2018年税务师考试涉税服务相关法律真题及答案解析.pdf

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1、 涉税服务相关法律涉税服务相关法律 一、单选题 一、单选题 1根据刑事诉讼法规定，下列关于证据属性及使用规则的说法中，正确的是（ ） 。 A以数字化形式记载的证人证言，属于电子数据证据 B微信视频、微信文字及图片资料，都不能作为证据使用 C证明被告人自首的证据材料，没有加盖接受被告人投案的单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案根据使用 D鉴定意见可以当庭宣读，鉴定人一般不出庭 【答案】C 【解析】 （1）选项 A：以数字化形式记载的证人证言、被害人陈述以及犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解等证据，不属于电子数据。 （2）选项 B：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客

2、、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息；据此，选项 B 所列证据属于电子数据，是证据的法定种类之一，对于该类证据，除法律规定不得作为定案根据的情形外，可以依法作为证据使用。 （3）选项 C：证明被告人自首、坦白、立功的证据材料，没有加盖接受被告人投案、坦白、检举揭发等单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案的根据。 （4）选项 D：当事人对鉴定意见有异议或者人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的， 鉴定意见不得作为认定事实的根据； 支付鉴定费用的当事人可以要求返还鉴定费用。 【知识点】证据的种类，证据的收集与

3、判断，非法证据及排除（P420、P422、P423） 2甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订 1 份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。根据民法总则规定，该合同的效力应为（ ） 。 A无效 B可撒销 C效力特定 D有效 【答案】D 【解析】 合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制， 不得对抗善意第三人。 【知识点】合伙事务的执行（P220） 3下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（ ） 。 A诚实信用原则 B公序良俗原则 C过错责任原则 D平等原则 【答案】C 【解析】我国侵权

4、责任法确立了三项归责原则，即过错责任原则、过错推定责任原则、无过错责任原则。 【知识点】侵权责任法的归责原则（P206） 4对因企业破产法规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是（ ） 。 A债权人 B管理人 C破产申请人 D债务人 【答案】B 【解析】因企业破产法规定的无效行为、可撤销行为而取得的债务人财产，管理人有权追回。 【知识点】追回权（P280） 5根据行政诉讼法及司法解释规定，由推选产生的 2-5 名当事人作为诉论代表人参加诉讼的适用情形是（ ） 。 A同案原告至少 10 人以上 B同案原告至少 15 人以上 C同案原告至少 30 人以上 D同案原告至少 5

5、人以上 【答案】A 【解析】同案原告为 10 人以上，应当推选 25 名诉讼代表人参加诉讼；在指定期限内未选定的，人民法院可以依职权指定。 【知识点】行政诉讼代表人和代理人（P352） 6纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（ ） 。 A骗取出口退税罪 B虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 C抗税罪 D逃避缴纳税款罪 【答案】A 【解析】 纳税人缴纳税款后， 以假报出口或者其他欺骗手段， 骗取所缴税款的， 按 “逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处（数罪并罚） 。 【知识点】骗取出口退税罪（P3

6、25） 7下列物权变动中，以登记作为对抗要件的是（ ） 。 A以正在建造的建筑物设定抵押权 B转让汽车所有权 C以土地承包经营权设定抵押权 D设立建设用地使用权 【答案】B 【解析】 （1）选项 ACD：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外（登记生效） 。 （2）选项 B：船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人 （登记对抗） 。 【知识点】物权变动的原则（P141） 8下列民事主体中，属于特别法人的是（ ） 。 A特殊的普通合伙企业 B有限合伙企业 C个人独资企业 D村民委员会 【答案】D

7、 【解析】特别法人包括机关法人（国家机关） 、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人（居民委员会、村民委员会） 。 【知识点】法人的类型（P119） 9甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款 300 万元，由丙个人独资企业提供价值 200 万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同，但未办理抵押登记。另外，甲公司又以一张汇票出质，与乙合伙企业签订了质押合同：甲公司将汇票交付给乙合伙企业，但未办理出质登记。根据物权法规定。下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中，正确的是（ ） 。 A质押合同无效 B抵押权设立无效 C质权设立无效 D抵押

