第三单元 知识整理(未修改).docx

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1、第三单元 收入与分配 第七课 个人收入的分配考点一 分配制度1.生产决定分配生产与分配的关系生产决定分配。生产、分配、交换、消费是社会再生产的四个环节，生产决定分配，没有生产就没有分配。生产决定分配的对象和数量，分配什么，分配多少，最终取决于生产什么，生产多少，而生产成果的多少又同生产力的发展状况有直接关系。因此，生产力状况是决定分配的根本原因。分配对生产又具有反作用。合理的分配会促进生产的发展；不合理的分配会阻碍生产的发展。我国现阶段的分配制度内容：以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。原因：A.生产决定分配，我国现阶段生产力水平呈现多层次、发展不平衡。生产力的这一状况，是实行按劳分

2、配为主体、多种分配方式并存的分配制度的最终原因；B.生产资料所有制决定分配方式，在社会主义初级阶段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行以按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。C.是发展社会主义市场经济的客观要求。发展市场经济，就必须允许生产要素按贡献参与收益分配，实行多种分配方式并存的分配制度。2.按劳分配及其作用性质：按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。基本内容和要求：在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动的数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。原因：必然性：实行按

3、劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。A.生产资料公有制是实行按劳分配的前提；（由此决定不能实行按资分配）B.社会主义公有制条件下生产力的发展水平是实行按劳分配分配的物质基础；（由此决定不能实行按需分配）C.社会主义条件下人们劳动的性质和特点是实行按劳分配的直接原因。（由此决定不能实行平均分配）意义：有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产力的发展；体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。地位：公有制在我国国民经济中占主体地位，决定了按劳分配在我国所有分配方式中占居主体地位。3.我国多种分配方式并存在我国社会主义初级阶段，发展社会主义市

4、场经济，还要健全劳动、资本、技术、管理等生产要素按贡献参与分配的制度。注释：生产要素按贡献参与分配，是指生产要素所有者凭借对生产要素的所有权按照生产要素的贡献参与收益分配。生产要素按贡献参与分配的内容：按劳动要素分配：私营企业和外资企业中的职工的工资、奖金、津贴。按资本要素分配：储蓄所得利息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润、资本转让收入等。按技术要素分配：技术入股、专利使用、技术转让的收入。按管理要素分配：经营管理者获得的收入。按土地要素分配：如土地的租金和转让金，房屋的租金和转让金属于按土地要素和资本要素分配相结合。按信息要素分配：提供市场信息、管理方案（点子）的收入

5、。按知识要素分配。健全生产要素按贡献参与分配制度的原因：A.是发展社会主义市场经济的内在要求。发展社会主义市场经济，要使各种资源要素得到合理优化配置和充分利用，就必须健全生产要素按贡献参与分配的制度。B.意义：是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。这有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入，推动经济发展。【特别提醒】1.社会主义性质的分配与非社会主义性质的分配：社会主义性质的分配：按劳分配。非社会主义性质的分配：按个体劳动成果分配、按生产要素分配。2.按劳分配与按劳动要素分配：前者存在于公有制经

6、济中，是社会主义性质分配；后者存在于各种所有制经济中，是非社会主义性质分配。3.合法的劳动收入与合法的非劳动收入：合法的劳动收入：按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳动要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配、按知识要素分配；合法的非劳动收入：按土地要素分配、按资本要素分配。考点二 效率与公平1.收入分配方式对效率、公平的影响(1)对效率的影响：分配是社会再生产过程中的一个重要环节，生产决定分配，但分配又反作用于生产。如果分配方式有利于调动人们的积极性，就会提高效率，促进生产的发展；反之，则会降低效率，阻碍生产的发展。(2)对公平的影响：在市场经济条件下，由于不同社会成员对

