提高国有企业资金管理水平的探讨.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。提高国有企业资金管理水平的探讨 一、企业提高资金管理水平的重要性 提升国有企业资金管理的水平，对企业的生存与发展和企业的资金安全具有重大的意义。资金是企业进行生产经营最基本的要素，贯穿于企业整个经济活动的始末，只有做好企业的资金管理工作，才能使企业健康发展，提高企业效益和企业抗风险能力。同时，做好国有企业资金管理工作也可以防止贪污、资金挪用等犯罪行为的发生，保障了国有资产的安全。 二、企业资金管理的主要目的和内容 国有企业进行资金管理的主要目的是组织资金的筹集和供应，优化企业资金结构；保证企业充足的资金流和企业资金链的安全，使企业生产和日常经营不间断；合理分配、

2、使用资金，提高资金利用率，使资金能用在最需要的地方，减少不必要的支出，节省资金，降低企业运营成本；防止国有资产的流失；不断提高资金管理水平，推动企业财务管理乃至整个企业经营管理水平的提高。企业资金管理的主要内容包括流动资金管理、固定资金管理、专项资金管理三个方面的内容。三个方面的资金各有分工，一般不能相互流用。 （一）流动资金管理 流动资金管理是对企业的现金流动进行的统筹和支配，来确保企业日常经营和正常的运转。流动资金的健康状况往往反映了企业生产经营管理的水平，和企业生存发展的能力，被称为“企业的血液”。 （二）固定资金管理 固定资金管理是对本企业生产资料进行的管理。主要包括机器设备、生产原料

3、、动力设备、厂房等等。是可以使企业产生价值、进行价值转移的那部分生产资金。 （三）专项资金管理 专项资金管理是指企业对某个用于专门项目资金进行的管理。主要内容包括专项资金的设立、使用和对资金的监督、管理等方面的内容。遵循专款专用的原则，可以使企业集中财力，发展重点项目。 三、我国企业资金管理中存在的问题 （一）对资金的管理缺乏科学合理的规划 一些企业片面地追求企业产能和发展规模，不切实际地进行盲目的投资与扩张，企业发展没有进行合理的规划，资金的使用缺乏控制和约束，有些投资反而成为企业沉重的经济负担。缺乏对投资风险的评估和监控，使企业大量的资金投入到风险较大的项目中去，增加了企业资金的风险。 （

4、二）资金管理的方式落后 随着企业的发展，企业规模越来越大，逐渐形成了跨区域经营和多元化发展的特点。子公司分布区域广泛，旧的资金管理方式已难以适应企业的发展，使得企业资金的使用效率低下。企业集团缺乏统一的资金管理，往往导致各子公司资金管理上各自为政，资金管理的方式也是五花八门。难以实现企业集团各子公司之间资金的流动与互补，有的企业资金充裕，而有的企业却资金紧张，常常捉襟见肘，资金闲置和短缺情况并存。一些缺乏资金的子公司不得不向银行进行贷款，因此增加了企业不必要的财务支出和资金的浪费，导致整个企业集团运营成本的增加。 四、如何进行资金管理 提高资金管理水平应首先划清资金性质，一般应避免流动资金、固

5、定资金、专项资金的相互流用。做好信息化建设、提升管理理念和健全监管体制三方面的工作。 （一）充分发挥信息技术的优势 现代社会是信息化普及的社会，随着社会的发展，信息技术已广泛运用到各行各业当中。企业应紧跟形势，加强企业信息化建设，使企业的资金财务管理能够充分发挥信息技术的巨大优势。计算机网络技术可以加强集团公司各下属单位间信息的共享和集团公司对资金的统一管理、合理调配，提高了资金的使用效率，减少了企业相关的运营成本；各种财务软件的应用也极大地提升了企业财务管理的效率和资金管理的水平；信息技术的应用加强了对企业业务流程中各个环节资金使用的监控和管理，充分发挥了财务监管机制。 （二）树立正确的资金

6、管理观念，提升资金管理水平 对资金进行统一的管理是企业资金管理的方向，大势所趋。企业集团资金的集中管理，有利于企业资金的合理规划使用，保障资金链的安全；有利于企业整体战略发展方向的调整和高新技术的开发；有利于优化资金管理体系，降低运营成本，提升企业综合竞争力。管理人员应避免片面的只重视企业利润指标的考核，而忽视对企业现金流的控制。充足的现金流才是企业赖以生存和持续经营发展的关键，它贯穿于企业经营的每一个环节，如采购生产原料、支付工人工资等等。作为企业资金的管理者应充分认识到现金流对于企业的重要性，做好投资项目风险评估，谨慎投资，对现金流加以严格控制，始终保证企业具备良好的支付能力和偿债能力。资

7、金管理人员应树立忧患意识和大局意识，做到未雨绸缪，量入为出。在企业效益好的时候避免铺张浪费，企业效益不好的时候能够有所准备，做好企业资金的储备工作，加强了企业的抗风险能力。 （三）建立完善的资金资金监管体制 企业资金的监管分为内部监管和外部监管。首先，应加强企业资金的内部监管，开展企业内部审计，对企业运营过程中的资金流向，财务状况等进行全程监管，对资金的收入和支出进行严格的审批，严把资金流量的出入关口；加强企业财务人员职业道德和职业技能的培训，定期开展自查活动，防微杜渐，严防经济犯罪，确保国有企业资金安全。对外应加强企业资金管理和收支的透明度，充分发挥相关部门对国有企业资金使用的监督作用，给企业的资金安全加上了双保险。 第 4 页 共 4 页