8、合同无效 【答案】B 【解析】 （1）选项 AC：质押合同是诺成合同，不以交付质押财产为生效要件。质权自出质人“交付”质押财产时成立。 （2）选项 B：法定登记（强制登记）的抵押财产包括：建筑物和其他土地附着物、建设用地使用权等。这些财产抵押应当办理抵押登记，采取登记要件主义，抵押权自登记之时设立。 （3）选项 D：设立抵押权，当事人应当采取书面形式订立抵押合同。抵押合同不以登记为生效要件，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效。 【知识点】抵押权的设定，质权（P155、158） 10 根据 行政诉论法 及司法解释规定， 下列行政行为中， 属于行政诉讼受案范围的是 （ ） 。 A税

9、务行政处罚事项告知行为 B层报、咨询、论证等过程性行政行为 C解除政府特许经营协议行为 D税务行政指导行为 【答案】C 【解析】公民、法人或其他组织对下列行为不服提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼受案范围：行政处罚告知行为尚未对公民、法人或者其他组织的权利义务产生实际影响，不属于行政诉讼受案范围（选项 A） 。行政机关为作出行政行为而实施的准备、论证、研究、层报、咨询等过程性行政行为（选项 B） 。不具有强制力的行政指导行为（选项 D） 。 【知识点】行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件（P345） 11 甲税务局对某公司作出税收强制执行决定， 此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务

10、局依照行政复议法实施条例及税务行政复议规则的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的（ ） 。 A行政执法公示制度 B说明理由制度 C教示制度 D行政执法全过程记录制度 【答案】C 【解析】 教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时， 应当明确地告知行政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、法定方式等事项。本题中，税务局告知当事人申请复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于行政程序法中教示制度的体现。 【知识点】行政程序法的基本制度（P23） 12.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正

11、确的是（ ） 。 A某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 B数个合伙人在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任 D它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 【答案】D 【解析】 （1）选项 D：特殊的普通合伙企业，是指以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙企业； （2）选项 ABC：在特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的， 应当承担无

12、限责任或者无限连带责任， 其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任； 合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务， 由全体合伙人承担无限连带责任。 【知识点】特殊的普通合伙企业（P223） 13.根据重大税务案件审理办法规定，下列关于重大税务案件审理程序要求的说法中，错误的是（ ） 。 A重大税务案件一般应当自批准受理之日起 30 日内作出审理决定 B重大税务案件审理期间，稽查局补充调查一般不应超过 30 日 C审理意见书应由审理委员会主任或其授权的副主任签发 D重大税务案件审理采取书面审理和会议审理相结合的方式 【答案】C 【解析】重大税务案件审理

13、意见书由审理委员会“主任”签发。审理纪要由审理委员会主任或其授权的副主任签发。 【知识点】税收违法案件审理程序（P76） 14.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（ ） 。 A公信原则 B公序良俗原则 C等价有偿原则 D公示原则 【答案】B 【解析】民法基本原则包括： （1）民事权利神圣原则； （2）主体平等原则； （3）意思自治原则； （4）公序良俗原则； （5）公平与诚信原则； （6）禁止权利滥用原则。 【知识点】民法的基本原则（P110） 15.全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额，为（ ） 。 A认缴资本 B实缴资本 C授权资本 D注册资本 【答案】B 【解析】

14、实缴资本（实收资本） ，全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或者股本总额。 【知识点】公司资本概述（P231） 16.下列关于民间借贷合同效力的说法中，正确的是（ ） 。 A自然人之间的借款合同自合同订立时生效 B公司之间的借款合同自借款交付时生效 C民间借贷合同约定的利率超过年利率 36%的，超过部分的利息约定无效 D民间借贷合同自借款交付时生效 【答案】C 【解析】 （1）选项 A：自然人之间借款合同自借款交付时生效。 （2）选项 BD：除自然人之间的借款合同外，当事人主张民间借贷合同自合同成立时生效的，人民法院应予支持，但当事人另有约定或者法律、行政法规另有规定的除

15、外。 【知识点】借款合同（P191） 17.下列关于公司经营范围的说法中，正确的是（ ） 。 A公司的经营范围由公司章程规定 B公司申请登记的经营范围由出资人决定 C公司超越经营范围订立的合同一律无效 D公司的经营范围不得改变 【答案】A 【解析】 （1）选项 B:公司申请登记的经营范围属于登记前须经批准的项目，应依法报经国家有关部门批准。 （2）选项 C:公司不得超越经营范围进行活动；当事人超越经营范围订立合同，人民法院并不因此认定合同无效，但违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。 （3）选项 D:公司可以修改公司章程，改变经营范围，但须办理变更登记。 【知识点】公

