远翔新材：2022年1-6月审阅报告及财务报表.docx

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1、|容诚审阅报告福建远翔新材料殿份有限公司容诚专字2022 361 z0420号容诚会计师事务所（特殊普通合伙）中国北京北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：H0100322022716010884报告名称：福建远翔新材料股份有阝艮公司审阅报告报告文号：容诚专字2022 361Z0420号被审（验）单位名称：福建远翔新材料股份有限公司会计师事务所名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）业务类型：专项审计报告日期：2022年07月14日报备日期：2022年07月14日签字注册会计师：许瑞生（3502000H518），林鹏展（110100320353）（可通过扫描二维码或登录北京

2、注协官网输入编码的方式查询信息）说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册会计师协会报备，不代表北京注册会计师协会在田可意义上对报告内容做出任何形式的保证。目录内页码审阅报告1一2合并资产负债表合并利润表合并现金流量表母公司资产负债表母公司利润表母公司现金流量表财务报表附注压81RSM |容诚客诚会计师，务所（特殊合伙）总所；北市西城区皇成门外大街22号外经贸大屢1弓层四22一026 0000耵 TEL:01a-660013m FAX: 010一66001刁02 审阅报告E-mail: bj https/www.rsm，global/china/容诚专字卩022361z0420号福建远翔新材料股

3、份有限公司全体股东：我们审阅了后附的福建远翔新材料股份有限公司（以下简称远翔新材）财务报表，包括2022年6月30日的合并及母公司资产负债表，2022年1 6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是远翔新材管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第21m号一财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据

4、我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表没有按照企业会计准则的规定编制，未能在所有重大方面公允反映远翔新材2022年6月30 日的财务状况以及2022年16月的经营成果和现金流量。（以下无正文）1（此页无正文，为福建远翔新材料股份有限公司容诚专字2022361z0420号报告之签字盖章页。）中国，北京中国注册会计师：（目中注鼢会计师林鹏展H0100320353林鹏展中国注册会计师：2022年7月1 4日2单位：元币种：人民币年 月5合并利润表编制单位：注、营其中：圃五 0其中：营一本了五税金力五销售费， 0五管理费用五研发费用五财务费用五其中：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（

5、损失以“ ”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“一号填列）资产减值损失（损失以“一”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）、营业利润（亏损以“一号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、 利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得税费用五、 净利润（净亏损以“一”号填列）（一）按经营持续性分类l .持续经营净利润（净亏损以“ 号填列） 2终止经营净利润（净亏损以“ 号填列）（二）按所有权归属分类l .归属于母公司所有者的净利润（挣亏损以“ 号填列）2少数股东损益（净亏损以“ ”号填列）六、

6、其他综合收益的税后净额（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益2 将重分类进损益的其他综合收益二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额（一） 归属于母公司所有者的综合收益总额（二） 归属于少数股东的综合收益总额八、每股收益（一） 基本每股收益（元/股）（二） 稀释每股收益（元/股）2022年16月188，317，91615188，317，916巧153，411，38眦25，36，916，26923L309，283611，097，407107，580，48585 6，350，05L61 巧7，88285389，201 21，42269

7、3，078，74678口，546，2436836，9，03900I l，02000193，7258536，256，333巧4，537，7887631，718，5443931，718，544393 1，718，5143931，7 8，544393L718，54439o 66o 662021 ，619，404，49848193，404，49848148，55 74 87130，850，14009L704，349201，25 023247，74L493465：837，138241卩67，60064204，5290464，761 084，731，71244250，73239L957，47L4347，3

8、73，26223750，9907246，622，27能516，24 9758840，38 2956340，380，2956340，380，2956340，380，2956340，38q29563o84法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负贵人：0印承编制单位合并现金流量表材料附注2022年16月活动产生，金臨量销，口供劳收到的现金9L979，46495119，382，87043收到5694600收到其亻，营动有苯的3，202，80L6，036，91285见金流入小计95J82 26619125476，72928购买商品、接受劳务支付的现金39，969，2587948448，970 6支付给

9、职工以及为职工支付的现金巧，8巧，710501恚411，707支付的各项税费13，687，292 4916、5012H62支付其他与经营活动有关的现金4，083，22L517，557，776巧经营活动现金流出小计73，555，4832986、922，66564经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金2L626，829038，554，063处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金巧，94336，26、31600投资活动现金流入小计巧，94336126，34600购建固定资产

