XXX《实施内部审计业务》综合练习及答案1.docx

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1、一、单项选择题.以下哪一项为哪一项说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？错误!未找到引用源。A.肯定式函证回函。错误!未找到引用源。B.销售发票。错误!未找到引用源。C.验收报告。错误!未找到引用源。D.提货单。1 .与运营人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据活动遍 通常在审计的哪一阶段进行？错误!未找到引用源。A.外勤工作错误!未找到引用源。B.初步调查错误!未找到引用源。C.制定审计程序错误!未找到引用源。D.检查和评价审计证据2 .按照专业实务框架，以下哪一项为哪一项对最终审计报告最低要求的一局部？I.背景资料.审计目的II .审计范围.审计结果III .

2、摘要错误!未找到引用源。a.l n和ni错误!未找到引用源。b、m和v错误!未找到引用源。c.n、in和w错误!未找到引用源。D.H、IV和V.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。运 这些检查包括以下所有各项，除了错误!未找到引用源。A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。错误!未找到引用源。B.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。错误!未找到引用源。C.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使 用。错误!未找到引用源。D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。4 .在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公

3、认待业标准相比拟，目的是 错误!未找到引用源。A.评价内部财务报告的准确性。错误!未找到引用源。B.测试旨在保护资产的控制制度。错误!未找到引用源。C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序。错误!未找到引用源。D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。5 .某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发 发票，内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款，并且按照批 准的价格支付货款？II、开展确认程序，同时尽力确保所有风险得到确认；III、权衡审计确认服务的本钱效益。错误!未找到引用源。a.只有I和n是对的错误!未找到引用源。b.只有I和m是对的

4、错误!未找到引用源。c.只有n和ni是对的错误!未找到引用源。d. I、n和in都对的51 .当审计目标为决定以下哪项时，以资产修理费用单据为总体可能是最适当的？错误!未找到引用源。A.固定资产支出被错误归为费用支出错误!未找到引用源。B.折旧费用计算正确错误!未找到引用源。C.非资本性维修支出归属正确的期间错误!未找到引用源。D.固定资产支出记录归属正确的期间52 .为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应错误!未找到引用源。A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检 查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。错误!未找到引用源。B.保证所有的审计测试

5、都被完整地记录错误!未找到引用源。C.在审计业务的整个过程中都被考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可伏 能性。错误!未找到引用源。D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守 规定的情况.在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的 最正确措施：错误!未找到引用源。A.业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告错误!未找到引用源。B.在终止会谈期间(exit interview),管理层应认识到违反政策的情祈 况没有被纠正错误!未找到引用源。C.首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承当不采取纠正措 施所带来的风险错误!未找到引用

6、源。D.首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制 机构报告53 .为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录：错误!未找到引用源。A.借记费用，贷记资产。错误!未找到引用源。B.借记该资产，贷记其他资产。错误!未找到引用源。C.借记收入，贷记资产。错误!未找到引用源。D.借记其他资产，贷记该资产。54 .审计师在完成业务方案的局部工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进 行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该：错误!未找到引用源。A.研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这 些程序错误!未找到引用源。B.联合实施客户的修正程序，

7、并在业务的最后沟通中报告结果错误!未找到引用源。C在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施 错误!未找到引用源。D.审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提 出意见.统计抽样和判断抽样的区别在于前者：错误!未找到引用源。A.不需要判断；所有参数均根据公式计算错误!未找到引用源。B.样本量较小错误!未找到引用源。C.结论更正确错误!未找到引用源。D.可以取得可测量的可靠程度的总体估计55 .审计师正对雇员所关注的组织的健康保健计划实施感觉和信任度方面的调研。选择一组 样本的最正确方法是：错误!未找到引用源。A.集中关注于那些喜欢响应的人，以便取得更大的样本量错误!未找到