7、生产要素的拥有状况不同，劳动能力也各不相同，必然引起收入分配上的差异，从而造成社会成员之间的收入差距和贫富差别。如果这种差距和差别进一步扩大，将会因收入差距过于悬殊而导致两极分化，形成收入分配中的不公平，挫伤劳动者的积极性，阻碍经济效率的提高。2.提高效率，促进公平收入分配公平公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、社会等各个领域。收入分配公平是社会公平的基本内容。含义：收入分配的公平，要求为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。意义：收入分配公平与平均主义有这根本的区别。收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现。实现收入分配

8、公平的措施：A.坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证。B.增加居民收入，提高居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，是实现社会公平的重要举措。意义：这有利于理顺国家、企业和个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享，也有利于合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调健康发展。C.再分配更加注重公平是实现社会公平的另一重要举措。要加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分

9、配差距较大的问题。要规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。【合作探究】运用经济生活的相关知识，说明如何实现社会公平？除上面三点外，还有：坚持以科学发展观为统领，以经济建设为中心，大力发展生产力；实施积极的就业政策，扩大就业；推动城乡发展一体化，努力解决好“三农”问题，缩小城乡差距；缩小西部与东、中部差距，协调好区域经济发展；国家要加强市场监管，规范市场秩序，维护消费者的合法权益。等。效率的含义：效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。效率提高意味着资源的节约和社会财富的增加。效率是人类经济活动追求的基本目标之一。效率与公平的关系是什么

10、：在社会主义市场经济条件下，效率与公平是对立统一的关系。A.效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提和基础。社会公平的逐步实现只有在发展生产力、提高经济效率、增加社会财富的基础上才有可能。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有公平分配，才能维护劳动者利益，激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。B.二者又存在矛盾，效率与公平分别强调不同的方面。正确处理：A发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平。发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率；同时要将收入差距控制在合理范围内，使发展成果惠及全体人民。B兼顾效率与公平，既要反对平均

11、主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着共同富裕方向稳步前进。【合作探究】1.社会主义分配为什么必须提高效率？第一、是由我国社会主义初级阶段的主要矛盾和大力发展生产力的根本任务决定的。第二、是由我国的国情决定的。我国人口众多、人均自然资源相对匮乏，发展经济必须充分调动各方面的积极性，提高资源利用效率。第三、效率是公平的物质前提和基础；只有提高效率，大力发展生产力，增加社会财富，才能实现社会公平。第四、是市场经济发展的客观要求。市场经济是竞争经济，只有坚持提高效率，才能提高资源的利用效率，降低生产成本，增强竞争力。2.社

12、会主义分配为什么必须促进公平？第一，促进公平是社会主义本质的要求。只有促进公平，才能消除两极分化，实现共同富裕的目标。第二、公平的收入分配，是社会主义分配原则的体现，也体现社会主义的优越性。它有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。第三、公平是提高经济效率的保证。只有维护劳动者公平分配的权利，保护劳动者的利益，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。第四、居民收入差距的大小影响社会总体消费水平的高低，解决这一问题能促进消费需求的增长和消费结构的升级，推动我国经济又好又快地好发展。第八课 财政与税收考点一 国家收入的分配一、财政收入与支出1. 财政收入的构成财政的含义：国

13、家的收入和支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。财政的实现：国家的财政活动是通过国家预算和决算来运作的。预算的含义：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。决算的含义：上一年度国家预算执行结果的会计报告。财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的构成：税收收入（税）、利润收入（利）、债务收入（债）、其他收入（费）。2.税收与财政的关系税收是国家筹集财政收入最理想、最普遍的形式，是国家依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要（或主要）的来源。国家财政收入的绝大部分来自税收。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提

14、供物质保证。3.影响财政收入的因素：经济发展水平和分配政策。经济发展水平（基础性因素）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。增加财政收入的根本途径是促进经济发展，增加社会财富总量。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。分配政策（重要因素）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保

15、证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。4.财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。5.财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。6.财政收支平衡财政收支关系的三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。特别提醒：在国家预算和决算中最理想的状态是财政收支相等，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。由于财政收支是在动态中实现的