10、、无形资产和其他长期资产支付的现金3，76L78Lm7 074、96900投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计3761、78L917，07生96900投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金3，745，838556，948，62300取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金20，000，0000039000000T0筹资活动现金流入小计20，000，0000039000，000m0偿还债务支付的现金39，00，0000047，000，00000分配股利、利润或

11、偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少股东的股利、利润38000& 32巧，们6，08543支付其他与筹资活动有关的现金1，670，78032269806524，筹资活动现金流出小计41，050，7886465，114：巧067筹资活动产生的现金流量净额2L050，78&626，114丿5m67四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3g86& 5 1一M602 87五、现金及现金等价物净增加额3，129，97578、476，687 10加：期初现金及现金等价物余额68J28！503902 961222六、期末现金及现金等价物余额6 898，8.12黛9，976，29932法定代表人：勾一弦纩一裙

12、黛021 1 6印承编制单位：亻料股份有阝/一注流动资产 ，它货币资金交易性金融“， 0 衍生金融资产应收票据应收账款十四、 1 应收款项融资预付款项其他应收款 十四、 2 其中：应收利息应收股利存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资 十四、 3 其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计2 2年6 30日64，179：4972 188，037，17503 97，259，487

13、7642，929，60378L987，906川8：391，8970832。420，C048 4，205，6603333，41 1，232j 016，000，0000084，C5L325898，469卩256613，417，843042：679，307，663，1 19 67865，797卩8287133，534，25298472，9 5，85m8 21年口月31日67，95 420831 12，42L67579 89卩5 1：3946424，080；328，401 ,OI 7，5 1 61 2，69生857 734，901，695783，653；7735534 ，871，66128160000

14、0000，89，285，170142 | 6，4595713，597，191863，023，013 1 12，91 1，06306139，91085126，972，80859468，844，47087附注流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项合同负债应付职工薪酬应交税費其他应付款其中：应付利息应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：（期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款艮期应付织工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：股本其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股

15、其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计202黛年6月30日20，019，472，23109，340卩41.巧L043，886172，771，31 & 28 3，792，86& 75 巧，196，557，82304，0741913570520，152，604，023796，858卩52406，858，35240159，462，376 1948，100，0000017，677，0778527，264，58L58220，441，44946313，483卩088947，94，48 082131日39，05L837501 1 2，668，72909612646，12，6

16、08634207， 3，745，06生47巧：320，30L98236726L46，7964400，179，931，826696，951，750626，95 75062186，883，5773148，100，000001767707785， ，27，264，58158188，919，2341328 960，8935668，8 4 7087母公司资产负债表法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：印承福建远翔新材料股份有限公司财务报表附注单位：元币种：人民币项目附注2022年16月2021年1 6月十四、4187，824，854 巧192，623，165 81减：十四、 4136，77

17、8，1 1801130，525，275 43税金及附加1，279，984 67L676，175 50销售费用1，097，407101，254，023 24管理费用7，520，667457，705，421 79研发费用6，350，051615，837，138 24财务费用巧7，616 321，166，574 60其中：利息费用389，20L02L204，529 04利息收入195，657 7262，682 3 1加：其他收益3，078，746 784，731，712 44投资收益（损失以“ ”号填列）十四、5250，73239其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收

18、益净敞口套期收益（损失以“一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值损失（损失以“ 号填列） 1，482，763 52一2，005，106 61资产减值损失（损失以“ ”号填列）资产处置收益（损失以“ 号填列）、营业利润（亏损以“一”号填列）36，236，992 2546，934，430 45加：营业外收入I l，020 0减：营业外支出193，72585750，99072、利润总额（亏损总额以“ ”号填列）36，054，286 4046，183，439 73减：所得税费用4，532，071 076，224，069 66四、挣利润（净亏损以“一”号填列）31，522，21533

19、39，959，370 07（一）持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）31，522，2巧3339，959，370 07（二）终止经营净利润（净亏损以“一”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益（二）将重分类进损益的其他综合收益六、综合收益总额31，522，215 3339，959，37007七、每股收益（一）基本每股收益（元/股）（二）稀释每股收益（元/股）法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：印承母公司利润表编制单亻、一翔新材轂份有，、单位：元币种：人民币目附注2022年韆6月2021年1 6月、经生的现釜流量 0销售杀衾务收到的现91，239，28

