齿轮锻件项目工程咨询分析【参考】.docx
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1、泓域/齿轮锻件项目工程咨询分析齿轮锻件项目工程咨询分析目录一、 公司概况3公司合并资产负债表主要数据3公司合并利润表主要数据3二、 估算指标法4三、 生产能力指数法5四、 建设期利息的估算方法5五、 建设期利息估算的前提条件6六、 分析原则及基本方法6七、 定量指标分析方法9八、 不具备市场价格的产出效果经济价格确定13九、 特殊产出经济价格确定14十、 项目费用效益分析16十一、 项目费用效果分析23十二、 项目概况27十三、 项目投资计划30建设投资估算表32建设期利息估算表33流动资金估算表34总投资及构成一览表35项目投资计划与资金筹措一览表36十四、 进度计划方案37项目实施进度计划
2、一览表38一、 公司概况(一)公司基本信息1、公司名称:xxx投资管理公司2、法定代表人:江xx3、注册资本:700万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2010-2-237、营业期限:2010-2-23至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额9008.517206.816756.38负债总额5159.994127.993869.99股东权益合计3848.523078.822886.39公司合并利润表主要数据项目2020年度
3、2019年度2018年度营业收入33848.3627078.6925386.27营业利润7098.935679.145324.20利润总额6610.055288.044957.54净利润4957.543866.883569.43归属于母公司所有者的净利润4957.543866.883569.43二、 估算指标法估算指标法俗称扩大指标法。估算指标是一种比概算指标更为扩大的单项工程指标或单位工程指标,以单项工程或单位工程为对象,综合了项目建设中的各类成本和费用,具有较强的综合性和概括性。单项工程指标一般以单项工程生产能力单位投资表示,如工业窑炉砌筑以“元/立方米”表示;变配电站以“元/千伏安”表示
4、;锅炉房以“元/蒸汽吨”表示。单位工程指标一般以如下方式表示:房屋区别不同结构形式以“元/平方米”表示;道路区别不同结构层、面层以“元/平方米”表示;管道区别不同材质、管径以“元/米”表示。估算指标在使用过程中应根据不同地区、不同时期的实际情况进行适当调整,因为地区、时期不同,设备、材料及人工的价格均有差异。估算指标法的精确度相对比概算指标低,主要适用于初步可行性研究阶段。项目可行性研究阶段也可采用,主要是针对建筑安装工程费以及公用和辅助工程等配套工程。实际上单位生产能力估算法也可算是一种最为粗略的扩大指标法,一般只适用于机会研究阶段。三、 生产能力指数法该方法根据已建成的、性质类似的建设项目
5、的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力来估算拟建项目投资额。采用生产能力指数法,计算简单、速度快;但要求类似项目的资料可靠,条件基本相同,否则误差就会增大。对于建设内容复杂的项目,可行性研究中有时也用生产能力指数法进行分项装置(或生产线)的工程费用估算。四、 建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息,应按单利计息;在建设期内如不支付利息,或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目,为了简化计算,通常假设借款发生当年均在年中使用,按半年计息,其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目,
