行政事业单位内部控制规范建设分析.doc

《行政事业单位内部控制规范建设分析.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位内部控制规范建设分析.doc（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。行政事业单位内部控制规范建设分析 摘要。县级物价局作为一个特殊的行政事业组织群体，承担着落实国家、省、市价格政策，制定地方民生价格，进行县级市场价格监督检查，行使公共职能的重要职责。本文主要针对某县物价局内部控制建设过程中存在的问题，分析形成原因，提出解决方案，进而提高该单位内部控制建设及管理水平。 关键词：价格管理；行政事业单位；内部控制 一、内部控制建设过程中存在问题 1.单位层面存在的问题。（1）管理层缺乏制衡思想。单位的主要管理者及中层干部没有重视内控建设，存在敷衍塞责想法。单位财务长期由一人管理，没有进行不相容岗位分离，甚至重点领域和重点岗位仍由一人担

2、任的情况。（2）内部控制制度手册模板化。为了更好的建设内部控制，县级财政部门请知名大学教授为全县财务人员做专业知识培训，并公布内部控制制度的模版。这也导致单位在制定自身的内控手册时，很少主动思考，照搬照抄，没有结合自身工作实际，就匆匆出台自己内控手册。（3）由内部财务部门进行内部控制审计。单位存在由财务部门承担审计职责的情况，可能由于部门管理者主观因素影响认为审计是财务的一部分，所以便将工作交由财务处理，违反独立性原则。 2.业务层面存在的问题。（1）预算管理编制没有结合现实需要，没有为突发事件预留充裕资金；存在虚高估计支出，提高预算额度的情况。（2）在收支业务层面表现为存在部分坐支情况，虽然

3、财务人员现在没有出现问题，但难以保证以后不会出现错误，且印章管理没有分离，财务单位直接管理主要负责人印章，容易发生不合程序的财务事故。（3）在资产管理存在部分漏洞，对于部分固定资产，如笔记本、摄像机等，由于不能随机进行盘点，存在部分职工公物私用，甚至丢失的现象。在合同管理方面，存在未按时与职工签订劳动合同，或者合同缺乏妥善的情况。 二、内部控制建设存在问题的原因 1.对于内部控制重视程度不够，存在认识误区。目前，行政事业单位内部控制制度建设工作仍处于起步阶段，单位负责人往往只重视单位的财务收支及各自业务工作管理，对单位内部控制制度的设计和建设不能投入足够的关注，认为不是单位所有科室的事情，在单

4、位层面缩小了执行的范围。但是，内部控制建设能否有效开展，首要条件是负责人全身心的支持。这种现象不仅存在于管理者管理层，在中层人员及普通职工中也存在部分上述认识。受传统管理模式的影响，甚至认为内部控制制度建设不仅没有必要性，反而是对单位内部资金和人力等资源的一种浪费。 2.内部控制组织架构不健全，实施不彻底。价格管理单位内部现有的内设机构职能存在模糊性，单位内部现有工作人员的工作职责划分存在异议，并且在部分关键性业务工作岗位的人员配置应用方面，未能实现按岗位落实责任。虽然物价部门针对业务工作过程中的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目控制、合同控制等多个方面，已经建立了规范系统的

5、管理控制制度，但是在贯彻执行过程中存在偏差，或者存在根本不执行制度还是按照原来的工作思路工作的情况。 3.内部控制的监督力度有待加强。由于内部控制的管理者小组成员就是本单位的在职职工，有的人会碍于情面不能严格地按照内部控制标准对同事进行要求，导致内部控制实施效果大打折扣，所以要就工作论工作，此外，也存在内部控制管理者小组成员本身专业水平不高，以至于不足以检查到他人工作中存在的问题的情况。 4.基层物价部门缺乏内控发展土壤。基于县级物价单位，内部控制专业人员较少的现状，为内控控制建设工作的开展造成了较大的阻碍，基层物价单位工作涉及的科目较多，财务人员、管理人员的年龄结构、职业素养等方面层次不齐，

6、行政人员的素养决定了制度执行的生命力，人才队伍建设缓慢为基层物价局推进内控建设造成了巨大阻力。根据有关数据调查，在部分基层单位，员工年龄构成呈现两极化，部分年龄大的工作人员在日常工作中安于现状，没有重视新形势下专业知识的学习，在工作中单凭经验办事。部分新入职的工作人员，对于内部控制的理念学习不到位，不具备专业的内控知识，且管理层对于内控知识的培训工作不重视，导致基层物价部门的内控建设工作受到影响。 三、针对上述问题提出改进建议 1.健全内控制度，提高内部建设意识。首先，在治理层面加强组织管理者，提高对内部控制重要性认识，重点关注单位层面内部环境。物价局管理部门要注重对财务人员、管理人员，加强对

