务稽查和领导决策等方面的作用还有待进一步提高。 （三）数据集

27、中度有待进一步提高。由于税收信息化进程在开始阶段没有按照“一体化”要求进行建设，各类税收应用软件各自为政，没有统一的标准和接口，后来虽进行了多次整合和集中，但长期形成的分散、独立的信息资源依然存在。这些信息数据分散在各级税务机关、各个应用软件中，数据共享度较低，开展数据分析应用工作难度较大。一些基层单位从纳税人或其他部门采集的一些数据也没有统一的存储标准，造成数据资源的浪费。 （四）从事数据分析应用工作的人员整体素质偏低。目前税务干部的信息技术水平还跟不上形势发展的需要，既懂业务又懂技术的干部较少，既懂业务又懂技术还具备深度利用数据信息的干部更是寥寥无几，不少干部还没有切实把提高自身的信息技术

28、运用水平作为强化素质、加强征管的基本要求，这些都制约着税收数据分析工作的深入开展。 二、加强税收数据分析应用工作的措施 按照我省国税部门“依法治税、管理强税、人才兴税”的三大战略和“科学化、精细化”的税收征管要求，针对以上问题，结合实际，笔者认为要从以下几个方面加强数据分析应用工作，充分发挥数据分析在税收管理、税收执法和纳税服务等方面的反馈、指导和服务作用，提高整体税收征管效能。 （一）加强思想教育，全面提高对数据分析应用工作的认识。要认识到在当今世界信息化浪潮激流澎湃形势下，税务部门作为国家宏观经济调控部门，要实现税收事业科学发展，必须密切关注税收发展的最新动状态，把实施科技兴税放在重要位置

29、，进一步加强税务信息化建设。要认识到信息化条件下税收征管是占有信息、分析信息和应用信息的过程，认识到信息化条件下税收征管工作的全部内容决不是数据，但绝对需要加强对数据的分析与应用。要认识到要适应税收信息化时代的要求，就不仅要能熟练掌握税收政策，而且要利用相关税收软件对所获取的税收管理数据进行深层次的分析和监控，不断提高信息化应用管理能力。要认识到税收数据分析不单单是就数据而分析数据，要充分发挥其宏观作用，找出以前征管工作中的薄弱环节和存在的问题，整合管理资源、形成整体合力、强化税源管理，推进税收科学化、精细化管理，指导征管实践。要认识到税收数据分析的结果不只是通报，要在落实上下功夫，要以数据质

30、量指标评价税收工作水平的高低，实现税收业务和信息技术的有机结合。 （二）建立数据仓库，努力实现数据的高度集中。数据仓库是决策支持系统和联机分析应用数据源的结构化数据环境，主要研究和解决从数据库中获取信息的问题。在实现数据省级集中的基础上，加快其他各类数据的省级集中，开发统一的数据接口，将不同的税收应用软件进行整合和集中。整合所有税收业务，集中存储所有业务数据，将分散于不同系统和不同地域的数据进行统一整理，建立起完备的数据仓库。通过各级技术部门，把简单的数据变为可分析应用的信息，并及时提交给相应的管理部门，供管理部门做出提高征管效能的决策。 （三）拓展采集渠道，提高数据采集的完整性。扩大税收征管

31、数据采集面是解决税务机关与纳税人之间、上级税务机关与下级税务机关之间信息不对称的重要举措，也是提高数据分析针对性和有效性的必要条件。现在税务机关采集的信息仅是企业纳税申报表所提供的信息，企业微观经济运行的数据几乎无法获取，而这些数据正是税务机关强化征管的重要依据。因此，要努力做好以下几点：一是通过纳税人财务数据管理系统和多元化申报方式的应用，完整准确地采集纳税人的税务登记数据、纳税申报数据，并及时采集纳税人的生产经营信息，采集其申报附表资产负债表、损益表、现金流量表等数据，与各信息系统数据一起纳入“一户式”储存;二是要加强数据资源整合和相关应用系统，减少数据多头采集，达到数据一次采集多面应用，