8、引用源。B.集中关注于经理和监督员，由于他们也会反映其所在部门人员的意见 见错误!未找到引用源。C.使用分层抽样，通过婚姻和家庭状况、年龄以及收入状况来定义社 会阶层错误!未找到引用源。D.根据雇员收入水平，使用货币单位抽样56 .在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层耍求的对某分公 司审计时，以下哪一种情况最不重要？错误!未找到引用源。A.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。错误!未找到引用源。B.与合规性审计相关的舞弊的可能性。错误!未找到引用源。C.过去一年中该分公司费用的增长。错误!未找到引用源。D.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性。57 .对公

9、司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到，并且被计, 入正确的账户。这一目标与标准中确定的哪一个首要目标相一致？I.财务和运营信息的可靠性和完整性.法律、规章和合同的合规性II .经营的效果和效率.资产的平安错误!未找到引用源。A.只有I和n错误!未找到引用源。B.只有I和W错误!未找到引用源。c.只有I、n和n错误!未找到引用源。d.只有n、in和w60 .某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证 据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据说明该经理可能负号 责此项计划的实施。该审计师应该错误!未找到引用源。A.继

10、续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报 告。错误!未找到引用源。B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可 能采取的调查行动。错误!未找到引用源。C.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理先 对此问题的解释。错误!未找到引用源。D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确 定下一步的检查工作。61 .充分的审计证据应该是错误!未找到引用源。A.较好地归档，在工作底稿中互相参考错误!未找到引用源。B.以被认为可信的参考资料为基础错误!未找到引用源。C.与发现的事实有直接关系，包括这一发现的所有因素错误!未找到引用源。D.确

11、信一个谨慎的人根据这些审计证据足以得出相同的结论.以下哪一个审计证据最具说服力？错误!未找到引用源。A.在政府机构有记载的不动产契约。错误!未找到引用源。B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票错误!未找到引用源。C.由经理保管的雇员时间卡。错误!未找到引用源。D.由会计部门归档的供货商发票。62 .有证明力的审计应当定义为：错误!未找到引用源。A.该证据没有错误和偏见，并忠实地说明其所要说明的意思。错误!未找到引用源。B.该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。错误!未找到引用源。C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充，并且强化或证实了 这些证据。错误!未找到引用源。D.该证据证明了

12、一个中间事实或一组事实，从这些事实还可以推理出 其他事实。63 .以下哪一项为哪一项获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反响意见的最正确方法？ 错误!未找到引用源。A,在退出会议上提出问题，并且散发记录反响意见的复印件给委托 人。错误!未找到引用源。B.在退出会议后给委托人打 ，并且将记录有反响意见的复印件送 给委托人。错误!未找到引用源。C.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的 委托人。错误!未找到引用源。D.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求 委托人在审计完成后，填写并返回问卷表。64 .在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不

13、合适的是错误!未找到引用源。A.提前几天通知该内部审计师即将进行的评价工作。错误!未找到引用源。B.使用客观、公正的语言。错误!未找到引用源。C.使用通用方法。错误!未找到引用源。D.书面记载此次评价。65 .以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？错误!未找到引用源。A.评价、更新、改善和简化选定的控制过程错误!未找到引用源。B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度错误!未找到引用源。C.分析控制设计与控制架构间的差异错误!未找到引用源。D.确定控制的本钱效益。66 .在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？错误!未找到引用源。A.竞争对手使用的处理系统类型

14、。错误!未找到引用源。B.系统需要的计算机设备。错误!未找到引用源。C.管理者为进行计划和控制所需的信息。错误!未找到引用源。D.现有系统的控制。67 .在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项为哪一项最严重的控制弱, 点？错误!未找到引用源。A.测试利用了恢复脚本。错误!未找到引用源。B.热站合同有两年时间了。错误!未找到引用源。C.备份介质被保存在现场。错误!未找到引用源。D.每年只测试几个系统。68 .某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比拟方法最 可能为这一目的提供有用的信息？错误!未找到引用源。A.职能性的。错误!未找到引用源。B.竞