6、则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生,采用不同的计算公式。五、 建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作:1建设投资估算及其分年投资计划;2确定项目资本金(注册资本)数额及其分年投入计划;3确定项目债务资金的筹措方式(银行贷款或企业债券)及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等)。六、 分析原则及基本方法(一)分析原则项目的经济影响分析应遵循系统性、综合性、定性分析与定量分析相结合的原则。1系统性原则重大项目本身就是一个系统,但从国民经济的全局来看,它又是国民经济这个大系统中的一个子系统。子系统的产生与发
7、展,对于原有的大系统内部结构和运行机制将会带来冲击。原有的大系统会由于重大项目的加入而改变原有的运行轨迹或运行规律。按照系统协同原理,系统可以按照自身的结构与机制,使得原有的大系统能够“容忍”或“接纳”重大项目的存在。这种协调的过程,或者使重大项目与区域经济融为一体;或者重大项目适当改变自己的结构与机制,以适应区域经济大系统的运行规律。而一旦重大项目被排除在区域或宏观经济大系统之外,就意味着重大项目的失败。为了保证重大项目的建设成功和国民经济系统稳定运行,应从全局的观点,用系统论的方法来分析其可能带来的各方面的影响,尤其是对区域经济和宏观经济的影响。2综合性原则重大项目建设周期长,投资巨大,影
8、响面广。其在建设期和生产运营期的投入将给原有经济系统的结构(包括产业结构、投资结构、就业结构、供给结构、消费结构、价格体系和空间布局等)、状态和运行带来重大的影响。它不仅影响到经济总量,而且影响到经济结构;不仅影响到资源开发,而且影响到资源利用,人力、物力、财力配置;不仅对局部区域有影响,而且对国民经济整体产生影响。因此,分析重大项目对区域和宏观经济影响要坚持综合性原则,进行综合分析。3定量分析与定性分析相结合的原则重大项目对区域和宏观经济的影响是广泛而深刻的,既包括实实在在的有形效果和经济效果,可以用价值型指标进行量化;也包括更大量的无形效果和非经济效果,难以用价值型指标进行量化。对于前者无
9、疑要以定量分析为主,对于后者必须进行定性分析或进行比较性描述,或者用其他类型指标或指标体系进行描述或数量分析,以便得出可靠结论,为项目决策提供充分依据。(二)基本方法项目的经济影响分析,可以采用各种指标,通过各种定性和定量分析的方法进行分析评价,但其基本方法包括客观评价和主观评价两种方法。1客观评价法在对项目的产出与其影响后果进行客观分析的基础上,对其影响后果进行预测分析。如通过对项目关联对象的产出水平或成本费用变动的客观量化分析,进一步对项目的区域经济影响进行量化分析计算。2主观评价法以真实的或假设的市场行为的可能后果为依据,通过项目评价人员的主观判断,对项目的区域或宏观经济影响进行分析评价
10、。这种方法建立在评价人员偏好的基础之上,是人们根据对某种后果的认知程度或所占有的信息量,对某种影响的价值进行的主观判断。七、 定量指标分析方法项目的经济影响分析可以借助各种指标进行分析判断。通常采用的指标包括总量指标、结构指标、国力适应性指标以及就业和收入分配指标等。(一)总量指标总量指标反映项目对国民经济总量的贡献,包括增加值、净产值、社会纯收财政收入等经济指标。1增加值项目的增加值是指项目投产后对国民经济的净贡献,即每年形成的国内生产总值。对项目而言,按收入法计算增加值较为方便。2净产值项目的净产值为增加值减去固定资产折旧后的余额,用于反映新创造的价值3社会纯收入项目的社会纯收入是项目净产
11、值扣除劳动者报酬后的余额。4财政收入项目的财政收入是项目对地方和国家财政的贡献,其中主要是项目向政府上缴的各种税费。项目的财政收入=生产税+所得税+国有资产收益(二)结构指标结构指标反映项目对经济结构的影响,主要包括影响力系数及项目对三次产业的贡献率等指标。1影响力系数影响力系数也称带动度系数,指重大项目所在的产业每增加一个单位最终需求时,对国民经济各部门产出增加的影响。影响力系数大于1表示该产业部门增加产出对其他产业部门产出的影响程度超过社会平均水平,影响力系数越大,该产业部门对其他产业部门的带动作用越大,对经济增长的影响越大。2三次产业贡献率三次产业贡献率(也称三次产业结构)可以按各产业增