32、降低数据采集成本和基层工作人员的工作量，在全面掌控纳税人的基础信息、涉税信息及生产经营各方面的情况下切实为纳税人和基层人员进行减负；三是加强与有关部门的横向联系，从工商部门、地税、海关、金融机构、统计部门以及行业主管部门以及与之相关的第三方等取得企业进、出口货物种类及数量、企业开停业情况、现金流量和资金使用信息、税金入库信息、企业生产经营、物耗、能耗、成本、利润等相关数据，与企业基本资料、申报、纳税数据进行比对，研究企业真实的税源状况。 （四）加强监控考核，严把税收数据质量关。税收数据质量是种类税收应用软件的生命线，也是税收数据分析应用的基础。一是要建立健全数据录、审、调、存、传等方面的管理制

33、度，严把数据质量关，把数据质量管理与推行税收执法责任制结合起来，实行过错责任追究。要严把入口、操作和维护“三关”，使所有数据在进入系统时，必须先对其真实性、准确性和各数据间的逻辑关系进行全面审核。二是要加强对各应用系统的数据质量进行监控。通过执法软件和省局开发的数据质量监控系统定期对进入系统的数据进行分析监控，及时发现错误的、不合逻辑的、可疑的数据，并将分析监控结果及时向各级相关人员进行通报。三是对通报的内容的修改情况实行过程监管。充分利用数据集中优势，对通报的处理情况进行随时监测，规范操作行为。在进行数据整改过程中要统一数据口径和处理流程，确保数据在各环节的一致性，避免造成数据的二次错误和相

34、互冲突。 （五）多方论证评审，提高分析选题的针对性和科学性。在进行数据分析选题时，要结合本单位管理的实际情况，考虑诸多因素确定税收分析选题范围。在充分参考基层征管实践工作中遇到的问题和总结的经验的情况下，组织专人对选题的科学性和针对性进行充分论证。在认证过程中，引入专家评审制度，由有丰富经验的一线工作人员、管理人员和邀请社会上知名的专家学者共同组成专学组对主题进行评审。为适应经济和税收发展变化需要，分析选题要从宏观和微观两方面入手，结合具体工作实际，将税收工作的难点、热点问题优先列入选题范围。通过数据分析，不仅要发现工作中存在的问题，提高税收科学化和精细化管理水平。同时要指导税源管理工作，提高

35、纳税评估和税务稽查的选案准确率，更好的处理所选主题在税收征管实践中的指导意义。 （六）加大培训力度，提升税务干部的数据分析应用水平。实现信息化条件下的税收数据分析，人才是关键。充分利用培训教育、继续教育、普通教育、社会教育等多种途径和手段，采取有效制度和措施，建设高素质的税收数据分析人才队伍。要遵循信息化人才的成长规律，打破传统的管人、用人机制，制定信息技术人才的使用和培养政策，建立信息化考核指标体系的绩效考核和能级管理制度。注重引进、培养中、高级层次的人才，加强在职人员计算机技术和信息技术应用的普及教育和继续教育，注重培养既掌握信息技术又熟悉税收业务的人才，重点提高相关人员的税收数据分析的管

36、理和应用水平，造就一批高素质的人才队伍。同时导入专家机制，积极借助外部技术力量来推动和促进税收数据分析机制的发展。 参考文献： （1）税收信息化教程中国人民大学出版社谭荣华（2）创新管理重点突破进一步推进我省国税事业的科学发展作者：许月刚 （3）数据仓库技术在税务行业的应用王涛武汉理工大学2021年 太原理工大学朔州市国家税务局 李鑫 第三篇：山东国税税收监控数据分析系统山东国税 税收监控数据分析系统 中创软件商用中间件有限公司 2021年01月 i伴随信息技术和税收事业的不断发展，我国税收管理信息化建设从简单地使用计算机到广泛深入地应用信息技术，已经走过了二十多年的历程。近几年来，全国税务系

37、统按照新时期税收工作指导思想特别是强化科学管理的要求，大力推进税收管理信息化即金税工程建设，以信息化手段为依托，大力实施科学化、精细化管理，优化业务流程，完善岗责体系，创新管理制度，提高了管理效能，有力地促进了税收工作水平的提高。 为了进一步加快税收管理信息化建设，国务院审议批准了金税工程三期立项。国税总局局长谢旭人指出金税工程三期建设的总体目标是要按照科学化、精细化管理的要求推进信息化建设，充分运用信息化手段创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平。同时，谢局长在谈到总局和省税务局在三期建设中的职责时，明确指出“各地可根据税收管理工作的需要，因地制宜地开发一些辅助性的