15、争性的。错误!未找到引用源。C.一般性的错误!未找到引用源。D.内部的69 .对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。 为到达这一目的，以下哪一项审计程序将提供最正确证据？错误!未找到引用源。A.追踪返工日志样本到采取的补救措施错误!未找到引用源。B.追踪返工定单样本到返工日志错误!未找到引用源。C.追踪检查日志样本到返工定单错误!未找到引用源。D.追踪返工定单样本到检查日志70 .以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？错误!未找到引用源。A.分层抽样错误!未找到引用源。B.属性抽样错误!未找到引用源。C.停一走抽样错误!未找到引用源。

16、D.发现抽样71 .以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最正确证据？错误!未找到引用源。A.观察处理过程。错误!未找到引用源。B.检查应收账款核销的开展趋势。错误!未找到引用源。C.向信用经理询问该职能的有效性。错误!未找到引用源。D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。72 .以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？错误!未找到引用源。A.审计目标、程序和结论。错误!未找到引用源。B.目的、标准、技术和结论错误!未找到引用源。C.目标、程序、事实、结论和建议错误!未找到引用源。D.审计对象、目的、抽样信息和分析。73 .一项典型的绩效审计业务包括错误!未找到引用源。A.检查财务报表

17、信息，包括各种财务处理方法的适当性。错误!未找到引用源。B.测试对政策、程序、法律和规章的遵循性。错误!未找到引用源。C.评价环境并与建立的标准相比拟。错误!未找到引用源。D.评价组织和部门结构，包括对程序流程的评估。74 .一内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪 一项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？错误!未找到引用源。A.为了分散风险错误!未找到引用源。B.为了响应政府政策错误!未找到引用源。C.为了降低劳动本钱错误!未找到引用源。D.为了提高股票价格75 .对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪 一项为

18、哪一项最适合的起点？错误!未找到引用源。A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散这 进行。错误!未找到引用源。B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的 数量。错误!未找到引用源。C.确定公司购买了多少套软件。错误!未找到引用源。D.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备。76 .以下哪项关于基准比拟法的陈述是正确的？错误!未找到引用源。A.将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比拟是基准比 较法的典型做法。错误!未找到引用源。B.它即可以进行定性比拟，也可以进行定量比拟。错误!未找到引用源。C.通常局限于制造业和生产过程。错误!未找到引用源

19、。D.它是通过将某公司的业绩与具有最正确业绩的组织进行比拟来完成的。77 .某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以 下哪一项为哪一项最好的解决方法？错误!未找到引用源。A.一项正式的咨询业务协议错误!未找到引用源。B.一项非正式的咨询业务协议错误!未找到引用源。C.一项特殊的咨询业务协议错误!未找到引用源。D.一项紧急的咨询业务协议78 .以下哪种操作程序增加了一个组织感染计算机病毒的可能性：错误!未找到引用源。A.对数据文件加密；错误!未找到引用源。B.对文件经常备份；错误!未找到引用源。C.从互联网上下载软件错误!未找到引用源。D.在硬盘上安装软件的原

20、装拷贝。79 .在审计工作中使用标准操作程序问卷的好处是：错误!未找到引用源。A.这些问卷既可以发现差距，又可以教育被审计单位错误!未找到引用源。B.对生产效果和效率十分重要；错误!未找到引用源。C.比其他证据更为全面；错误!未找到引用源。D.被审计单位单位通常回答很认真。80 .在以上哪种情况下，内审部门的运作效率能得到最大的提高？错误!未找到引用源。A.内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变 化；错误!未找到引用源。B.内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签 署姓名首字母和日期错误!未找到引用源。C.内审部门工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿

21、，但必须 事先征得高级管理人员或审计委员会的同意；错误!未找到引用源。D.内审部门工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证 标记进行书面说明。81 .在评价不同类型审计证据的可靠性时,以下哪个结论是不正确的？错误!未找到引用源。A.重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限,用途是受到限制的.错误!未找到引用源。B.文件证据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关.错误!未找到引用源。C.内部生成的文件证据被认为不如外部生成的文件证据可靠.错误!未找到引用源。D.函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化.82 .一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师

22、告诉该 审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。以下哪种表无 述最为恰当？错误!未找到引用源。A.高级审计师运用恰当的经验判断防止了一次不经济的调查。错误!未找到引用源。B.新审计师应该全力调查该事项而不要打搅高级审计师。错误!未找到引用源。C.高级审计师应该停止审计宜到预算的变化得到充分解释。错误!未找到引用源。D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。83 .有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价，能用于错误!未找到引用源。A.评价公司旅行政策的遵循情况。错误!未找到引用源。B.确定员工旅行的本钱。错误!未找到引用源。C.将部门实际费用

23、与预算相比拟。错误!未找到引用源。D.支持企业费用税收扣除。84 .首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查 健康，平安和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施 该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：错误!未找到引用源。A.开始该业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审 计。错误!未找到引用源。B.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工作。 错误!未找到引用源。C.寻求审计委员会的同意，从外部获得HSE专家的适当支持。错误!未找到引用源。D.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个

24、 月的时间去培训内部审计职员。85 .以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？错误!未找到引用源。A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试 范围。错误!未找到引用源。B.确保内部控制系统的弱点已被修正。错误!未找到引用源。C为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保 证。错误!未找到引用源。D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。86 .当审计一项计算机应用时，以下哪一些是使用整体测试(ITF)的缺点？错误!未找到引用源。A.整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理 理控制时没有作用

25、；错误!未找到引用源。B.测试数据可能进入真实的数据环境；错误!未找到引用源。C.在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；错误!未找到引用源。D.测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术人员处理。87 .经过对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付，在 退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，3 并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该 错误!未找到引用源。A.调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围以评估索赔处理过程中 的控制错误!未找到引用源。B.监督纠正措施的状态，并且在

26、适当的时候，计划后续审计工作。 错误!未找到引用源。C.在六个月内进行一次后续审计，以评估纠正措施的状态。错误!未找到引用源。D.与审计委员会讨论此项发现，并请求委员会决定是否采取适当的跟居 踪活动.对下面例如的审计证据类型来说，以下哪一选项表示各类型审计证据的说服力按照从高到低的一般顺序排列？|.询问管理部门.观察被审计单位的处理过程II .实物检查.外部提供的资料错误!未找到引用源。A.III、IV、II和I错误!未找到引用源。B.IV、I、II和III错误!未找到引用源。C.II、IV、I和III错误!未找到引用源。DV、III、I和II90 .某内部审计师最可能判断账户余额的一个错误是

27、重要的，如果该错误涉及错误!未找到引用源。A.不可能再次发生的会计人员错误。错误!未找到引用源。B.占净收入的比例很大。错误!未找到引用源。C.无法证实的常规交易。错误!未找到引用源。D.对组织来说的异常交易。91 .为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性，最好的方; 法是比照错误!未找到引用源。A.发票对支付凭证，支付凭证对发票。错误!未找到引用源。B.发票对应付账款，应付账款对发票。错误!未找到引用源。C.发票对支付凭证和应付账款，支付凭证和应会账款对发票。错误!未找到引用源。D.发票对支付凭证，支付凭证和应付账款对发票。92 .在对采购业务的检查过程中，内部审

28、计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是 是，审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下，促进了效率的提高和采 购时间的缩短。该审计师应该错误!未找到引用源。A.将此未经验证的程序作为运营缺陷加以报告。错误!未找到引用源。B.编制一个新的程序流程图，并向管理层报告错误!未找到引用源。C.报告这种变动，并建议将程序中存在的变动记录下来。错误!未找到引用源。D.在业务委托人验证新的程序前，推迟本审计业务的完成时间.以下哪一项不可能被认为是说明具有很高舞弊征兆的情况？错误!未找到引用源。A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。错误!未找到引用源。B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位

