《财务报表分析》练习题一教学内容.doc

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1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。财务报表分析练习题一-财务报表分析练习题一分析判断题1、财务报表分析的结论不受财务报表质量的影响。2、财务报表分析中计算的比率总是能够客观反映公司的实际业务情况。3、对于财务报表分析主体而言，财务报表附注与四张主表具有同样的重要性。4、进行任何目的的财务报表分析都要先审阅会计报表，对报表进行会计分析，确定报表的可信赖程度。5、若两个企业的流动比率指标相同，则这两个企业的短期偿债能力相同。6、如果公司不从外部增加股票，那么必然会引起公司资产负债率指标的下降。7、盈利能力分析中采用的利润指标就是利润表中的利

2、润总额。8、利息保障倍数是按照税前收益和利息除以利息费用进行计算的，其中利息费用不包括资本化利息。计算分析题1、A公司2013年度的净利润为750000元。该公司发行在外普通股的加权平均数为690000股，另外，该公司还有一只发行在外的可转换债券，可以转换成普通股10000股，可转换债券转换成普通股可增加净利润2250元。计算这家公司的基本每股收益和稀释每股收益。(计算结果保留三位小数)2、下表是B公司2012年度和2013年度的比较数据。单位：万元2012年度2013年度销售收入28003360净利润257321经营活动现金流量26802412总资产1000(年末数)1300(年末数)要求：

3、根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。2012年度2013年度销售收入100%净利润100%经营活动现金流量100%总资产100%3、A公司2010年至2013年销售收入分别是1000万元，1300万元，l500万元和1200万元。要求：计算该公司近三年每年的销售增长率和近三年销售平均增长率。4、B公司本年营业收入31420万元，本年营业成本21994万元。流动资产年初和年末合计数分别为13250万元和13846万元，其中，存货年初和年末数分别为6312万元和6148万元，应收账款年初和年末数分别为3548万元和3216万元。(一年按360天计算)要求：（1）计算存货周转率和存货周转

4、天数（2）计算应收账款周转率和应收账款周转天数（3）进行流动资产周转情况分析时，还需要分析哪些问题？案例分析题一题1、某公司的相关数据如下：2013年2012年2011年流动比率速动比率存货周转天数应收账款周转天数2.10.855241.90.945281.61.03030要求：根据上述财务指标的数值和变化趋势，分析该公司在资产流动性和使用效率方面可能存在的问题。2、表1是甲公司比较资产负债表，根据下表回答下面问题：表1某公司比较资产负债表单位：万元资产2011年末2010年末负债和所有者权益2011年末2010年末流动资产：货币资金交易性金融资产应收账款存货其他流动资产流动资产合计非流动资产

5、：可供出售金融资产长期股权投资固定资产无形资产商誉递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计42281665776985041200235626219058150976132625617242282337392605103947014461450522967912275512408634055321144206128767流动负债：短期借款应付账款应付职工薪酬其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款长期应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：所有者权益合计199223733007212094929322351829372353181302762241743418

6、3184421951912101347077356427441644150292516333283资产总计6936558446负债和所有者权益合计6936558446（1）根据下表列出能反映该公司偿债能力的财务比率的公式和计算结果。短期偿债能力财务比率计算公式2011年计算结果2010年计算结果流动比率速动比率现金比率长期偿债能力财务比率计算公式2011年计算结果2010年计算结果资产负债率产权比率权益乘数（2）简要分析企业的短期偿债能力和长期偿债能力。二题甲公司的资产负债表如下所示，请根据要求解答下面问题：甲公司的资产负债表单位：万元项目2012年2013年流动资产：速动资产500620存货

7、800900固定资产净额14001600资产总计27003120负债：流动负债300400长期负债100120所有者权益：股本18001800资本公积100200盈余公积200300未分配润200300负债与股东权益合计27003120要求：1、将比较资产负债表填写完整（见下表）甲公司比较资产负债表项目2012年2013年差额百分比流动资产：速动资产500620存货800900固定资产净额14001600资产总计27003120负债：流动负债300400长期负债100120所有者权益：股本18001800资本公积100200盈余公积200300未分配润200300负债与股东权益合计270031

8、202、根据甲公司的资产负债表，并结合计算结果对甲公司资产和权益的变动情况进行分析。论述题1、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的？2、财务报表分析的局限性体现在哪些方面？财务报表分析练习题二分析判断题1、每股收益对每个企业来说都是分析盈利能力的重要指标。2、杜邦分析体系通过建立新指标进行全面分析。3、只要经营活动现金净流量越大，就说明企业的现金状况越稳定，支付能力越有保障。4、当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比率越高越好；反之，负债比率越低越好。5、如果两个公司未来各年的净收益完全相同，那么这两个公司的价值相同。6、资产周转次数越多越好，周转天数越短越好。7、市盈率反映了股价相当于每股

9、净资产的倍数。8、仅分析一年的总资产收益率不足以对公司资产的投资报酬作出全面评价。9、公司销售收入的增长一定会带来公司盈利的增长。10、资产负债表中的负债总额是指长期负债，不包括流动负债。11、在进行销售净利润率的影响因素分析时，不考虑营业税金的影响，说明其并不重要。12、总资产增长率指标越高,表明企业一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快,企业发展后劲也就越大。计算分析题一题1、甲公司年初存货为40000元，年末存货为30000元，年初应收账款净额为25400元；年末流动比率为2，流动资产合计为54000元；当年销售成本为165000元，销售毛利率为20%.除应收账款外，其他速动资产忽略不

