建筑施工企业主要会计分录事项举例.doc

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1、建筑施工企业主要会计分录事项举例7 u: T6 c, 2 G- _! J7 1 ; d/ q# 2 d, Sm; F6 P6 W, i, - e& f3 sj# G. a2 l W企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 N8 x* y; ( s; X6 Q6 K& X; I; k4 n7 y | 分录号数+ _& ; C4 x% L6 G8 J1 f. t 会计事项+ K X4 E# K ?7 |0 I6 G) m8 R 借方科目; : J7 e9 S! 2 R/ m/ I& S 贷方科目 b2 |9 y, h

2、y7 w4 m. I& G, a / B: t4 O8 JS: j* A 一、流动资产+ I3 Q9 A2 % W9 E t l) x/ Y, I8 n; v U$ K, L( R! f0 y- - w: p& r; + E* o C6 (一)贷币资金1 n. & T+ e- 6 R+ F* * l/ H$ I2 i! Y 5 S: Y3 n2 y. v( G4 ?8 1 e# q; u# L2 v2 b 收到投资人交来现金投资$ Z9 U* ? 0 Q: T 现金或银行存款8 b Q5 H! $ t4 c4 |4 H 实收资本9 J* x7 G8 X) w( N0 X. a% P E 2/

3、|* 0 p7 T) 3 n9 S7 G+ F8 u 2收到外单位或个人以现金捐赠的款项& t# b5 w! A, 现金或银行存款% O3 / j; b4 p# |1 v 资本公积% I! Y Q/ m7 ) E) ?c 3) * a8 U! y5 t$ f: v8 G9 w8 h 3收到工程结算价款- 1 f; C9 _( v. l4 R n9 q6 B. S- N 现金或银行存款2 v4 D+ M( g2 T* j 应收账款 j$ t$ 0 b- B: P应收票据$ m5 0 y n3 B( ; s2 L 46 z5 L0 d+ q9 C- lA 4预收的工程款或备料款，或预收销贷定金及货

4、款7 i) : w9 a7 H ?, C 现金或银行存款8 T( + u; b( 5 E J& q2 R 预收账款; % Q2 s O! e 5- T- Z: M( P 5收到销售产品、提供劳务款( S1 P/ h$ t3 t, U1 7 f: o 现金或银行存款% b4 Q5 R) O9 o: E i/ _ 其他业务收入& N& H) q7 g: H6 W2 A2 8 t2 D 6) oC$ A+ g6 U: p/ j2 h 6自购货单位收回账款0 H! M: 1 k) J! S d 现金或银行存款7 s0 S* e, * W7 W, f) o. J 应收账款: S& X; 3 Q# R*

5、d, V& 7- j* R$ T v, x 7收回分包单位、供应单位预收的款项8 I5 o7 C. S+ w( D1 3 w0 y% w( P 现金或银行存款5 B* G m4 W1 |1 u 预付账款6 r8 : J c, x. A0 _( _. O- j z 80 0 J8 L: 9 v$ w7 0 S 8收到银行存款利息3 C/ t- D6 R$ Z. q8 o, j 银行存款) - K4 A E0 b6 c3 W/ L 财务费用6 8 G5 o! m0 q5 K! R. 4 y 9 S* i O+ h$ d) ? 9收回备用金和其他应收暂付款项* t0 L, d) M M j T1 d

6、! 现金或银行存款- m) u6 P0 s6 l h5 备用金# _! 6 ?/ m8 Z# q. ! K e 10* + $ w( A; e* 10将款项汇往采购地开立采购专户7 7 T u% Q2 1 W1 h3 T 其他货币资金7 J9 W h0 D( 银行存款8 L+ p6 Y7 k- h 11. b) U9 Z! r* e, 1 | Q 11将款项存人银行以取得银行汇票或银行本票0 v6 s4 tw5 | 其他货币资金2 o1 r; I7 + W* z 银行存款6 R1 m- j/ I2 A; R9 N4 n& # k p4 w 12! R- w) g& K6 q# x 12将营业收

7、取的现金收入存人银行6 S; z/ $ r- Z % E 银行存款) uL7 Y1 D7 3 S! 现金$ J; S) 1 U, H; : C; 13E) B* J, 8 R2 O 13向银行提取现金1 R* u9 g* I* d; B6 |/ P 现金0 y# Y7 1 8 D( / N& 银行存款0 x: G9 2 v! e3 c: 5 A$ 14- 9 u6 - ) g/ C9 $ + 14收到已记入“在途资金”的汇入款项* W) % Ky% u X6 C* a ?3 L! 银行存款3 n# x, A2 G6 G. t 其他货币资金 n& v9 g8 M4 M 15% S$ U7 h&

8、a7 F* ? 15将外埠存款、银行汇票、银行本票存款未用余额转回结算户( Z6 Q2 r1 x$ V. ; i5 银行存款 Z1 & w q; l$ , A V K2 O, 其他货币资金9 R& d, 8 q( p X 16$ q; k + g/ D7 d2 O, h 16交纳税金) s( H- I& & S. Z 应交税金0 n0 c, l: U5 银行存款+ u* K ( s G. G& E+ I; e9 u- b9 G 17: e; H7 t! v: n 17交纳其他应交款项$ 9 b) V9 J6 J# d, K4 o 其他应交款; z- B$ r! a! U6 b. L) $ b

