初级经济法基础第一章练习题及试题详细分析.doc

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1、试题1、某超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。 A、40B、35C、21D、24答案：C解析：准予扣除的业务招待费为发生额的60%，也不超过当年业务收入的0. 5%，超过当年业务收入的0.5%，按当年收入的0.5%扣除，所以业务招待费的准予扣除额=350.6=21万元。 试题2、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。A、10%B、6%C、3%D、7%答案：C解析：税法中明确规定，商业企业小规模纳税人的增值税征收率为3%。 试题3、营业税的纳税人在提供应税劳务时，

2、其纳税地点是( )。A、纳税人所在地B、纳税人机构所在地C、应税劳务发生地D、接受应税劳务者所在地答案：C解析：依规定提供应税劳务，纳税地为应税劳务发生地。 试题4、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。A、财产继承纠纷B、离婚纠纷C、租赁合同纠纷D、行政争议答案：C解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；行政争议。 试题5、根据会计法的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县

3、级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 （ ）元。A、1000B、2000C、3000D、5000答案：D解析：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。 试题6、根据会计档案管理办法的规定，下列保管期满，但不得销毁的会计档案有（ ）。A、年度会计报表B、涉及税款上缴的各类会计档案C、涉及款项收付的各类原始凭证D、保管

4、期满但未结清债权债务的原始凭证答案：D解析：根据会计档案管理办法的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。 试题7、A市S宾馆附设化妆品零售部，但没有分别计算宾馆服务营业额和化妆品销售额，对该宾馆取得的营业额和销售额（ ） 。A、一并征收营业税B、一并征收增值税C、一并征收消费税D、从高税率计算征收答案：B解析：兼营非应税劳务的征税为本题的考核点。如果纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务，则应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征

5、收增值税，不征收营业税。 试题8、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。A、法律援助B、支付令C、社会救济D、依法制裁用人单位答案：B解析：略 试题9、对外销售的应税消费品，其销售额为( )。A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税C、向购买方收取的不含增值税的全部价款D、向购买方收取的不含消费税的全部价款答案：B解析：对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。 试题10、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（ ）。A、一般情况下，劳动

6、争议申请仲裁的时效期间为1年B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止答案：B解析：略 试题11、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税答案：C解析：略 试题12、保证期间，债权人依法将主债权转让给第三人的，( )；保证合同另有约定的，按照约定。A

7、、保证人免于继续承担保证责任B、保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任C、保证人免于继续承担保证责任，但经保证人同意转让的除外D、经保证人同意后，保证人在原保证担保的范围内继续承担保证责任答案：B解析：保证期间，债权人依法将债权出让的，除另有约定外，保证人应在原保证范围内承担保证责任。 试题13、某内资企业1999年全年营业收入为1.5亿元，在计算其应纳所得税额时，容许扣除的业务招待费总额为( )。A、15万元B、48万元C、42.49万元D、33万元答案：B解析：1 5005+(15 000-1 500)3=48(万元)。 试题14、按期纳税的起征点为月营业额( )。 A、200400元

8、B、200500元C、200600元D、10005000元答案：D解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。 试题15、根据公司法的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（ ）。A、10%以上B、15%以上C、20%以上D、25%以上答案：B解析：根据公司法规定，申请股票上市的公司其股本总额不得少于5000万元人民币，向社会公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上。 试题16、下列情形中，用

9、人单位不得解除劳动合同的是（ ）。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C、劳动者在试用期内的D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的答案：B解析：略 试题17、当事人一方对于重大误解，显失公平的合同，有权请求（ ） 变更或撤销。A、法院B、公安机关C、仲裁机关D、法院或仲裁机关答案：D解析：有撤销权的当事人有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同。 试题18、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据职工带薪年休假条例的规定，张某可以享受带薪年休假（ ）天。A、5B、10C、15D、20答案：B解析：张某的累计工