20、031119，542，11991收到的返010 00，收到其他与经言豳、，关的现金3，20L880075，852，42378经营活动现金流入小计94，441，16058125，45L48969购买商品、接受劳务支亻寸的现金39，878，0047948，440，16546支付给职工以及为职工支付的现金巧74836730，14，368，82438支付的各项税费1364784342，16，373，74545支付其他与经营活动有关的现金4，181，1川0113，554，159巧经营活动现金流出小计7345532552，92，736，89444经营活动产生的现金流量净额20，985，8350632，71

21、4，59525、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额巧94336，126，34600处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计巧94336，0，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3，761，78L91752，55900投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计3，761，78191752，559 0投资活动产生的现金流量净额3 74583855，626，213佣、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金取得

22、借款收到的现金00，00，收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计00，39000000 00，偿还债务支付的现金00：，47，000，00000分配股利、利润或偿付利息支付的现金38000832，巧，416，08543支付其他与筹资活动有关的现金L670，78032269806524，筹资活动现金流出小计4L050，7886465，114，巧067筹资活动产生的现金流量净额一21，050，7886426，114，15067四、汇率变动对现金及现金等价物的影响39，868j1460287，五、现金及现金等价物净增加额3770，92362，5，959，62871加：期初现金及现金等价物余

23、额67，950，4208323，823，211J0六、期末现金及现金等价物余额64，179，4972129，782，83981 母公司现金流量表法定代表福建远翔新材料股份有限公司财务报表附注2022年16月（除特别说明外，金额单位为人民币元）、公司的基本情况1公司概况福建远翔新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由福建远翔化工有限公司整体变更设立，本公司成立时注册资本L400万元，经历次增资和股权变更及股份改制，本公司注册资本和实收资本为4，810万元，统一社会信用代码 91350700793779818M，注册地址邵武市城郊工业园区，法定代表人王承辉。截止2022年6月30日，

24、本公司股本4，810刀元，股权结构如下：序号股东姓名持股数量（万股）持股比例（）王承辉3，0298362992福建华兴创业投资有限公司710671t773李长明481.1010004黄春荣468009735林彦铖7L52L496刘军4&88L02合计4，8100010000本公司主要从事二氧化硅的研发、生产和销售，所属行业为化工产品制造业，主要经营范围为：纳米二氧化硅、新兴材料、精细化工产品及相关产品（不含危险化学品、监控类化学品）的生产、销售：经营本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器、仪表、零配件；技术咨询：货物进出口（法律与法规禁止的项目除外）。财务报表批准报出日：本财务报表业经

25、本公司董事会于2022年7月14日决议批准报出。2合并财务报表范围及变化9福建远翔新材料股份有限公司财务报表附注( 1 )本报告期末纳入合并范围的子公司子公司全称子公司简称持股比例直接间接建固锐特硅材料有限公司固锐特100一建中科远翔纳米材料研究院有限公司中科远翔100建远驰科技有限公司远驰科技100上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益。（2）本报告期内合并财务报表范围未发生变化、财务报表的编制基础1 编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会公开发行证

26、券的公司信息披露编报规则第巧号一一财务报告的一般规定0014年修订）披露有关财务信息。2持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计雅则中相关会计政策执行。1遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。2会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3营业周期8本公司正常营业周期为一年。

27、吼记账本位币本公司的记账本位币为人民币。5同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(1)同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。（2） 非同一控制下的企业合并本公司在企业

28、合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账而价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。（3） 企业合并中有关交易费用的处理为进行企

29、业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。6合并财务报表的编制方法1 合并范围的确定9合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体

30、等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。（2）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。9抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部

31、交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整：7现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为己知金额现金、价值变动凤险很小的投资。8外币业务1 外币交易时折算汇率的确定方法1 0本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

32、因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。9金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：o 收取该金融资产现金流量的合同权利终止：该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认

33、条件。金融负债或其一部分）的现时义务己经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。2 金融资产的分类与计量（ ）福

34、建远翔新材料股份有限公司务报表附注本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务

35、而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。金融资产的后续计量取决于其分类：o 以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金蟊资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。(4)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为

36、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利

37、收入计入当期损益，公允价值变动作 2財为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益 0以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。金融负债的后续计量取决于其分类：o以公允价值计量且其变

38、动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。 贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷

39、款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：o 如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资

40、产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。o 如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市

41、场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。（亻）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工只确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且

42、其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为福建远翔新材料股份有限公司财务报表附注以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。o预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的凤险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的己发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期亻訁用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少