档案管理规范（一）.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。档案管理规范 第八十七条会计档案的内容： 一、会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、记帐凭证、科目日结单、同城票据交换（提出、提入票据汇总）清单、特殊会计处理的各类通知单等。 二、会计帐簿。包括总帐、各种明细帐（分户帐）、现金收付日记簿和各种登记簿。 三、财务报告。包括会计报表、财务情况说明书、主管部门对财务报告的批复及社会审计的审计报告。 四、其他会计资料。包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、开户申请书、经济合同、财产清查汇总资料、涉外文件、实行会计电算化的软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等，均应视同会计档案一

2、并管理。 五、市商行以各行部为单位建立会计档案，妥善保管。非独立核算机构的会计档案，应由管辖行统一归档。 第八十八条会计档案立卷 一、会计凭证： 1、业务量大的单位按日装订，业务量小的单位够一册及时装订。每册按年统一编流水号，卷号与会计凭证册数编号应一致。 2、每册凭证背处应注明行、部名称、所属年度、月、日、每册流水号、保管期限，并及时登记“会计凭证保管登记簿”。 3、会计凭证一经装订不得随意拆封，必须拆封时应经领导批准，并在重新装订进做书面记录。 二、会计帐簿：、 1、总帐。按月装订。 2、活页明细帐、登记簿可根据数量按月、季、年装订，年度中间结转帐页应妥善保管。其中实收资本、盈余公积、资本

3、公积明细帐因需永久保管应单独装订。 3、各种帐簿的装订顺序按科目、帐号排列，装订成册的帐页每册要按页加编顺序号，每册帐簿前应加填帐页目录。 三、会计报表： 1、日计表按月装订，其他报表按年装订，年终决算报表单独装订。 2、报表装订顺序为。财务情况说明书、资产负债表及其附表、损益表及其附表、财务状况变动表其他附表。 汇总单位报表，每一报表装订顺序为本单位汇总表，所属汇总单位报表。 3、装订成册的会计报表应按页编流水号。 四、其他会计资料均应分别单独装订成册，编制卷号。 五、装订成册的凭证、帐簿、报表等会计档案均应在绳结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章，然后加具封皮，封面按要求填

4、写齐全并及时登记“会计档案保管登记簿”。 第八十九条会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体规定如下： 一、永久保管会计档案： 1、年度财务会计报告； 2、资本金、股金及股权明细； 3、挂失登记和补发的凭单收据； 4、会计档案保管登记簿及会计档案销毁清册。 5、机构变动交接清册； 6、存、贷款开销户记录； 7、有权机关查询、冻结及扣划书； 8、帐销案存记录 9、银行认为应永久保管的其他会计资料； 二、保管期限十五年的会计档案： 1、会计凭证及其附件； 2、总帐、明细分类帐、卡，各种登记簿。 3、会计人员及会计档案移交清册； 4、中期财务会计报告； 5、重要单证和重要印章的领发、保管和

5、缴销记录； 6、银行认为应保管15年的其他会计资料； 三、保管期限五年的会计档案： 1、下级行上报的财务会计报告； 2、联行往来核算资料； 3、密押表使用、保管记录； 4、对帐回单； 5、已处置固定资产卡片 6、银行认为应保管5年的其他会计资料； 四、保管期限三年的会计档案： 1、日报表； 2、计算机应用系统运行日志； 3、流水帐； 4、不定期报表； 5、银行认为应保管3年的其他会计资料；第九十条归档保管： 一、各行部会计部门应指定专人负责会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等工作。 二、当年的会计档案在年度终了后，由各行部会计部门填制“会计档案卷内目录表”、“卷内备考表”各一份随会计档案一

6、同上交档案室。填写“会计档案案卷目录”、“会计档案移交清册”各一式两份，向档案室办理移交手续。点交后双方签字，各持一份。移交后接收人、监交人应在档案保管登记簿中签章。 三、由计算机打印输出的凭证、帐簿、报表等会计档案其保管期限与手工档案相同。存储于磁性介质上的会计资料，按要求双备份、异地保管。 四、严格执行安全保密制度，做到防盗、防火、防潮、防虫。磁性介质还要防光、防热、防磁。做到妥善保管、存放有序、查找方便。 五、机构变动或档案管理人员调动时，应当办理交接手续。第九十一条会计档案的借阅： 一、建立会计档案的借阅。 二、银行内部调阅会计档案，应由会计主管人员批准，司法部门及由中国人民银行认可的

7、部门因特殊需要查阅会计档案时，须持有县以上主管部门的正式公函，注明调阅内容，经行长批准方可调阅。与介绍信内容无关的档案不予提供。调阅期间，档案管理人员不得离开现场。 三、调阅人可以抄录、照相、复印或复制，但不得将会计档案拆封和借出。银行会计挡案保管部门应对查阅情况进行记录，并由查阅人签字确认。 第九十二条会计档案的销毁： 一、各行部会计档案保管期满需要销毁时，应由档案室提出销毁意见，会同会计部门共同鉴定，编制“会计档案销毁清册”，以书面形式报商行会计核算部，经行长批准后方可销毁。 二、经批准销毁的会计档案中，属于未了结的债权、债务原始凭证或其他未了事项的原始资料，银行不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案机构保管到未了事项完结为止。 三、销毁时应由本行会计部门、稽核部门、档案管理部门共同派人现场监销，并按会计档案销毁清册逐项核对，严防散失或发生舞弊。销毁后由销毁人员、监销人员在销毁清册上签章，销毁清册一式两份，一份各行部留存，一份市商行留存，归档保管。 第 6 页 共 6 页