9、银行存款: ) x U+ Y5 J 18# T( a S( W- ; i# X 18预付分包单位工程和备料款2 E2 - Z0 i9 u, r2 r 预付账款: u g- i9 H e- E- G9 c* ! 1 # I 银行存款1 X% C. x9 f8 b8 k9 H0 I& H, Y 193 K( d0 9 / S w) 19预付购货定金或部分贷款) Z7 D) G6 Lx6 z; j 预付账款3 z. W0 D+ G5 # 银行存款 W|( E& G; ) z3 q& f 20& Y% u) b& B D y1 K. q1 c d 20向分包单位支付分包工程款! T! u0 d! jX

10、8 k 应付账款7 1 |$ / I9 u% N5 银行存款% r0 W% P! Z, j 21, U LC. R& V7 l* ( a4 e 21偿还借款- O; v3 w* Y3 A: C4 f 短期借款0 V9 H# p% |$ S2 t. w: 2 q# Z 长期借款银行存款% K) t w7 S3 g: J 226 G; Z9 P& Mv( K x 22支付借款利息- ( k% r1 A n 财务费用; 7 $ & t- K2 s9 f 银行存款 I9 N7 * D. z B5 K. z 233 E$ X. Q/ u) f+ C6 M 23支付物资采购价款及运杂费- E8 z# C9

11、 1 X 物资采购( p8 w% N- t0 J3 |5 Q6 O: C: ? 银行存款- l8 K* E3 g- o# G 24. I; k- Wq9 u) 24支付劳务供应等单位款项, x& N_0 V$ t: m% _ 应付账款( G- r3 g. f1 t7 c: i9 B 银行存款( w2 ! P# A: XH, T 253 ) P% w6 p& o 25支付到期商业汇票 ( r& s) J+ O; p 应付票据- f- x# F; c& B# S+ j 银行存款# wp# / a% ?/ U: S, r 26# U* % qa. X 26支付委托加工物资加工费及运杂费5 G$ k8

12、 ?5 # Q* F9 E 委托加工物资) ) A. M, a- R J: ! ! l 银行存款) m4 - b( E8 Q7 Q* U& ( F 27; y, $ X( 8 d4 Y- w 27支付外购动力费+ L# I L6 ?: w; G/ y7 R 应付账款等; ?# W) W6 _ I5 ?* Q B 银行存款3 H c2 dr2 E* C- _ 28! j1 w9 7 N0 b7 d6 ? 28支付职工工资; F% X# q$ b* k. 2 s 应付工资; $ T4 ?( H3 g8 现金 B+ $ |7 o- # 29& X7 1 s* a! M 29支付退休金、退职金等劳保费

13、支出w8 & W; w: i7 |9 C. d4 A 管理费用5 F* s, w, m& Ybw/ h7 现金4 F* o) R3 h% J, 30) x; f, a N2 B1 K1 ? n 30，支付待领工资、暂存款和其他应付款项 K r9 N+ t( h. T6 Z! b 其他应付款4 xU, ?/ h3 b$ k/ ) m4 z D# B 现金或银行存款1 J$ G& j* ?/ Y: i: p3 y3 Z 31( y4 : % ?1 J& T; u 31购人不需要安装的固定资产* g! K$ 7 R1 d1 S1 l5 S 固定资产6 m% c) 1 E- I 银行存款/ j! t+

14、 4 z5 C 322 T% B c4 $ f/ E; ?% M, C! ? 32支付专项工程支出e# H; r) v4 6 |# 专项工程支出0 _ V; X. D2 d( / x 银行存款8 i* g% 4 t7 G# t 33( ?7 _+ S* , ( v M9 D Y2 z 33购置临时设施; n6 ta. j$ s6 U8 _ 临时设施5 A) B) o A/ E5 v- x4 C 银行存款% yQ: % V- y. x1 i: Z 348 7 Z! ?7 P, ?c3 X1 D. d$ o: E 34预支职工差旅费 m6 c- f# k% d4 O6 Q P+ 其他应收款$ ;

15、+ c% n3 R/ j 现金或银行存款, D pN/ v+ |: y: M4 P 35: y0 W$ Z# J9 g+ $ H: W; l4 s 35拨付或补充备用金: n7 4 c; s- 9 G/ 备用金或其他应收款$ o( H- n# D6 B 现金或银行存款1 ; 2 1 U4 Kf! 8 | 36& a: $ n & E4 / 6 T$ 3 m, 3 w/ k$ _& J0 p 36以现金或银行存款支付各种费用& J6 X& P0 r1 W? 工程施工% k P3 4 X: s工业生产8 q5 K2 J6 S8 n% q) L 机械作业1 x2 1 m. m! h# ; W辅助生产/ a! g% e$ V- d$ l# a; Z5 _ 财务费用9 m: h. R) _& T8 X2 # 管理费用% r: t% i5 ?& 6 ! P( F7 e& U 营业外支出- q1 b0 E8 U* F# ? 5 R$ + z 现金或银行存款7 2 K#