胜通能源：财务报表及审计报告（2019年度、2020年度、2021年度）.docx

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1、 审计报告 胜通能源股份有限公司 容诚审字2022200Z0011 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 4-1-12022/2/28业务报告统一编码报备系统北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110100322022222000534报告名称：审计报告报告文号：容诚审字2022200Z0011号被审（验）单位名称：胜通能源股份有限公司会计师事务所名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）业务类型：财务报表审计报告意见类型：无保留意见报告日期：2022年02月18日报备日期：2022年02月28日签字注册会计师：胡新荣(340100030113), 李朝蒙(110

2、100320167), 张翔(110100323999) (可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息)说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在任何意义上对报告内容做出任何形式的保证。4-1-21/1 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-6 2 合并资产负债表（一） 7 3 合并资产负债表（二） 8 4 合并利润表 9 5 合并现金流量表 10 6 合并所有者权益变动表 11-13 7 母公司资产负债表（一） 14 8 母公司资产负债表（二） 15 9 母公司利润表 16 10 母公司现金流量表 17 11 母公司所有者权益变动表

3、 18-20 12 财务报表附注 21-159 4-1-44-1-24胜通能源股份有限公司 财务报表附注 胜通能源股份有限公司财务报表附注 2019 年度至 2021 年度 一、公司的基本情况 1. 公司概况 胜通能源股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“胜通能源”）由原龙口胜通能源有限公司（以下简称“胜通有限”）整体变更设立。于 2018 年 10 月 29 日取得了烟台市工商行政管理局核发的（国）名称变核内字2018第 11511 号企业名称变更核准通知书，并办理了变更登记手续。统一社会信用代码为 91370681057901272T，注册资本为 9,000.00 万元。 本公司经

4、营地址：山东省烟台市龙口市经济开发区和平路 5000 号。 法定代表人：张伟。 公司主要的经营范围：液化天然气（LNG）经营及进出口业务（有效期限以许可证为准）。新能源技术推广服务；燃气器具及配套设备批发零售及租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022 年 2 月 18 日决议批准报出。 2. 历史沿革 本公司前身龙口胜通能源有限公司由龙口胜通集团有限公司（以下简称“胜通集团”）出资设立。于 2012 年 3 月 20 日取得龙口市工商行政管理局颁发的企业名称预先核准通知书（烟龙）登记私名预核字2012第 014

5、2 号，注册资本为人民币 1,000.00 万元，本次出资是以货币方式出资。此次出资完成后胜通有限股权结构如下： 股东名称 认缴出资额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方式 胜通集团 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 货币 合计 10,000,000.00 10,000,000.00 100.00 2016 年 12 月，胜通有限召开股东会，同意胜通有限注册资本由 1,000.00 万元增加21至 5,000.00 万元，新增出资额 4,000.00 万由胜通集团认缴。 此次增资完成后的股权结构如下： 股东名称 认缴出资额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方

6、式 胜通集团 50,000,000.00 50,000,000.00 100.00 货币 合计 50,000,000.00 50,000,000.00 100.00 2017 年 3 月，胜通集团与魏吉胜、龙口新耀投资中心（有限合伙）、龙口同益投资中心（有限合伙）、龙口弦诚投资中心（有限合伙）、龙口云轩投资中心（有限合伙）签订股权转让协议，协议约定胜通集团将持有公司 28.00%的股权转让给魏吉胜，将持有公司 18.10%的股权转让给龙口同益投资中心（有限合伙），将持有公司 15.73%的股权转让给龙口弦诚投资中心（有限合伙），将持有公司 23.74%的股权转让龙口云轩投资中心（有限合伙）将持

7、有公司 14.43%的股权转让龙口新耀投资中心（有限合伙）。此次转让后的股权结构如下： 股东名称 认缴出资额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方式 魏吉胜 14,000,000.00 14,000,000.00 28.00 货币 龙口云轩投资中心（有限合伙） 11,872,279.56 11,872,279.56 23.74 货币 龙口同益投资中心（有限合伙） 9,049,071.61 9,049,071.61 18.10 货币 龙口弦诚投资中心（有限合伙） 7,864,131.53 7,864,131.53 15.73 货币 龙口新耀投资中心（有限合伙） 7,214,517.30 7,214

8、,517.30 14.43 货币 合计 50,000,000.00 50,000,000.00 100.00 2017 年 3 月，胜通有限召开股东会，决议同意胜通有限注册资本由 5,000.00 万元增加至 7,200.00 万元，新增 2,200.00 万元由魏吉胜认缴。此次增资完成后的股权结构如下： 股东名称 认缴出资额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方式 魏吉胜 36,000,000.00 36,000,000.00 50.00 货币 龙口云轩投资中心（有限合伙） 11,872,279.56 11,872,279.56 16.49 货币 龙口同益投资中心（有限合伙） 9,049,07