38、数据分析应用软件，切实提高信息资源增值利用水平”。 为实施科学化、精细化管理提供有力依托，促进税收事业健康发展，税收信息化建设在进一步发展过程中将面临诸如以下挑战： 一、综合征管、增值税管理、出口退税管理等信息系统在多年运行中积累了大量宝贵的数据，但各系统相对独立，信息共享度有待于增强； 二、进一步提高信息资源增值利用的深度和广度，上级机关通过数据分析指导基层工作以及基层利用数据开展税收管理与服务的能力也需要提高； 三、数据处理分析与利用也缺乏一个系统的软件支撑平台，制约了数据综合分析利用的深入开展。 由中创软件开发的税收监控数据分析系统，利用数据集成和交换技术，集中综合征管、增值税管理、出口

39、退税管理、“四小票”采集、外部信息管理等12个应用系统的基础数据，构建了省级数据仓库，利用j2ee技术、商业智能技术提供丰富的监控、考核、分析、统计功能。系统既能够以各级国税机关为对象，监控分析其收入进度及区域税负、行业税负变动趋势，又能够以纳税人为对象，实施数据统计分析和重点税源监控；既可以进行20多项综合分析，又可以进行300多项专题分析，能够满足全省各级国税机关数据分析的需求。 1现将税收监控数据分析系统详细情况介绍如下： 一、强大的功能、突出的特点助力提升税收管理水平 （一）系统功能组成 系统功能分一局式监控分析、一户式监控分析、省市局监控分析、数据处理分析、基层监控分析、数据录入、系

40、统管理七大类，如下图所示： 其中，一局式，一户式，省市局监控分析中的综合查询监控、税收统计分析、重点税源监控、税收与经济的关系、税收征收管理、流转税管理、所得税管理、国际税收管理、出口退免税、税收法制、财务管理、监督考核、队伍建设中的大部分功能点，基层监控分析，数据处理分析，报表数 2据录入，基础参数维护和系统管理都是基于关系数据库的；而省市局监控分析中的税收主题分析、税收稽查中的部分功能点、税收征收管理中部分功能点、税收征收管理的部分功能点是基于数据仓库的。 1、一局式与一户式监控分析。 这两个功能模块适用于全省各级国税机关。一局式监控分析功能包括对登记认定、发票、申报征收、稽查、出口退免税

41、、金税、征管质量、数据质量的总体情况和按税务机关、按税种等的明细情况的层层钻取、监控分析。一户式监控分析与一局式监控分析内容类似，对一户纳税人按“表-册-单”的顺序逐级监控分析，并重点考虑了对一户纳税人违法违章事宜的快捷监控，对纳税人税负率等税收指标与同行业均值和预警线的比较，对纳税人财务比率与同行业均值的比较和总体经营情况的定性分析。 2、省市局监控分析。 该模块包括综合查询监控、税收主题分析、税收统计分析、重点税源监控、税收与经济的关系、税收征收管理、流转税管理、所得税管理、国际税收管理、出口退免税、税务稽查、税收法制、财务管理、预警监控、监督考核、队伍建设十六个功能模块。主要适用于省市两

42、级国税机关。 综合查询监控是对税收业务模块和队伍建设监控模块中的常用查询监控类功能点的汇集。包括机构人员、登记户数、收入进度、退税进度、税收优惠比例等内容。 税收主题分析是对税收业务模块中常用多维分析类功能点的汇集。包括登记户数、申报户数、申报税额、应征、应缴、入库、欠税、欠税清理、多缴、提退、减免、税负、稽查成果等常用分析主题。 税收统计分析、重点税源监控、税收与经济关系是计统部门在长期的税收分析工作中形成的一整套分析表格，以及在此基础上形成的一些分析主题。税收统计分析侧重于形成分税种、分级次、分注册类型、分行业的应征、入库、欠税、提退减免的对比分析表格和展现税款多维模型。重点税源监控侧重于

43、利用tras系统中的企业表、产品表数据，以及综合征管系统中的申报征收数据，形 3成增值税、消费税、所得税的应税销售收入、应缴、入库、税负等指标分析表。税收与经济关系侧重于对gdp、工业增加值、社会消费品零售总额等经济变量与国税收入、工业增值税、商业增值税等之间的正相关关系分析，宏观税负和弹性系数分析。 税收征收管理涵盖征管部门的主要日常业务。包括登记户数和状态分析、税负分析，普通发票领用存、个体双定户分类、工商数据采集、信用等级分布、死欠核销、延期税款审批统计等内容。 流转税和所得税管理主要侧重于对当前两个主体税种管理中的重点指标的监控分析。如：“四小票”数据统计分析、新增所得税纳税人的税源监