10、作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。 试题19、根据仲裁法的规定，下列各项中可以仲裁的是（ ）。A、甲公民与乙公民离婚B、甲公司购买乙公司的货物C、甲公民因收养小孩发生纠纷D、甲公民因继承遗产发生纠纷答案：B解析：本题旨在考查仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁，故此题应选B选项。 试题20、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当（ ）。A、宣布整顿无效B、宣布延长整顿期C、宣告该企业破产D、终止和解协议答案：C解析：破产法规定，当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当宣

11、告该企业破产。 试题21、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（ ）。A、责令改正，给予警告B、责令改正C、责令改正，情节严重的给予警告D、给予警告答案：B解析：略 试题22、甲公司与乙公司在合同履行中发生纠纷，甲公司于2006年3月1日向法院起诉，法院经审理于2006年4月10日做出判决，该判决2006年4月11日送达乙公司。由于不服一审判决，乙公司决定向上一级人民法院提起上诉，乙公司提起上诉的法定期限为（ ）。A、4月10日至4月25日B、4月11日至4月26日C、4月10日至4月20日D、4月11日至4月21日答案：B解析：根据民事诉讼法规定

12、，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 试题23、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（ ）的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。A、30日B、60日C、90日D、6个月答案：D解析：根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。 试题24、纳税人白建建筑物销售，其营业税纳税义务发生的时间是( )。A、建筑物完工的当天B、建筑物产权转给购买者的当天C、预收营业额的当天D、销售建筑物并收讫营业额的当天答案：D解析：根据营业税暂行条例的规定，纳税人自建建筑物

13、销售，其营业税纳税义务发生时间是销售建筑物并收讫营业额的当天。 试题25、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。A、外汇买卖业务以卖出价为营业额B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额答案：B解析：本题考核营业税的营业额的确定。(1)金融机构从事外汇、有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；(3)单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余

14、额为营业额；(4)运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。 试题26、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（ ）。A、违约金B、赔偿金C、补偿金D、损失费答案：A解析：略 试题27、纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向（ ）主管税务机关申报纳税。A、机构所在地B、劳务发生地C、居住地D、注册地答案：B解析：纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。 试题28、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（ ）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、演出经纪人为个人的，

15、其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人答案：B解析：演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。 试题29、下列各项中，应征收营业税的是（ ）。A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入答案：D解析：略 试题30、下列关于我国审判制度有关内容的表述，不正确的是（ ）。A、人民法院审理案件一律实行合议制度B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数C、人民法院审理案件一律公开宣告判决D、除特殊案件外，人民法院审理案件实行两审

16、终审制度答案：A解析：法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。 元贝驾校网 元贝驾考2016科目一模拟考试试题31、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A、1316B、1344C、1568D、1920答案：B解析：同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)(1-20%)20% (1-30%)=1

17、344(元)。 试题32、下列车船中，需要缴纳车船税的是（ ）。A、电动自行车B、已经缴纳船舶吨税的船舶C、在农业机械部门登记的拖拉机D、专项作业车答案：D解析：略 试题33、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。A、评估价格B、成交价格C、市场价格D、协议价格答案：B解析：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据。 试题34、下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。A、工资薪金所得B、稿酬所得C、个体户生产经营所得D、劳务报酬所得答案：C解析：略 试题35、甲乙两单位互换经营性用房，乙换入的房屋价格为490万元，甲换入的

18、房屋价格为 600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳( )。 A、甲交14.7万元B、甲交3.3万元C、乙交18万元D、乙交3.3万元答案：D解析：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。 试题36、下列项目中，由省、市、自治区税务局审核批准免征房产税的是（ ）。A、经鉴定属于损坏不堪使用的房屋B、公园自用的房产C、高等院校出租房屋D、房管部门经租的非营业用房答案：D解析：本题的考核点是省、市、自治区的优惠权限。A项属财政部批准的免税范围；B项为税法统一规定的免税范围；C项不免税。 试题37、根据企业所得

19、税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有( )。A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税答案：B解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。 试题38、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A、房产税B、城市房地产税C、契税D、城市维护建设税答案：D解析：财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。 试题39、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。A、合同的双方当事人B、合同的双方当事人C、合同