7、相关工作人员的监督与管理，构建科学的内部控制制度体系，做好动态监管工作，及时发现工作中的失误与漏洞，重视物价局内部道德规范建设，构建良好的工作氛围。其次，针对预算管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序，错误会计核算等经济活动方面，要注重行政单位内部的控制核心，构建科学的内部管理组织形式，各环节工作责权落实到个人，明确对应的管理职能，增强内部控制组织建设。县级物价局作为基层行政单位的重要组成部分，其工作质量直接决定着百姓的生活质量，做好内部建设工作的意义重大，内部控制建设工作不仅要落实国家政策，还要重视当地经济，根据当地经济实际情况、百姓收入等因素进行综合分析，全方面做好内部建设工作。 2.

8、强化内控责任，紧抓日常落实。物价单位形成了以科室负责人为直接责任人，分管管理者为第一责任人的责任管理体系，同时仍应加强内部控制制度具体流程的具体负责人，将责任落实到人，而不是具体科室。通过这种方式可以不仅增强管理者阶层责任意识，更增强一般职工在落实内部控制时的责任意识，使得落实内控流程的建设更为稳健全面。财务管理部门作为内控建设工作的重心，要重视规范会计基础管理工作。在强化内控责任工作中，要注重奖罚分明，在进行内部控制建设工作中，要注重对行政人员的激励机制构建，据有关数据分析，在行政单位内部监管机制中加大激励作用，可以在一定程度上提高行政工作人员的工作积极性，提高工作效率。同样对于违法违纪的行

9、政人员，要做好惩罚措施，加强惩罚力度，并在日常工作中做好警示工作，防范于未然。 3.执行内控建设，增强审计监督。内部审计是审计人员以组织内部为研究对象，为管理部门决策、管理工作服务的工作，执行内控建设，增强审计监督，有利于我国行政事业单位的内部控制建设进程，高效、全面的审计监督可以发现物价局日常工作中存在的潜在问题与漏洞，为管理者及时解决风险提供帮助，降低物价局行政工作的运作风险，为各环节工作提供有效保障。同样，内部行政控制工作建设中，不仅要发挥物价局内部管理层的监管职能，还要注重内部监督与外部监督相结合的理念，以物价局管理层为核心，内部审计部门与社会中介机构做辅助，确保内外部监督力量的有效结

10、合，致力于监督合力，增强审计监督强度。 4.提高职工素质，建设一流队伍。科学的制度需要执行合理，才能真正发挥出制度的生命力，以物价局为例，一支优秀的管理队伍可以正确贯彻国家物价政策方针，科学做好物价调控工作，保持物价的综合平衡性，做好县级物价监督工作，注重管理人员的专业素质。首先，物价局管理人员要严格把控公务员考试环节，考核内容注重专业知识、协调能力、管理能力等综合素质，注重多元性人才的选拔。其次，对于在职员工同样要做好业务培训工作。物价局做好内部控制建设工作，要从公务人员素质的整体专业水平以及工作人员的敬业精神角度出发，进行专业素养的培训。政府的物价相关政策、法律、方针是根据国家宏观调控制定

11、，物价局管理人员要注重管理的科学性，与时俱进性，从而保证内部控制有效实施。最后，对于公务人员的培训核心是对其职业道德、价值观等素养的培养。注重对每位干部职工业务知识培训，尤其是价格业务知识、内控业务流程等方面的知识培训，培养一批专业强，责任意识强的物价队伍。 四、结语 不同基层行政事业单位在进行内部控制建设工作时，要充分结合本单位的特点，以物价局为例，要从贯彻国家物价政策方针，做好物价调控工作，保持物价的综合平衡性，从物价局性质、工作范围、管理结构、内部环境、外部环境等方面出发，完善评价制度，落实内部控制度，加强人才管理队伍建设，重视物价局内部财务会计工作以及预算编制制度，重视内部审计和外部审计的结合，科学、合理地进行内控控制建设工作。 参考文献 1.韩峥.行政事业单位内部控制研究.天津财经大学，2021. 2.田海艳.行政事业单位内部控制的研究.华中科技大学，2021. 3.马广辰.行政事业单位内部控制实施现状研究.山东农业大学，2021. 第 6 页 共 6 页