12、加值计算,反映项目增加的三次产业增加值在全部增加值(国内生产总值)中所占份额的大小及其分配比率,分析项目建设对所在地区三次产业增加值变化的贡献情况,评价拟建项目对当地产业结构的影响。(三)国力适应性指标1国力适应性分析的必要性重大项目的建设规模往往很大,需要耗费大量的人力、物力、财力、自然资源等,对国力(或地区经济)的承受能力提出了要求。如果重大项目需要的建设资金过多,就会影响到其他地区、其他部门的建设和发展;如果拟建项目需要占用的资源过多,就会影响其他领域的资源供应,并阻碍其发展。在这种情况下,对重大项目的国力适应性进行分析就显得尤为必要。2国力适应性分析指标国力适应性指标用于反映国家的人力
13、、物力和财力承担重大项目投资建设的能力,一般用项目占用资源占全部资源的百分比或财政资金投入占财政收入或支出的百分比表示。(1)人力由于我国劳动力资源相对丰富,国力适应性的评价一般不分析人力需求。但应根据项目的具体情况,对特殊技能人才的需求和人力资源开发利用的需求进行分析。(2)财力国家财力是指一定时期内国家拥有的资金实力,用国内生产总值(或国民收入)、国家财政收入、外汇储备等指标反映,其中最主要的指标是国内生产总值(或国民收入)和国家财政收入。国内生产总值(或国民收入)水平和增长速度反映了国家当前的经济实力及其增长趋势,对重大项目的投资规模具有直接影响。财力承担能力一般通过国内生产总值(或国民
14、收入)增长率、重大项目年度投资规模分别占国内生产总值(或国民收入)、全社会固定资产投资和国家预算内投资等数值的比重等指标来衡量。对于使用财政资金的项目,项目需要的财政资金投入占财政收入的比例可以用于反映财政对项目资金需求的承受能力。(3)物力国家物力是指国家所拥有的物质资源,包括重要产品物资及其储备量,矿产资源储备量、森林、草场以及水资源等。物力取决于国家可供追加的生产资料和消费资料的数量和构成。应分析能源、钢材、水泥和木材等重要物资能否支持项目建设,一般通过项目建设对相关物资的年度需要量占同期可供数量的比重来衡量。(四)就业和收入分配指标1就业效果指标(1)总就业效果指标实现社会充分就业是政
15、府追求的宏观调控目标之一。评价重大项目的就业效果对我国尤其具有重要意义。项目引发的总就业效果包括项目投资所产生的直接就业效果和由该项目所引起的间接就业效果。(2)直接就业效果指标直接就业效果指标用于评价项目投资所带来的直接就业机会。(3)间接就业效果指标用于评价项目投资所带来的间接就业机会。2收入分配效果指标收入分配效果指标是指项目在生产经营过程中所产生的净产值在职工、企业、地方和国家等不同方面的分配比例情况。3地区分配效果指标如果拟建项目属于跨地区投资建设的项目,要进行不同地区之间分配效果的分析,用于评价项目投资建设对协调区域经济发展等方面的贡献,主要是各项总量指标在各地区的分配,尤其要重点
16、分析贫困地区所获得的项目净产值情况。八、 不具备市场价格的产出效果经济价格确定某些项目的产出效果没有市场价格,或市场价格不能反映其经济价值,特别是项目的外部效果往往很难有实际价格计量。对于这种情况,应遵循消费者支付意愿和(或)接受补偿意愿的原则,采取以下两种方法测算影子价格。1根据消费者支付意愿的原则,通过其他相关市场信号,按照“显示偏好”的方法,寻找揭示这些影响的隐含价值,间接估算产出效果的影子价格。2按照“陈述偏好”的意愿调查方法,分析调查对象的支付意愿或接受补偿意愿,通过推断,间接估算产出效果的影子价格。九、 特殊产出经济价格确定项目的特殊产出主要包括:人力资本、生命价值、时间节约和环境
17、价值等,其影子价格需要采取特定的方法确定。(一)人力资本和生命价值的估算某些项目的产出效果表现为对人力资本、生命延续或疾病预防等方面的影响,如教育项目、医疗卫生和卫生保健项目等,应根据项目的具体情况,测算人力资本增值的价值、可能减少死亡的价值,以及减少疾病增进健康等的价值,并将货币量化结果纳入项目经济费用效益流量表中。如果因缺乏可靠依据难以货币量化,可采用非货币的方法进行量化,也可只进行定性分析。1教育项目的目标是提高人才素质,其效果可以表现为人力资本增值,例如通过教育提高了人才素质,引发的工资提高。在劳动力市场发育成熟的情况下,其人力资本的增值应根据“有项目”和“无项目”两种情况下的所得税前