44、控、所得税税负和弹性分析、储蓄存款利息所得税备查单交叉比对等。 国际税收管理主要侧重于在日常工作中报表的编制。在市局录入反避税等报表数据，省局自动对报表汇总和展示，这是取消手工报表，减轻下级税务机关负担的一种途径。另外还包括涉外所得税重点税源季报等由系统自动生成的报表。 税务稽查主要侧重于对稽查案件状态的实时查询、稽查成果的综合统计分析和协查发票的查询统计。实时查询包括对稽查案件状态、结案案件、举报案件的查询；稽查成果分析包括结案案件的总体成果、效率、质量、案件来源、违法成因、查补税款、入库查补税款的分析。税收法制主要包括税收保全、强制执行和税务行政处罚情况的统计分析。 出口退免税主要侧重于对

45、退税登记、证明开具、退税申报、退税审核等环节异常情况的监控，敏感地区购货、敏感口岸出口情况监控。同时包括重点企业退税评估、退税计划测算、出口退税日常报表等内容。 预警监控对登记认定，发票管理，申报征收，税务稽查和出口退税中，因为纳税人的税务行为而出现的异常情况或者需要特别关注的预警信息进行查询（例如：非正常户稽核，多次停业情况监控，定额发票领用信息与申报信息监控，异常申报情况等等），可以实现各级税务机关汇总数据查询和纳税人明细信息的实时预警监控查询。 4监督考核通过对征管六率等考核功能点的丰富和细化，对一个指标从多个角度进行质量考核，实现了从税务机关、税种、行业、注册类型等多个维度，以图、表等

46、各种形式全方面展现征管质量考核情况，对全省征管质量考核情况进行监控分析。 队伍建设监控包括人事、教育培训、纪检监察三部分。主要是对录入的基础数据进行汇总统计，生成各种报表。 3、数据处理分析。 包括数据质量监控分析、税收指标测算与分析、数据处理分析报告三部分，适用于全省各级国税机关。 数据质量监控是对三大主体应用系统数据缺项、数据不一致、逻辑关系错误等异常数据的统计和分析。可对某一单项异常数据按税务机关或按操作员计算异常户次、数据正确率，并列出异常数据清单。可按操作员统计其操作导致的所有异常数据户次，并列清单。可按税务机关和操作员定期计算数据质量加权平均得分，作为数据质量考核的依据。 税收指标

47、测算与分析根据税收管理业务的需要，重点对增值税、内外资所得税税负率，重点税源企业财务指标等进行测算和分析。税务人员根据指标测算结果能够清晰地发现不同区域不同行业税源企业之间的差异与特点。通过各类统计分析方法、疑点纳税人清单、财务综合评价等手段，加强税源控管力度，提高税源管理的科学化精细化水平。包括两大部分功能，一是按税务机关、企业规模、行业大中小类，剔除出口退税企业和享受税收优惠的企业，测算税负率及其预警线等参考指标，并对测算的指标进行区域分析、异常值分析、分布分析等。二是计算具体纳税人的税负率等指标，与参考均值和预警线进行对比，分析纳税人疑点，为纳税评估、税务稽查提供线索。 数据分析报告分析

48、报告是数据分析成果的重要体现，根据分析主题、分析内容和服务对象的不同，可分为固定报告和专题报告。将全省的优秀数据分析报告以模版的形式做到系统中，通过采取图表和文字相结合的方法将数据分析报告转化为可以定期自动发布的成果，给各级税务干部提供参考。通过该功能模块，实现全省数据分析报告的分析方法共享，并提高数据分析的规范性、准确性 5和工作效率；解决了国税部门自己手工创建报告及复杂的数据查询方式的问题，使数据分析实现自动化与流程化。 4、基层监控分析。 包括工作量统计、征管质量考核、纳税人监控、执法监控、基层综合查询五部分，主要适用于县以下国税机关。 工作量统计包括对操作员登记认定、纳税申报、税款征收、发票管理、待批文书办理、违法违章处理、认证、报税各工作环节的具体工作量的统计，为量化考核提供参考。征管质量考核与省市局监控分析