10、计，且销售收入均为赊销。要求：计算该公司的存货周转率、速动比率、应收账款周转率(一年按360天计算)2、下列是A、B公司的部分财务资料：A公司B公司销售收入1000000元销售收入4000000元总资产平均额1000000元总资产平均额1000000元净利润200000元净利润200000元要求：根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。财务指标A公司（包括算式）B公司（包括算式）总资产收益率销售净利率总资产周转率二题1、A公司相关财务数据如下表所示：单位：万元销售收入25000销售成本20000应收账款平均余额2500存货期初余额2000存货期末余额23

11、00应付账款平均余额1700要求：(1)计算A公司的存货周转天数；(2)计算A公司的应收账款周转天数；(3)计算A公司的营业周期；(一年按365天计算，存货采取赊购方式)2、某公司2009年2013年资产及销售额资料如下表所示：单位：元项目2009年2010年2011年2012年2013年流动资产1569016400223002510026750固定资产26963513329334643576总资产2577527127312503460036342销售额657784269130981810200要求：根据上述资料，完成下表并进行简要分析。（计算结果保留整数）项目2009年2010年2011年2

12、012年2013年流动资产占总资产比重固定资产占总资产比重销售增长速度（环比分析）三题某企业2012年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40，期初与期末资产总额相同，其中无形资产4000元，期末资产负债率为50。要求：计算有形资产债务比率、有形净值债务比率、产权比率和股权比率。四题某公司2012年和2013年主营业务收入分别为1300万元和1460万元，2011年、2012年和2013年流动资产年末余额分别为460万元、420万元和470万元。要求：（1）计算2012年和2013年流动资产平均余额；（2）计算2012年和2013年流动资产周转次数和周转天数

13、（一年按360计算），并作出简要的评价。案例分析题一题某公司的资产负债表和利润表如下所示，公司采取固定股利支付率股利政策。资产负债表2012年12月31日单位：元资产负债和股东权益现金155000应收账款672000存货483000流动资产合计1310000固定资产净额585000资产总计1895000应付账款258000应付票据168000其他流动负债234000流动负债合计660000长期负债513000股东权益722000负债和股东权益合计1895000利润表（2012年）单位：元销售收入销售成本直接材料直接人工燃料动力付现制造费用折旧毛利销售费用管理费用息税前利润利息费用税前利润所得税

14、净利润321500027850001434000906000136000226000830004300002300006000014000049000910003640054600行业平均数据：流动比率=2.0，应收账款平均收账期=35天，存货周转率(按销售收入计算)=6.7次，总资产周转率=2.9次，销售净利率=1.2，总资产收益率=3.4，净资产收益率=8.5，资产负债率=60。要求：1、计算该公司与行业指标对应的财务比率；并分析说明该公司的优势与不足；2、应用杜邦分析法对该公司的净资产收益率进行因素分析。二题某公司2013年度财务报表及其他主要资料如下：资产负债表2013年12月31日单

15、位：千元资产负债和股东权益货币资金(年初400)500应收账款(年初2200)2000存货(年初900)1000流动资产合计3500固定资产净额(年初5000)5000资产总计(年初8500)8500应付账款1000其他流动负债750流动负债合计1750长期负债1750股本5000负债和股东权益合计8500利润表（2013年）单位：千元项目金额销售收入销售成本毛利管理费用利息费用税前利润所得税净利润120001000020001160300540162378该公司当期向外赊购净额为10000千元，销售净利率、资产净利率与权益净利率的行业值分别为3.5%、5%和8.3%。要求：1、根据资料，填列

16、财务比率计算表(一年按360天计算)；财务比率计算表比率名称A公司行业平均流动比率1.98速动比率1.33资产负债率40%利息保障倍数3.8存货周转率10次平均收现期35天应付账款周转率8次现金周期26天2、评价该企业的短期偿债能力和长期偿债能力，并指出存在的问题，说明问题产生原因。三题1、某公司年末资产负债表简略形式如下：资产负债表单位：元资产期末数权益期末数货币资金应收账款净额存货固定资产净值25000262000应付账款应付职工薪酬长期负债实收资本留存收益25000100000总计400000总计已知：(1)期末流动比率=1.5；(2)期末资产负债率=60；(3)本期销售成本=31500

17、0元；(4)本期存货周转次数=4.5次，假定期末存货与期初存货相等。要求：根据上述条件，把资产负债表补充完整，并给出计算过程。资产负债表单位：元资产期末数权益期末数货币资金应收账款净额存货固定资产净值25000262000应付账款应付职工薪酬长期负债实收资本留存收益25000100000总计400000总计2、某公司2012年度简化的资产负债表如下：资产负债表2012年12月31日单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数货币资金120100应付账款300640应收账款净值100190应付职工薪酬6050存货250380应交税费7050流动资产合计470670流动负债合计43074

18、0固定资产合计9001160长期借款240390长期负债合计240390实收资本700700所有者权益合计700700总计13701830总计13701830该公司2011年的销售净利率为15，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.1，净资产收益率为15.75。2012年度的销售收入净额为800万元，净利润总额为112万元。要求：（1）计算2012年销售净利率、总资产周转率、权益乘数（保留四位小数）和净资产收益率（取整数）指标（2）根据因素法分析2012年净资产收益率比2011年提高或降低的原因。论述题1、影响企业营运能力的因素有哪些？2、公司增长与公司价值之间的关系是怎样的？3、资产流动性与短期偿债能力的关系如何？-