16、司能力（P227） 18.根据企业破产法及司法解释规定，下列关于管理人的说法中，错误的是（ ） 。 A管理人可以由财政、审计部门担任 B管理人可以由依法设立的社会中介机构担任 C管理人可以由有关部门、机构人员组成的清算组担任 D个人依法也可以担任管理人 【答案】A 【解析】 企业破产法规定了三种管理人，即清算组、依法设立的社会中介机构以及中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。 【知识点】管理人的种类及任职条件（P270） 19.根据行政强制法规定，下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（ ） 。 A冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施 B行

17、政强制措施可以委托给其他行政机关实施，其他任何组织不得实施 C法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内以自己的名义实施行政强制措施 D查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或者组织不得实施 【答案】B 【解析】行政强制措施权不得委托。 【知识点】行政强制措施实施的一般规定（P80） 20.一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式。下列关于一人有限责任公司设立的说法中，正确的是（ ） 。 A一个自然人可以出资设立多个一人有限责任公司 B合伙企业可以出资设立一人有限责任公司 C一个法人可以出资设立多个一人有限责任公司 D一人有限责任公司只能由一个自

18、然人出资设立 【答案】C 【解析】 （1）选项 A:一个自然人只能投资设立 1 个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能作为唯一股东再投资设立新的一人有限责任公司， 但可与其他股东共同投资其他公司。（2）选项 B:个人独资企业、合伙企业、非法人外商投资企业不能投资设立一人有限公司。（3）选项 D：一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或者一个法人。 【知识点】一人有限责任公司（P254） 21.下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是（ ） 。 A.合伙企业从事非固定的营利性活动 B.合伙企业属于非商事合伙 C.合伙人对合伙企业债务通常承担无限连带责任 D.合伙企业具有资合的团体性 【答案】C

19、 【解析】我国合伙企业法中规定的合伙属于商事合伙，具有下列特征： （1）从事较为固定的营利性活动。 （2）不具有法人资格。 （3）具有人合的团体性。 （4）组织形式具有持续存在性。 （5）除法律另有规定外，合伙人对合伙债务承担无限连带责任。 【知识点】合伙企业的概念与特征（P216） 22.行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是（ ） 。 A.连续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个独立的行政违法行为 B.连续状态是指行为人基于同一个违法故意、 连续实施数个独立的不同种类的行政违法行为 C.连

20、续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个不同种类的行政违法行为 D.连续状态是指行为人基于同一个违法故意、 连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为 【答案】D 【解析】行政处罚中违法行为的连续状态，是指行为人基于同一个违法故意，连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为。 【知识点】行政处罚的适用（P62） 23.下列关于承诺的说法中，正确的是（ ） 。 A.承诺由受要约人或第三人向要约人作出 B.承诺到达要约人时生效 C.撤回承诺的通知与承诺同时到达要约人的，不发生撤回效力 D.承诺均须以通知的方式作出 【答案】B 【解析】 （1）选项 A：承诺是由受要约人向要约人作出； （2）选项

21、 C：撤回承诺的通知应当在承诺到达要约人之前或者与承诺同时到达要约人； （3）选项 D：承诺应当以通知的方式作出，但根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的除外。 【知识点】合同的订立（P180、P181） 24.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（ ） 。 A.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 B.起诉应有明确的被告 C.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉 D.符合起诉条件的，法院应当在 3 日内立案 【答案】B 【解析】 （1）选项 AD：符合起诉条件的，应当在 7 日内立案，并通知当事人；不符合起诉条件的，应当在 7 日内作出裁定书，不予受理。

22、 （2）选项 B：起诉条件：原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实、理由；属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。 （3）起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的， 人民法院可以告知原告补正。 原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 【知识点】民事诉讼的起诉和受理（P390） 25.白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。根据行政许可法规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是（ ） 。 A.5 日内

23、B.7 日内 C.15 日内 D.3 日内 【答案】A 【解析】申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在“5 日”内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达补正税务行政许可材料告知书 ；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。 【知识点】税务行政许可实施程序（P42） 26.根据行政复议法 行政复议法实施条例规定，申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中，属于可以审查的规定是（ ） 。 A.县级人民政府的规定 B.设区的市人民政府规章 C.省级人民政府规章 D.县人大常委会的规定 【答案】A 【解析】公民、法人或其他组织在申请行政复议时，可一并提出