16、，又受多种因素的制约，因此，财政收支完全相等的情况几乎不存在。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。【思维拓展】财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。二、财政的作用：1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（财政与人民生活保障）财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生

17、制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。（财政与基础设施工程）如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。（财政与宏观调控）财政是国家宏观调控的重要经济手段，能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通过对财政收支水

18、平的控制，促进经济增长。国家运用相应的财政政策进行宏观调控：在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。附：扩张性财政政策和紧缩性财政政策的比较表实施背景方法手段扩张性财政政策经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率紧缩性财政政策经济过热、物价上涨，经济运行主要受供给能力制约减少财政支出，

19、增加税收，抑制总需求，稳定物价 附：财政政策与货币政策的比较表财 政 政 策货 币 政 策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国债、保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如利率的调整。其特点是以利息率为中介，间接对宏观经济发生作用制定者不同财政政策是由国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定，经

20、国务院批准联 系两者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；财政政策与货币政策一般是相互配合其作用的。【特别提醒】 财政作用在实际中的运用凡是涉及到缩小差距，发展教育，建立社会保障等相关材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是涉及到基础设施工程建设、支持落后地建设等相关材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。凡是设计到财政收支政策、税率调整、发行国债等相关材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点二 征税与纳税一、税收及其种类1.税收的含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【思维拓展】正确理解税收的含义税

21、收与国家的关系：税收的征税主体是国家。有国就有税，国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保证。税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是国家依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的源泉。国家财政收入的绝大部分来自税收。国家征税凭借的是国家政治权力，这体现了税收的强制性特点。征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。税收的目的是实现国家职能。税收与税法的关系：国家征税的依据是税法。有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。并非随心所欲、没有标准。税收的机关：国家收税有专门的机关，我国的收税机关是国家税务总局和地方的国家税务局、地方税务局，以及专门征收关税的海

22、关。税收的本质：税收是国家按法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系。2.税收的基本特征税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税。表现：一是纳税人必须依法纳税 ，二是税务机关必须依法征税。无偿性。无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性。固定性是指国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。关系：税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割

23、的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。特别提醒：正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。税收的无偿性是指国家征税是无条件的。税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。3.我国税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。其中，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。增值税属于流转税，个人所得税属于所得税。附：增值税和个人所得税比较表增 值 税个 人 所 得 税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。国家对个人所得征收的一种税。征税对象

24、生产经营中的增值额在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得的所得；在我国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得个人应税所得的人计税标准比例税率超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。个人所得税是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。【思维拓展】税收的作用税收是组织财政收入的基本形式，为社会主义现代化建设积累资金。税收是调节经济的重要杠杆。税收是国家实现经济监控的重要手段。二、

25、依法纳税1.纳税人含义：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件：一个单位和个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。2.负税人含义：负税人是实际或最终承担税款的的单位和个人。纳税人与负税人的关系：纳税人不一定是负税人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的，纳税人就是负税人；当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。在我国，不一定人人都是纳税人，但人人都是商品和服务的消费者，都是实际的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。3.依法纳税我国社会主义税收的性质：我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税

26、是我国公民的基本义务：税收是组织财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源，是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的国民都要纳税。政府征税，百姓纳税，古往今来，天经地义。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。公民应增强纳税人意识：要增强纳税人的义务意识。依法纳税是公民的基本义务，公民要依法诚信纳税，也要监督别人依法纳税。要增强纳税人的权利意识。公民要增强对国家公职

27、人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益，要同违反税法的行为作斗争。违反我国税法的行为表现：偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。欠税：指纳税人超过税务机关归定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 附：偷税、欠税、骗税、抗税比较表偷税欠税骗税抗税不同点主观动机有意无意有意有意手 段用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税没有按时缴纳而拖欠税款用欺骗方法获得国家税收优惠以暴力、威胁等手段抗拒纳税相 同 点都没有或少向国家缴纳税款；都是违反税法的行为；都要受到法律的处罚和制裁