29、工作了很长时间。错误!未找到引用源。C.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理 层报告差异现象和赢利或亏损情况。错误!未找到引用源。D.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。93 .一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种 工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具？错误!未找到引用源。A.一般基准比拟法错误!未找到引用源。B.竞争基准比拟法错误!未找到引用源。C.功能基准比拟法 错误!未找到引用源。D.内部基准比拟法.回复内部审计师质询的信件是以下哪一项审计证据的例子？错误!未找到引用源。A.实物证据。错误!未找到引用源。B.证明证据。错

30、误!未找到引用源。C.文件证据。错误!未找到引用源。D.分析证据。94 .将员工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉难比照可以使内部审计师得出 错误!未找到引用源。A.仅仅按工作时间支付报酬给员工。错误!未找到引用源。B.该员工是真正的雇员。错误!未找到引用源。C.按适当的比例支付报酬给员工。错误!未找到引用源。D.人力资源部门的记录与薪酬核算部门的记录一致。95 .在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现错误!未找到引用源。A.未发现的新员工工资支付率错误。错误!未找到引用源。B.不正确的工资扣除工程。错误!未找到引用源。C.在本钱报告系统中将劳动时间计入错误账户。错误!未找到

31、引用源。D.无法为员工提供参加养老金的机会。96 .某组织收集了一些有关个人计算机使用者投诉的数据，并且将这些数据进行了分类。如 图：图表显不：错误!未找到引用源。A.每种投诉的数学平均值；错误!未找到引用源。B.每种投诉的相对频率；错误!未找到引用源。C.每种投诉的中值；错误!未找到引用源。D.每种投诉的绝对频率。97 .为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，1 但管理当局觉得本钱可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最 小：错误!未找到引用源。A.比拟促销期和类似非促销期的产品销售量错误!未找到引用源。B.比拟促销期前后销售产品的单

32、位本钱错误!未找到引用源。C.对促销期的边际收入和边际本钱进行分析，并与促销之前相比拟错误!未找到引用源。D.检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准98 .以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：错误!未找到引用源。A.管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属错误!未找到引用源。B.职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换错误!未找到引用源。C.处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员 报告差异和收益/损失错误!未找到引用源。D.应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确99 .审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审 计无直接关系，而且

33、该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官班 报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：错误!未找到引用源。A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息错误!未找到引用源。B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为错误!未找到引用源。C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准错误!未找到引用源。D.a和b者B对100 .内部审计师就A部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应缺乏，A部 门利润下降15%。”以下哪些阐述正确：I. A部门的销售额下降了 15%或者更多II. A部门销售的产品可能超过了其生产的产品A部门一般情况下能够

34、销售所有生产的产品错误!未找到引用源。A.只有I正确错误!未找到引用源。B.只有H正确错误!未找到引用源。c.只有ra正确错误!未找到引用源。D.I和II正确103 .公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是错误!未找到引用源。A.提高提前支付的折扣比例错误!未找到引用源。B.宽松的信贷政策错误!未找到引用源。C.净支付周期从30天缩短为25天错误!未找到引用源。D.现金销售增长.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？错误!未找到引用源。A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对 其进行审查。错误!未找到引用源。B.一名前任采购助理在转

35、入内部审计活动4个月后对采购业务内部控 制实施审查。错误!未找到引用源。C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提 供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。错误!未找到引用源。D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。104 ,以下哪项是应收账款确实存在的最适当的证据？错误!未找到引用源。A.肯定式函证回函错误!未找到引用源。B.销售发票错误!未找到引用源。C.验收报告错误!未找到引用源。D.提货单105 .制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的 审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP

36、 数据库以验证该假定？错误!未找到引用源。A.挑选某个主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。错误!未找到引用源。B.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在 计算机中的采购定单、发票和验收报告进行比拟。错误!未找到引用源。C.抽出应付账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金 额。错误!未找到引用源。D.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据，追踪验收报 告到签发的支票。7 .作为制造公司环境、健康和平安(EHS)自我检查工程的一局部，对某指定工作区域或建 筑的检查工作由一局部EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得到立即纠正，EHS 职员将它录入

37、到追踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访问该数据库。EHS经理利用 此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活动报告。在检查这个自我检查工程期间 间，审计师注意到经营经理录入终结信息，确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪 些变化可以弥补和解决这种潜在的利益冲突？错误!未找到引用源。A.不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提伊 供了适当的监督。错误!未找到引用源。B.不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和 是否完成所做出的最好评价。错误!未找到引用源。C.在终结信息被录入系统后，要求由原来的检查小组中的EHS成员对 此信息进行检查，以验证终结信息。

38、错误!未找到引用源。D.EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追 踪系统。8 .利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果 错误!未找到引用源。A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。错误!未找到引用源。B.运营情况比拟稳定，在上一年度中没有发生很大变化.错误!未找到引用源。C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的 交易事项。错误!未找到引用源。D.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。9 ,应用理性决策程序时，问题定义之后的下一个步骤是错误!未找到引用源。A.提出备选方案。错误!未找到引用源。B.

39、确定可接受的风险水平。错误!未找到引用源。C.认识现实和期望值之间的差距。错误!未找到引用源。D.证实假设。10 .某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示 组织的存货被低估。运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库Cf寻找哪些情 形以支持这一假设？I .本钱设定为O.存货数量为负数i.本钱工程归零；n.现货负值；in.订单数量超过需求量；w,存货交货时间超过运输计 计划。错误!未找到引用源。A.仅是I和n错误!未找到引用源。B,仅是I和IV错误!未找到引用源。c.仅是n和w错误!未找到引用源。D.仅是HI和IV107,依据专业实务框架（PPT）,业

40、务的最后沟通中，观察结果应包括：错误!未找到引用源。A.对观察结果的原因的观点陈述错误!未找到引用源。B.在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明错误!未找到引用源。C.在业务过程中形成的事实证据和观点陈述错误!未找到引用源。D.针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述108 .以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告：错误!未找到引用源。A.70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果错误!未找到引用源。B.审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核错误!未找到引用源。C.由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大错误!未找到引用源。D.子公

41、司生产车间的露天燃烧有可能违反污染管理条理109 ,以下哪项是内部文件证据的例子？错误!未找到引用源。A.承运人的提货单。错误!未找到引用源。B.销售发票副本。错误!未找到引用源。C.顾客采购订单。错误!未找到引用源。D.供货商的月末报表。110 .审计师必须权衡审计程序的本钱与收集证据的说服力之间的关系。观察是一种涉及成 本/效益平衡的审计程序。以下哪项关于观察这一审计技术的陈述是正确的？I、因为人们在被观察时可能行为反常，因而观察这一审计技术的使用将受限制。II、当检查财务报表是否平衡时，观察对完整性的断言较之对存在性的断言更具有说服力。III、观察在提供关于公司的实际运行程序与已有的书面

42、规章不同的证据时是高效的。错误!未找到引用源。A.仅有I。错误!未找到引用源。B.仅有II。错误!未找到引用源。C.仅有I和III错误!未找到引用源。D、II和III都是111 .以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据：错误!未找到引用源。A.经过恰当批准的采购订单错误!未找到引用源。B.附在作废的发票背后的收货报告的原件错误!未找到引用源。C.所支付的单价与卖主价格清单的比拟错误!未找到引用源。D.经过银行处理的所有卖主付款的支票112 .某公司A类产品最近的销售净利润下降，A类产品是由一个专门车间生产的。内部审 计师被派去调查净利润下降的原因。负责调查的审计师第一步应当；错误!