24、对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但这些规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。 【知识点】行政复议中的抽象行政行为审查（P89） 27.2017 年 5 月 10 日，甲借用乙的自行车，双方约定借期 1 个月。5 月 19 日，甲决定买下该自行车，于是发微信告知乙。5 月 20 日，乙回复同意。5 月 25 日，甲将自行车款通过微信支付给乙。根据物权法规定，甲取得该自行车所有权的时间是（ ） 。 A.5 月 19 日 B.5 月 20 日 C.5 月 25 日 D

25、.5 月 10 日 【答案】B 【解析】简易交付，是指在设立和转让动产物权之前，受让人已经占有该动产的，则物权变动自出让人和受让人之间订立的以物权变动为内容的法律行为生效时发生效力。 【知识点】动产交付（P143） 28.根据刑法规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（ ） 。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪都属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.行为人在主观方面存在故意或者过失 D.侵犯的客体是市场经济秩序 【答案】A 【解析】 （1）选项 B：在“危害税收征管罪”中存在主体只能是自然人的情况抗税罪，不存在主体只能是单位的情况。 （2）选项 C：所有的“危害税收征

26、管罪”均是犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 （3）选项 D：犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。 【知识点】危害税收征管罪（P319） 29.根据物权法规定，设立权利质权时，需要在信贷征信机构办理出质登记的财产权利是（ ） 。 A.专利权中的财产权 B.应收账款 C.债券 D.基金份额 【答案】B 【解析】 （1）选项 A：自有关主管部门办理出质登记时设立。 （2）选项 B：自信贷征信机构办理出质登记时设立。 （3）选项 C：有权利凭证：自交付权利凭证之日起设立；没有权利凭证的：自有关部门办理出质登记时设立。 （4）选项 D：自证券登记结算机构办理出质登记时设立。 【知识点】质权（P1

27、58） （先不对外发布）30.甲公司、乙公司于 5 月 1 日签订 1 份买卖合同。6 月 1 日，甲公司按约定交货。货物存在隐蔽瑕疵，乙公司当初并不知情。直至 7 月 1 日，乙公司才发现货物存在瑕疵，当即向甲公司去函，要求对该瑕疵予以补救并赔偿。甲公司于 8 月 1 日回函，拒绝了乙公司的要求。根据民法总则规定，本案乙公司赔偿请求权的诉讼时效期间的起算时间为（ ） 。 A.6 月 1 日 B.7 月 1 日 C.8 月 1 日 D.5 月 1 日 【答案】BC 【解析】 诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。 法律另有规定的，依照其规定。在本题中，乙公司于

28、7 月 1 日发现货物存在瑕疵，要求甲公司补救并赔偿，诉讼时效开始起算。 【知识点】诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长（P133） 31.下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是( )。 A.玩忽职守罪 B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 C.违法提供出口退税凭证罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 【答案】B 【解析】 （1）选项 A：玩忽职守罪的犯罪主体是国家机关工作人员。 （2）选项 B：徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪，是指“税务机关的工作人员”违反法律、行政法规的规定，在办理发售发票、抵扣税款、出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。（3）选项 C：违法提

29、供出口退税凭证罪的犯罪主体是海关、外汇管理等国家机关工 作人员。（4）选项 D：徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是行政执法人员。 【知识点】徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（P338） 32.管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是（ ）。 A.债权人会议 B.债权人 C.债务人 D.债权人委员会 【答案】A 【解析】债权人会议认为管理人不能依法、公正执行职务或有其他不能胜任职务情形的，可以申请人民法院予以更换。 【知识点】管理人的确定与更换（P271） 33.下列民事权利的原始取得方式中，基于法律行为取得的是( )。 A.乙

30、基于先占取得无主动产所有权 B.丙基于善意取得而取得动产质权 C.丁基于无因管理取得必要费用的返还请求权 D.甲基于合同取得合同债权 【答案】D 【解析】权利的原始取得可基于以下方式：（1）可基于法律的直接规定而发生，如善意取得动产或者不动产物权、无主物的法定归属（选项 B）；（2）可基于事实行为而发生，如基于先占而取得无主动产的所有权、 基于添附而取得添附物的所有权、 基于建造而取得不动产的所有权、 基于无因管理而取得必要费用的返还请求权、 基于侵权行为而取得损害赔偿请求权 （选项 AC） ； （3） 可基于事件而发生， 如基于不当得利而取得不当利益的返还请求权；（4）可基于法律行为而发生，