18、工资的差额进行估算。例如世界银行的一项研究成果表明,每完成一年教育可以给受教育者增加约5%的月收入。2医疗卫生项目的目标是维系生命,其效果常常表现为减少死亡和病痛的价值。可根据社会成员为避免死亡和减少病痛而愿意支付的费用进行计算。当缺乏对维系生命的支付意愿的资料时,可采用人力资本法,通过分析人员的死亡导致为社会创造收入的减少来评价死亡引起的损失,以测算生命的价值;或者通过分析伤亡风险高低不同的工种的工资差别来间接测算人们对生命价值的支付意愿。3卫生保健项目的目标是预防疾病,其效果表现为对人们增进健康的影响效果时,一般应通过分析疾病发病率与项目影响之间的关系,测算由于健康状况改善而增加的工作收入
19、、发病率降低而减少的看病、住院等医疗成本及其他各种相关支出,并综合考虑人们对避免疾病而获得健康生活所愿意付出的代价,测算其经济价值。(二)时间节约价值的估算交通运输等项目,其效果可以表现为时间的节约,需要计算时间节约的经济价值。应按照有无对比的原则分析“有项目”和“无项目”情况下的时间耗费情况,区分不同人群、货物,根据项目具体特点分别测算旅客出行时间节约和货物运送时间节约的经济价值。1出行时间节约的价值出行时间节约的价值可以按节约时间的受益者为了获得这种节约所愿意支付的货币数量来度量。在项目经济费用效益分析中,应根据所节约时间的具体性质分别测算。(1)如果所节约的时间用于工作,时间节约的价值应
20、为因时间节约而进行生产从而引起产出增加的价值。在完善的劳动力市场下,企业支付给劳动者的工资水平,可以看作是劳动者的边际贡献,因此可以将企业负担的所得税前工资、各项保险费用及有关的其他劳动成本用于估算时间节约的价值。(2)如果所节约的时间用于闲暇,应从受益者个人的角度,综合考虑个人家庭情况、收入水平、闲暇偏好等因素,采用意愿调查评估方法进行估算。2货物时间节约的价值货物时间节约的价值应为这种节约的受益者为了得到这种节约所愿意支付的货币数量。在项目经济费用效益分析中,应根据不同货物对运输时间的敏感程度以及受益者的支付意愿测算时间节约价值。(三)环境价值的估算环境工程项目的效果表现为对环境质量改善的
21、贡献,可采用相应的环境价值评估方法,估算其经济价值。十、 项目费用效益分析在经济费用效益分析中,当费用和效益流量识别和估算完毕之后,应编制经济费用效益分析报表,并根据报表计算评价指标,进行经济效率分析,判断项目的经济合理性。经济费用效益分析指标1经济净现值经济净现值(ENPV)是指用社会折现率将项目计算期内各年的经济净效益流量折算到项目建设期初的现值之和,是经济费用效益分析的主要指标。经济净现值是反映项目对社会经济净贡献的绝对量指标。项目的经济净现值等于或大于零表示社会经济为拟建项目付出代价后,可以得到符合或超过社会折现率所要求的以现值表示的社会盈余,说明项目的经济盈利性达到或超过了社会折现率
22、的基本要求,从经济效率看,该项目可以被接受。经济净现值越大,表明项目所带来的以现值表示的经济效益越大。2经济内部收益率经济内部收益率(EIRR)是指能使项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率,是经济费用效益分析的辅助指标。经济内部收益率可由上式采用数值解法求解,手算可用人工试算法,利用计算机可使用现成的软件程序或函数求解。经济内部收益率是从资源配置角度反映项目经济效益的相对量指标,表示项目占用的资金所能获得的动态收益率,反映资源配置的经济效率。项目的经济内部收益率等于或大于社会折现率时,表明项目对社会经济的净贡献达到或者超过了社会折现率的要求。(二)经济费用效益分析报表经济
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