43、未找到引用源。A.检查材料凭证的有效性。错误!未找到引用源。B.评价本钱组成因素，并与前期比拟。错误!未找到引用源。C.比拟生产记录和本钱标准。错误!未找到引用源。D.分析废料和结余记录。113 .内部审计师正在检查采购职能，对金额超过2000的采购要求竞争性投标，除非有经 过执行副总裁签字才能免除投标要求。在最近一年公司签发了 3000份采购订单，其中180 0份的金额超过2000。以下哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？错误!未找到引用源。A.选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采赃 购金额超过2000。错误!未找到引用源。B.选择超过2000的采购订单的

44、代表性样本，检查相应的文件，确定 档案中有没有投标申请书或经签字的免除投标表。错误!未找到引用源。C.与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。错误!未找到引用源。D.与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频 率和免除条件。114 .对采购程序进行经营审计时，内部审计师发现采购经理在批准一次购货申请时，没有空 首先取得有关的竞争性价格。这一信息可支持的结论是：错误!未找到引用源。A.该工程经理未遵循组织的政策。错误!未找到引用源。B.这可能不是唯一一次未获知竞争性价格的购买行为。错误!未找到引用源。C.应在审计报告中说明这一审计发现。错误!未找到引用源。D.该组

45、织可能在这次购买中支付了不必要的高价。115 .某内部审计师将公司内部专业人员的人数与行业标准进行比拟，这种比拟有助于审计 师评价以下哪方面的内容？错误!未找到引用源。A.对工资比率的上升控制是否充分错误!未找到引用源。B.人力资源部门目前的绩效水平错误!未找到引用源。C.对招聘的雇员是否有充分的控制错误!未找到引用源。D.对人力资源政策的遵循程度116 .个人决策与集体决策相比，以下哪种说法是正确的？错误!未找到引用源。A.个人决策往往比拟保守错误!未找到引用源。B.个人决策往往评价更为完整的信息错误!未找到引用源。C.个人决策往往产生更多的不同方案错误!未找到引用源。D.个人决策使决策所作

46、的决定往往给人感觉更为合法117 .在对某分部的经营情况进行分析性复核，审计师发现，该部的毛利润有了较大的减少 少。如果在此期间产品、生产方法和分部管理人员都没有发生变化，那么，本钱减少最有 可能是：错误!未找到引用源。A.销售类似产品的竞争对手数量增加错误!未找到引用源。B.生产该产品所用材料的供应商数量减少错误!未找到引用源。C.多记年末存货错误!未找到引用源。D.少记年末应收账款118 .以下都是关于管理部门决策职能的例子，但哪项除外？错误!未找到引用源。A.参加与每方的合同谈判错误!未找到引用源。B.激励部下恰当完成工作错误!未找到引用源。C.在非常情况下采取纠正措施错误!未找到引用源

47、。D.分配公司资源119 .审计师要评价管理层对公司不可收回账款金额的估值，以下哪种数据对于审计师的工 作有效性最差？错误!未找到引用源。A.已发表的、说明商业总体滑坡的经济指数错误!未找到引用源。B.在过去六个月中公司每月实际注销的账户金额错误!未找到引用源。C.过去六个月公司每个月的总销售额错误!未找到引用源。D.贷款部经理关于预期未来可收回现金的书面预测120 .为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是：错误!未找到引用源。A.平行模拟工薪总额的计算。错误!未找到引用源。B.工薪扣减的例外测试。错误!未找到引用源。C.重新计算净工资。错误!未找到引用源。D.标记和跟踪检查工薪标准的变动。答案局部一、单项选择题【正确答案】：A【加入打印收藏夹】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【答疑编号10092029,点击提问】【正确答案】：B【答疑编号10092028,点击提问】1.【正确答案】：C【答疑编号10092027,点击提问】2.【正确答案】：A【答疑编号10092026,点击提问】【正确答案】：D【答疑编号100