31、如基于合同而取得合同债权（选项 D）。 【知识点】民事权利的取得（P123） 34.下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中，正确的是( )。 A.个人独资企业的企业财产归投资者个人所有 B.个人独资企业应按照民法总则城乡个体工商户管理暂行条例的规定设立 C.个人独资企业不得设立分支机构 D.家庭可以申请设立个人独资企业 【答案】A 【解析】 （1）选项 B：个人独资企业依照个人独资企业法设立。 （2）选项 C：个人独资企业设立分支机构， 应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。 （3）选项 D：个人独资企业的出资人只能是一个自然人。 【知识点】个人独资企业的概念

32、与特征（P212） 35.甲参加抽奖活动得彩电一台，遂将旧电视机丢弃。该旧电视机被乙捡回送给邻居丙。丙因病死亡，包括旧电视机在内的遗产被儿子丁继承，下列关于上述法律事实性质的说法中，正确的是（ ） 。 A.乙捡回旧电视机取得其所有权，属于双方法律行为 B.乙将旧电视机送给邻居丙，属于单方法律行为 C.丙死亡，属于引起继承关系发生的事实行为 D.甲抛弃旧电视机，属于单方法律行为 【答案】D 【解析】 （1）选项 ABD：单方法律行为，是仅有行为人一方的意思表示构成的行为。捡回旧 电视机、抛弃旧电视机根据单方的意思表示即可成立。双方法律行为，是双方相向的意思表示达成一致方可成立的法律行为。如赠与。

33、 （2）选项 C：遗嘱继承关系的发生，既要有有效的遗嘱行为，又要有遗嘱人死亡的事件。立遗嘱行为与遗嘱人死亡是两个法律事实，即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实构成。 【知识点】民事法律事实，法律行为的分类（P115、P125） 36.根据刑法规定。在追诉期限内又犯罪的，计算前罪追诉期限的起点是( )。 A.犯后罪之日 B.前罪行为结束之日 C.前罪行为开始之日 D.犯前罪之日 【答案】A 【解析】在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。 【知识点】追诉时效（P296） 37.根据行政复议法行政复议法实施条例规定，下列当事人对行政处罚不服申请行政复议的案件中，当事人应当向该部门的

34、上一级主管部门申请行政复议的案件是（ ）。 A.对外汇管理部门作出的行政处罚不服申请复议的案件 B.对环境保护部门作出的行政处罚不服申请复议的案件 C.对自然资源部门作出的行政处罚不服申请复议的案件 D.对交通运输部门作出的行政处罚不服申请复议的案件 【答案】A 【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。 【知识点】行政复议管辖（P93） 38.根据刑事诉讼法规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（ ）。 A.鉴定人 B.证人 C.书记员 D.辩护人 【答案】C 【解析】刑事诉讼参与人包括当事人、法定代理人

35、、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。 【知识点】刑事诉讼的当事人（P403） 39.连带之债的特征之一是（ ）。 A.债权人之间约定按照份额享有权利 B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务 C.各债务人仅负有履行部分债务的义务 D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务 【答案】B 【解析】（1）选项 B:连带之债是指当债的当事人一方或双方为数人时，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行。（2）选项 ACD：按份之债是指多数债权人或多数债务人各自按照一定的份额享有债权或负担债务的债。 债权人为二人以上的， 按照确定的份额分享权利 （按份债权）。 【知识点】债的分类（P165

36、） 40.根据行政诉讼法及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提 起行政诉讼的案件，确定被告的规则是（ ）。 A.以作出原行政行为的行政机关为被告，复议机关作为第三人 B.以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告 C.由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告 D.以复议机关为被告，以作出原行政行为的行政机关为第三人 【答案】B 【解析】经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关为被告。 【知识点】行政诉讼被告（P350） 二、多选题 二、多选题 41.根据行政复议法

37、行政复议法实施条例 税务行政复议规则规定，下列关于税务行政复议审查的说法中，正确的有（ ） 。 A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查 B.税务行政复议审查既涉及事实审，也涉及法律审 C.税务行政复议审查的依据包括税收法律、法规及规章，不包括其他税收规范性文件 D.税务行政复议一律采取书面审查的办法，不采用听证的方式 E.重大、 疑难税务行政案件的复议审查， 可以由税务行政复议机关成立的行政复议委员会讨论、研究，并提出处理建议 【答案】ABE 【解析】 （1）选项 AB：税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容