20、的代理人D、合同的代理人答案：A解析：签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 试题40、下列房产免征房产税的是( )。A、个人拥有的营业用房B、自收自支的事业单位，实行自收自支的第5年C、企业房屋大修停用一个季度时，在停用期D、设在县城的私人办的敬老院自用房答案：D解析：本题考核点是房产税的优惠。A、B、C项不属于优惠范围。 试题41、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年；车辆购置税税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。A、2B、

21、1.6C、1.5D、1.2答案：D解析：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15(1-3/15)100%=12万元，车辆购置税税额= 1210%=1.2万元。 试题42、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。A、由甲方缴纳B、由乙方缴纳C、由甲乙双方各缴一半D、由甲乙双方各缴一半答案：D解析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。 试题43、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。A、10O元B、200元C、1000

22、元D、5100元答案：B解析：略 试题44、下列选项中，不属于财产税类的是( )。 A、城市房地产税B、船舶吨税C、车船使用牌照税D、车辆购置税答案：D解析：我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项D属于流转税。 试题45、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。A、2%B、2.5%C、12%D、14%答案：A解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，A项正确。 试题46、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。A、增值税B、营业税C、资源税D、车船税答案：A解析

23、：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。 试题47、根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是（ ）。A、县城B、农村C、建制镇D、城市答案：B解析：我国房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。 试题48、国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是( )。A、土地原值B、土地评估价格C、成交价格D、国家定价答案：C解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为计税依据。 试题49

24、、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。A、1.0%B、1.1%C、1.2%D、1.5%答案：C解析：我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。 试题50、下列应征收资源税的矿产品有( )。A、精煤B、居民生活用煤C、原煤D、洗煤答案：C解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。 试题51、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：C解析：本题考核点是土地使用税额的规定。经济落后地区税额的降低额

25、不得超过税率表中规定的最低税额的30%。 试题52、王经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。A、本月工资收入1.5万元B、体育彩票中奖收入5万元C、承包商场经营收入30万元D、兼职单位工资和奖金收入2万元答案：B解析：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税暂行条例的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。 试题53、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是 （ ）。A、税务登记证B、土地使用证C、卫生许可证D、书刊发行证答案：B解析：本题考核点是适用定额税率的范围

26、。见权利许可证照征收范围。 试题54、下列各项中属于我国目前资源税的征税范围是( )。A、人造石油B、煤矿生产的天然气C、中外合作开采陆上石油D、有色金属矿原矿答案：D解析：本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律的相关规定，有色金属矿原矿属于资源税的征收范围。 试题55、下列属于非居民纳税人的是（ ）。A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B、在中国境内无住所C、在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D、在中国境内有住所，但目前未居住答案：A解析：略 试题56、根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所

27、得D、特权使用费所得答案：B解析：略 试题57、下列选项中，不属于行为税类的是( )。A、车船使用税B、屠宰税C、筵席税D、耕地占用税答案：A解析：我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项A属于财产税类。 试题58、某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆60元，大客车每辆180元。每年的车船使用税分两次缴纳。企业每次应缴纳的税额是( )。A、120元B、240元C、480元D、420元答案：B解析：本题考核点是车船使用税的计算。计算过程：(260+2180)2=240(元) 试题59、某锰矿开采企业2009年6月

28、计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（ ）A、5500吨B、5800吨C、6000吨D、6200吨答案：B解析：略 试题60、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。A、2688B、2880C、3840D、4800答案：B解析：应纳个人所得税税额=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800) 20%=2880(元)。 元贝驾校网 元贝

29、驾考2016试题61、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ ）。A、6%的征收率B、包装物的适用税率C、所包装货物的适用税率D、包装物和所包装货物的平均税率答案：C解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。 试题62、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述，不正确的是（ ）。A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B、

30、不得将销货收入存入单位卡账户C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金答案：D解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。 试题63、根据票据法的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（ ）。A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力答案：D解析：付款人承兑汇票，不得附有任何条件，承兑附有条件的，视

31、为拒绝承兑。 试题64、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额B、税务机关与纳税人协商价格扣除C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除答案：A解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。 试题65、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是( )A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易