9、1.61 9,049,071.61 12.57 货币 龙口弦诚投资中心（有限合伙） 7,864,131.53 7,864,131.53 10.92 货币 龙口新耀投资中心（有限合伙） 7,214,517.30 7,214,517.30 10.02 货币 合计 72,000,000.00 72,000,000.00 100.00 2017 年 4 月，胜通有限召开股东会并作出决议，同意龙口同益投资中心（有限合伙）、龙口弦诚投资中心（有限合伙）、龙口云轩投资中心（有限合伙）分别向新耀投22资转让 0.61 元、0.53 元、0.56 元出资额，此次股权转让完成后的股权结构如下。 股东名称 认缴出资

10、额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方式 魏吉胜 36,000,000.00 36,000,000.00 50.00 货币 龙口云轩投资中心（有限合伙） 11,872,279.00 11,872,279.00 16.49 货币 龙口同益投资中心（有限合伙） 9,049,071.00 9,049,071.00 12.57 货币 龙口弦诚投资中心（有限合伙） 7,864,131.00 7,864,131.00 10.92 货币 龙口新耀投资中心（有限合伙） 7,214,519.00 7,214,519.00 10.02 货币 合计 72,000,000.00 72,000,000.00 100.0

11、0 2017 年 5 月，胜通有限召开股东会，决议同意胜通有限注册资本由 7,200.00 万元增加至 9,000.00 万元，新增 1,800.00 万元由魏吉胜认缴 836.00 万元，魏红越认缴 575.00 万元、张伟认缴 389.00 万元。此次增资完成后的股权结构如下。 股东名称 认缴出资额 实缴出资额 出资比例（%） 出资方式 魏吉胜 44,360,000.00 44,360,000.00 49.29 货币 龙口云轩投资中心（有限合伙） 11,872,279.00 11,872,279.00 13.19 货币 龙口同益投资中心（有限合伙） 9,049,071.00 9,049,0

12、71.00 10.05 货币 龙口弦诚投资中心（有限合伙） 7,864,131.00 7,864,131.00 8.74 货币 龙口新耀投资中心（有限合伙） 7,214,519.00 7,214,519.00 8.02 货币 魏红越 5,750,000.00 5,750,000.00 6.39 货币 张伟 3,890,000.00 3,890,000.00 4.32 货币 合计 90,000,000.00 90,000,000.00 100.00 2018 年 11 月，根据胜通有限股东会决议，胜通有限整体变更为股份有限公司，由胜通有限全体股东作为共同发起人，以胜通有限 2018 年 7 月

13、31 日经审计的净资产 353,157,235.59 元按 10.254844 的比例折股，折股后公司股本总额为 90,000,000.00 元，各股东持股比例不变。 本次整体改制完成后，胜通能源各股东出资额及持股比例如下： 序号 股东姓名或名称 持股数量（股） 持股比例（%） 1 魏吉胜 44,360,000.00 49.29 2 龙口云轩投资中心（有限合伙） 11,872,279.00 13.19 3 龙口同益投资中心（有限合伙） 9,049,071.00 10.05 4 龙口弦诚投资中心（有限合伙） 7,864,131.00 8.74 5 龙口新耀投资中心（有限合伙） 7,214,519

14、.00 8.02 236 魏红越 5,750,000.00 6.39 7 张伟 3,890,000.00 4.32 合计 90,000,000.00 100.00 3. 合并财务报表范围及变化 （1） 本报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 龙口市胜通物流有限公司 胜通物流 100.00 2 莱州胜通能源有限公司 莱州胜通 100.00 3 龙口市蔚蓝石化销售有限公司 蔚蓝石化 100.00 4 海南胜远能源有限公司 海南胜远 100.00 上述子公司具体情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 （2） 本报告期内合并财务报表范围变化本报告期

15、内新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 本期纳入合并范围原因 1 龙口市蔚蓝石化销售有限公司 蔚蓝石化 2020 年度 新设 2 海南胜远能源有限公司 海南胜远 2020 年度 新设 本报告期内无减少子公司；本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定（2014 年修订）披露有关财务信息。

16、 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 24三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司

17、的记账本位币为人民币，境外（分）子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积

18、和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （2） 非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行25调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，

19、经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （3） 企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 （1） 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构

20、化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2） 关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满

21、足下列条件时，该母公司属于投资性主体： 该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得26回报。 该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子

22、公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 （3） 合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资

23、产发生减值损失的，全额确认该部分损失。 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4） 报告期内增减子公司的处理 增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a） 编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费27用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c） 编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流

24、量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a） 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b） 编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 （c） 编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公

25、司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 “专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债

26、的账面价值与其在28所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

27、子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并

28、日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（

29、股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留29存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期

30、投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调

31、整留存收益。 本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其30他综合收益除外。 B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步

32、交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中

33、，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d） 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释

34、了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 31合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。 （1） 共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理

35、： 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2） 合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

36、险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1） 外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。 （2） 资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资32产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算

37、后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （3） 外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇

38、率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权

39、利终止； 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 33金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指

40、本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入

41、其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

42、 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益34的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变

43、动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的

44、后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期

45、间内以既定的合同条款向客户发放35贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工