38、之合法性、适当性进行全面审查。 （2）选项 C：税务行政复议机关判断税务具体行政行为合法性和适当性的标准就是复议审查的依据，包括税收法律、税收法规、税收规章和合法有效的其他税收规范性文件。 （3）选项 D：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。 （4）选项 E：根据行政复议法实施条例规定，各级行政复议机关可以成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议。 【知识点】行政复议机关的概念和范围，税务行政复议审查和决定（P91、P106、P107） （先不对外发布）42.下列民事权利的继受取得方式中，基于法

39、律行为取得的有（ ） 。 A.丙基于抵押合同取得动产抵押权 B.乙基于土地承包合同取得土地承包经营权 C.丁基于继承取得遗产所有权 D.戊基于买卖合同受让取得动产所有权 E.甲基于地役权合同取得地役权 【答案】ABDE 【解析】(1)选项 ABE：继受取得的发生主要基于法律行为，如基于交付而受让或者设定动产物权； 基于登记而受让或者设定不动产物权； 基于合同而设定用益物权或者担保物权； (2) 选项 C：继受取得的发生也可基于法律行为之外的法律事实，如基于继承而取得遗产的所有权。(3)选项 D：动产所有权可以依法律行为而取得。双方法律行为，如基于买卖合同、赠与合同、互易合同而为的“交付” 。动

40、产所有权交付才能发生转移，仅依据买卖合同不发生所有权转移。 【知识点】民事权利的取得（P123） 43.下列关于民事诉讼地域管辖的说法中，正确的有（ ） 。 A.因侵权行为提起的诉讼，由侵权结果地法院管辖 B.因追索扶养费、抚育费、赡养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的，可以由原告住所地法院管辖 C.因公司解散、公司合并、公司分立、公司增资、公司减资、公司决议、股东知情权等纠纷提起的诉讼，由公司住所地法院管辖 D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖 E.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖 【答案】BCDE 【解析】 (1)选项 A： 因侵权行为提起

41、的诉讼， 由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地。 （2）选项 B：追索赡养费、抚育费、扶养费案件的几个被告住所地不在同一辖区的， 可以由原告住所地人民法院管辖。（3） 选项 C：因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散、股东名册记载、请求变更公司登记、股东知情权、公司决议、公司合并、公司分立、公司减资、公司增资等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。 （4）选项 D：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。 （5）选项 E：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。 【知识点】地域管辖（P376、P3

42、77） 44.根据刑法及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（ ） 。 A.本罪主观方面必须出于故意 B.本罪犯罪主体只能是纳税人 C.从逃税额看，只有逃税额在 5 万元以上且占各税种应纳税总额 10%以上的，才能构成本罪 D.对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任 E.本罪侵犯的客体是税收征管秩序 【答案】ACDE 【解析】 （1）选项 A：逃避缴纳税款罪的主观方面必须是出于故意。 （2）选项 B：逃避缴纳税款罪犯罪主体为一般主体，既可以是自然人，也可以是单位。包括纳税人和扣缴义务人。（3）选项 C：只有逃税额占

43、各税种应纳税总额 10%以上且逃税额在 5 万元以上的，才能构成逃税罪。 （4）选项 D：有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予 2 次以上行政处罚的除外。 （5）选项 E：逃避缴纳税款罪侵犯的客体是我国税收征收管理秩序。 【知识点】逃税罪（P321、P322） 45.根据刑法相关规定，下列关于刑罚适用的说法中，正确的有（ ） 。 A.对审判时已满 75 周岁的人，一律不适用死刑 B.附加刑既可以独立适用，也可以附加适用 C.对于自首的犯罪分子，应当从轻或减轻处罚 D.被判

44、处拘役或者 3 年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑 E.主刑只能独立适用，不能附加适用 【答案】BDE 【解析】 （1）选项 A：审判的时候已满 75 周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。 （2）选项 B：附加刑既可以独立适用，也可以附加适用。 （3）选项 C：对于自首的犯罪分子， “可以”从轻或者减轻处罚；犯罪较轻的，可以免除处罚。 （4）选项 D：缓刑适用于被判处拘役或者 3 年以下有期徒刑的犯罪分子，符合条件的，可以宣告缓刑。 （5）选项 E：主刑只能独立适用，不能附加适用。 【知识点】刑罚的种类,累犯、自首、立功,数罪并罚与缓刑（P302、P304、P