32、组织成员的进口货物，适用特惠税率C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率答案：B解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。 试题66、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（ ）。A、单位附属独立核算的食堂B、外国驻华机构C、个人独资企业D、自然人答案：D解析：略 试题67、根据我国税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更

33、登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。A、60日B、30日C、15日D、10日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的， 自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。 试题68、房屋、建筑物的最低折旧年限为（ ）年。A、20B、16C、15D、30答案：A解析：这是最短的折旧年限，可以按实际使用年限折旧，一般在3050年，或更长。 试题69、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是（ ）。A、证券交易结算资金专用存款账户B、一般存款账户C、信托基金专用存款账户D、临时存款账户答案：D解析：财政预算外资金、证券交易结算

34、资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 试题70、甲乙双方签订一买卖合同，合同金额为4万元，付款方式为托收承付、验单付款。卖方甲根据合同规定发货后委托银行向买方乙收取货款，乙的开户银行于 2000年5月15日(星期一)收到经甲的开户银行审查后的托收凭证及附件，当日通知乙。承付期满日，乙的账户上无足够资金支付，尚缺2万元。同年5月29日，乙存入3万元。根据支付结算办法的有关规定，乙应被计扣赔偿金的数额为( )。 A、120元B、140元C、150元D、110元答案：D解析：

35、略 试题71、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为（ ）。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算答案：A解析：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 试题72、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。A、500B、2000C、1250D、900答案：B解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=0.05%20=2000(元)。 试

36、题73、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款，经县以上税务局(分局) 批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ） 。A、1个月B、30天C、15天D、3个月答案：D解析：延期纳税最长不得超过3个月。 试题74、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5 日B、7日C、10 日D、15 日答案：B解析：本题考核点是土地增值税的纳税申报时间。土地增值税纳税期限为签订房地产转让合同7日内。 试题75、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。A、1个月B、2个月C、1年D、2年答案：A解析：

37、略 试题76、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（ ）。A、财政预算外资金B、工会经费专用账户C、证券交易结算资金D、信托基金专用存款账户答案：B解析：略 试题77、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务D、意大利驻华使领馆的支付结算业务答案：D解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少

38、数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。 试题78、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。A、税务部门估定的价格计算征收B、房地产评估价格计算征收C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收D、房地产原值减除30%后的余值计算征收答案：B解析：根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。 试题79、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。A、税率B、纳税人C、征税对象D

39、、纳税期限答案：C解析：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。 试题80、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（ ）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额答案：A解析：采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，

40、不得扣减旧货物的收购价格；采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出；采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。 试题81、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。 试题82、根据票据法律制度的规定，持票人在一定期限内不行使票据权利，其权利归于消灭。下列有关票据权利消灭时效的表述中，错误的是（ ）。A、持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B、持票人对商业汇票的承兑

41、人的权利，自票据到期日起1年C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月D、持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月答案：B解析：略 试题83、新的企业所得税法所确定的企业所得税基本税率为（ ）。A、33%B、25%C、20%D、15%答案：B解析：企业所得税法第4条规定，企业所得税的税率为25%。 试题84、根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立（ ）。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户答案：C解析：专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。 试题8

42、5、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是( )。A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)答案：D解析：本题考核信用卡的风险控制指标规定。根据规定，同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元；同一账户月透支额个人卡不得超过5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的3%。 试题8

43、6、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据企业所得税暂行条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54答案：B解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+0.2+0.3= 12.5(万元)。 试题87、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚

44、款，该比例为（ ）。A、10%以上30%以下B、30%以上C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下答案：C解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。 试题88、某公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2011年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A、105.6B、5C、5.4D、3.6答案：B解析：2005年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)25%=5(万元)。 试题89、根据发票管理办法的规定，纳税人已开

45、具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )年。A、3B、5C、10D、15答案：B解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。 试题90、税法的核心要素是（ ）。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、纳税环节答案：C解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。 试题91、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )A、400万元B、600万元C、1 080万元D、1 000万元答案：C解析：旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机