45、308、P310） 46.根据 企业破产法 及司法解释规定， 下列关于追回权和取回权的说法中， 正确的有 （ ） 。A.人民法院受理破产申请后， 债务人占有的不属于债务人的财产， 该财产的权利人有权通过管理人取回 B.人民法院受理破产申请后， 债务人的出资人尚未完全履行出资义务的， 管理人有权要求其缴纳出资 C.权利人主张取回权，管理人不予认可的，权利人有权以管理人为被告提起诉讼，请求行使取回权 D.权利人行使取回权， 应当在破产财产变价方案或者和解协议、 重整计划草案提交债权人会议前提出 E.对因企业破产法规定的无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追回 【答案】ABDE 【解析】 （1）

46、选项 A：人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回。 （2）选项 B：人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的， 管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资， 而不受出资期限的限制。 （3） 选项 C： 权利人依法向管理人主张取回相关财产， 管理人不予认可， 权利人以 “债务人”为被告向人民法院提起诉讼请求行使取回权的，人民法院应予受理。 （4）选项 D：权利人行使取回权， 应当在破产财产变价方案或者和解协议、 重整计划草案提交债权人会议表决前向管理人提出。 （5）选项 E：因破产法规定的无效行为、可撤销行为而取得的债务人财产，管

47、理人有权追回。 【知识点】追回权,取回权（P280、P282） （先不对外发布）47.下列侵权行为中，适用无过错责任原则的有（ ） 。 A.建筑物上的悬挂物坠落致人损害 B.民用航空器致人损害 C.缺陷产品致人损害 D.环境污染致人损害 E.遗失、抛弃高度危险物致人损害 【答案】BCDE 【解析】 （1）选项 A：建筑物、构筑物或者其他设施及其搁置物、悬挂物发生脱落、坠落造成他人损害，所有人、管理人或者使用人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任（过错推定责任原则） 。 （2）选项 B：民用航空器造成他人损害的，民用航空器的经营者应当承担侵权责任， 但能够证明损害是因受害人故意造成的， 不承

48、担责任 （无过错责任原则） 。 （3）选项 C：因缺陷产品致人损害的侵权诉讼，由产品的生产者就法律规定的免责事由承担举证责任（无过错责任） （4）选项 D：因污染环境造成损害的，污染者应当承担侵权责任（无过错责任原则） 。 （5）选项 E：遗失、抛弃高度危险物造成他人损害的，由所有人承担侵权责任（无过错责任原则） 。 【知识点】法律特别规定的侵权责任类型（P209、P211） 48.下列关于保证及保证合同特征的说法中，正确的有（ ） 。 A.保证属于人的担保 B.保证合同属于要式合同 C.保证合同属于要物合同 D.保证属于信用担保 E.保证合同属于从合同 【答案】ABDE 【解析】 （1）选项

49、 A：保证属于人的担保。 （2）选项 BE：保证合同采用书面形式，是要式、单务、无偿、诺成、从合同。 （3）选项 C：实践合同，也称要物合同，指除双方当事人的意思表示一致以外， 尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的合同。 保证合同不属于实践合同。 （4）选项 D：信用担保，也称人保，其具体方式即保证。 【知识点】债的担保，合同与合同法概述（P172、P173、P179） 49.用于证明案件事实的材料都是证据。 下列关于刑事诉讼证据的说法中， 正确的有 （ ） 。 A.各种证据必须经过当庭出示、辨认、质证等法庭调查程序查证属实，才能作为定罪量刑的根据 B.公安机关、人民检察院和人民法院有责任收

50、集证据，查明案情 C.只有被告人供述，没有其他证据，可以认定被告人有罪并处以刑罚 D.没有被告人供述，但其他证据确实、充分的，可以认定被告人有罪并处以刑罚 E.证据必须具有真实性、合法性和关联性 【答案】ABDE 【解析】 （1）选项 A：证据质证原则，是指各种证据必须经过当庭出示、辨认、质证等法庭调查程序查证属实，才能作为定罪量刑的根据。 （2）选项 B：公安机关、人民检察院和人民法院有责任收集证据，查明案情。 （3）选项 CD：只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪并处以刑罚；没有被告人供述，证据确实、充分的，可以认定被告人有罪并处以刑罚。 （4）选项 E：审查证据，主要是审查